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@宜昌企业,减税大礼包请收好

宜昌发布 2019-12-11

4月1日起

增值税减税新政正式落地


作为今年更大规模减税的

一道“主菜”和“硬菜”

给企业行业带来哪些红利?

一起来看看!


4月3日上午,宜昌市支持民营经济发展税务新政政企沟通会暨第28个全国税收宣传月启动仪式在市税务局举行,宣传解读减税降费税收新政。



减税大礼包请接好

↓↓↓


关于最新政策

(一)涉及增值税内容


4月1日,作为今年减税降费“重头戏”的深化增值税改革正式落地,制造业等行业税率由16%降至13%,交通运输业和建筑业等行业税率由10%降至9%。


1.降税率


序号原适用调整为
116%税率13%
210%税率9%


2.扩抵扣


  • 不动产一次性抵扣。取得不动产或者不动产在建工程支付的进项税额由目前分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。提前12个月释放了40%部分资金的活力,加快了资金周转。


  • 旅客运输服务可抵扣。购进国内旅客运输服务支付的进项税额由不得抵扣,改为凭票抵扣,扩大增值税的抵扣范围。


  • 加计抵减应纳税额。自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。适用税率6%虽然不变,但新增10%的进项税额加计抵减,确保行业税负只减不增。


3.退留抵


符合相关条件的纳税人,可申请退还与2019年3月底相比新增加的增值税期末留抵税额。



(二)涉及社保费内容


按照《政府工作报告》要求,为落实从5月1日起各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例从原规定的20%降至16%等降低社保费率部署,3月26日国务院常务会议决定一是核定调低社保缴费基数。各地由过去依据城镇非私营单位在岗职工平均工资,改为以本省城镇非私营单位和私营单位加权计算的全口径就业人员平均工资,核定缴费基数上下限,使缴费基数降低。个体工商户和灵活就业人员可在本省平均工资60%-300%之间自愿选择缴费基数。


二是将阶段性降低失业和工伤保险费率政策再延长一年,至2020年4月底。其中,工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可将现行费率再下调20%,可支付月数在24个月以上的可下调50%。


(三)涉及地方税内容


1.减征土地使用税


自2019年1月1日至2020年12月31日,对制造业征收土地使用税按现行税额标准的80%调整执行,制造业高新技术企业土地使用税按调整后税额标准的50%执行,最低不低于法定税额标准。


2.土地增值税不征


主要是除房地产开发企业外,针对纳税人符合条件的整体改制、合并分设、投资入股等改制重组行为不征收土地增值税。


关于1月1日出台的小微企业普惠性税收优惠政策

1.提标准


增值税月销售额不超过10万(季度不超过30万)的免征;


将享受企业所得税优惠税率的小微企业标准提高至从业人数300人以下、应税所得额300万元以下、资产总额5000万元以下。


2.降税(费)率


对小微企业年应税所得不超过100万元的部分,实际企业所得税税率执行5%,对年应税所得超过100万元但不超过300万元的部分,实际税率执行10%。


小微企业如果一年应税所得额为300万元以下,最高缴纳的企业所得税为25万元,比原来的75万元减少了50万元。同时,2020年底前企业地方教育附加征收率从2%降至1.5%。  


3.减半征


对增值税小规模纳税人缴纳的地方“六税两费”,即资源税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加从2019年1月1日至2021年12月31日减半征收。



关于自2018年1月1日起已执行的支持民营经济发展的新税收优惠政策

1.对高新技术企业、科技型中小企业自2018年1月1日起,延长亏损结转弥补期限最长至10年。


2.对开展研发活动中实际发生的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。对委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的一定比例,与境内研发费一样按规定在企业所得税前加计扣除。


3.对新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用扣除,不再分年度计算折旧。


4.对职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分所得税前全额扣除,超过部分准予向以后结转扣除。


5.对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。


6.2019年底前,对符合条件的物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。


7.房产税、土地使用税困难性减免。对因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失,或者国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的纳税人,按照2018年第12号省局公告,缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,可申请困难减免税,全市也已经下放至主管税务机关审批。


8.对工商注册登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下的企业,免交残保金。企业计算残疾人就业保障金工资标准上限从不超过当地社会平均工资3倍降至不超过2倍。


9.从2018年10月1日起,将个人所得税月起征点由3500元提高到5000元,从2019年1月1日起增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除内容。


来源丨宜昌发布、三峡日报

全媒记者丨陈曦、刘菡婧    通讯员丨杨凯

编辑丨杨杨            编审丨水仙

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