【热点问答】复学复课，个税子女教育专项附加扣除千万别错过！

子女教育

个税专项附加扣除

近些天，随着疫情防控取得了良好进展，各地纷纷公布了开学时间。复学复课，别忘了抽出时间关注一下子女教育个人所得税专项附加扣除的小问题哟。

马先生

申税小微，孩子马上开学了，我想问一下，子女教育的扣除标准是多少？

申税小微

是这样的马先生，子女教育的扣除标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

马先生

诶，这么大的额度，要是我现在一个人扣除不过来怎么办呢，我和孩子妈妈之间，这个扣除要怎么分配？

申税小微

不用担心。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，你们可以根据情况自行选择。

 王先生

我也是马飞的爸爸呀！我们是重组家庭，难道这子女教育扣除，我这个父亲不能享受吗？我不服！

申税小微

当然可以！

一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。具体你们做父母的，协商好就行。

国家税务总局公告2018年第60号

纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

近期子女教育扣除热点问答

1

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

2

在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？

答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

3

子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？

答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

4

在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

5

一个纳税年度内，纳税人同一子女存在升学等情形，怎么填写子女教育相关信息？升学时要作信息变更吗？

答：纳税人填写专项附加扣除信息表时，按照填表时子女受教育情况填写。

如果纳税人的子女在一个纳税年度内发生了升学、转学等情形的，纳税人应当进行信息变更。

6

填报子女教育支出需要符合什么条件？

答：1.有子女符合以下两个条件之一：（1）扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

7

何时填写教育终止时间？

答：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。

个人从填报的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。

8

子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？

答：需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”。

9

是否必须在子女满3周岁之后才能填写？

答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

10

子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？

答：不可以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。