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明确!合同必须这么签才能省下印花税

梅松讲税 梅松讲税 2024-04-11



自进入新印花税法的首个季报月以来,小编经常会收到类似这样的留言:

的确,印花税改动很大,是会计们目前最关心的税种。那么,在签订合同时,有什么方法可以省印花税呢?


01

三招教你

  节省印花税!

招数一:合同价款涉及增值税的,不含税价和增值税额分开注明。

如下所示:

为什么价税分开注明就可以节省印花税呢?

根据7月1日刚施行的第五条的规定:

第五条 印花税的计税依据如下:

(一) 应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;

按照此条规定,以上述合同为例: 

如果价税不分开注明,印花税额是1130000*0.03%=339元;

而如果价税分开注明,印花税额是1000000*0.03%=300元。

一份合同省了39元!

招数二:不同的税目事项,分开签订合同,不要签在一份合同上。

例如:甲公司向乙公司购买30000元的棉花,同时又租赁乙公司的仓库储存,租赁费1000元。

那么不同情况印花税缴纳情况如下:

税法依据:《中华人民共和国印花税法》第九条

“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。”

招数三:设置《印花税应纳税凭证登记簿》,把不同的合同类型分类整理好,以免在缴纳印花税时混淆合同类型而缴错税款

这是因为,不同的合同类型适用不同的印花税率,比如买卖合同的税率为万分之三,借款合同的税率为万分之零点五,租赁合同的税率为千分之一。在公司合同量大的情况下,如果不分类整理好合同的类型,会混淆税率,造成多缴或少缴印花税的情况。


02

  还有疑惑?

  印花税官方解答来了!

一、应税凭证如果列明是含税价,那么是否换算为不含税金额征收印花税?

答:如果应税合同、产权转移书据明确列明增值税税额,则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等,则仍以合同所列金额为计税依据进行申报,而不是换算为不含增值税金额。 

二、我公司签订应税合同所列的金额与实际结算金额不一致,如何确定印花税的计税依据?

答:应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;  

三、我企业在签订合同时未列明货款金额,并和对方企业约定实际结算时再确定金额,请问如何进行印花税申报? 

答:应税合同、产权转移书据未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在实际结算后下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。 

四、如果应税凭证涉及多个当事人,怎么征收印花税?

答:同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。如果应税凭证未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。 

五、未履行的合同能否退印花税?

答:根据第三条第七款,未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款

六、企业之间的订单、要货单需要缴纳印花税吗?

答:根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第二条第二款,企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据,且未另外书立买卖合同的,应当按规定缴纳印花税


03

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