今日10题（2） | 周末排位赛又来啦！
纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有( )。
A.纳税人未按照规定保管记账凭证的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.纳税人编造虚假计税依据的
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
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【答案】A,B,D
【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
2020年10月位于市区的甲企业进口了一批高档保湿精华，海关审定的货价为100万元，运抵我国关境前发生的运费5万元，保险费不能准确核算。已知，高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%、关税税率为10%、城市维护建设税税率为7%。则下列关于该业务的税务处理，说法正确的有( )。
A.该进口业务应缴纳的进口环节增值税=(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×13%
B.该进口业务应缴纳的进口环节消费税=(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
C.该进口业务应缴纳的进口环节城建税=[(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×13%+(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×15%]×7%
D.该进口业务应缴纳的进口环节关税=(100+5)×(1+3‰)×10%
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【答案】A,B,D
【解析】选项C：城建税“进口不征、出口不退”，进口环节应缴纳的城建税为0。
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有( )。(2019年)
A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产
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【答案】A,C
【解析】无
根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳契税的是( )。
A.获得住房奖励的个人
B.转让土地使用权的企业
C.法定继承父母房产的子女
D.出售房屋的个体工商户
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【答案】A
【解析】(1)选项C：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税;(2)选项BD：契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税。
国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。( )
对
错
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【答案】对
【解析】略
纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际申报日期。( )
对
错
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答案：错
解析：略
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2020年)
对
错
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【答案】对
【解析】无
根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
A.纳税人进口自用的车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B.车辆购置税采用比例税率，税率为12%
C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
D.购置车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人
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【答案】B
【解析】车辆购置税采用比例税率，税率为10%。
根据税收征收管理法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
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【答案】B
【解析】查定征收，是指针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
土地使用权赠与、房屋赠与及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。( )
对
错
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答案：对
解析：略
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