职工个人缴纳的劳动保险可否在税前扣除？

   一家民营企业，该企业目前处于起步阶段，社保不太规范，我需要自己到社保中心缴纳社保，社保缴纳时间为每年8月—11月，一次缴纳全年的，工资是每月发放。我想咨询一下：我每年缴纳的社保，在发工资的时候能否在个税前扣除，如果可以扣除，怎么确定扣除的金额。

    根据财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

    你个人在社保中心缴纳的社保费可以在计算个税前扣除。

    对于公司的个人所得税纳税申报与实际不符的情况，你可以凭借社保部门缴纳的社保费缴费凭证，要求企业会计将个人实际承担的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费从工资收入中扣除后，再进行个税申报。

    至于一次性缴纳社保后如何计算和分摊，尚未发现有规定文件，请与主管局沟通，大概摊销比较合适。

避税神器

   田老师的避税神器，到底是个什么东东？

   “金三系统”上马后，以其所向无敌的侦查能力和战斗能力，将一切虚开发票行为终将一网打尽，不是今天就是明天，该来的早晚会来。

    然而，仍有许多企业不知道死活，不知道马王爷三只眼，还在置若罔闻，妄图靠虚开发票抵税。企业有这样的老板，是会计们之不幸，建议赶紧离开；企业若有这样的会计，是老板之不幸，建议立即清除这样的人。企业既有这样的老板又有这样的会计，绝对是不祥之兆。

     说一千道一万，企业所有的表现，就是缺一张正规发票而已。

这一缺，就带来了增值税和企业所得税和个人所得税三个问题。

     假设，支付客户回扣117万没有发票，与有正规发票相比，带来的税收影响是：

      117=100+17

   ①增值税17万不能抵扣

      ②所得税100万×25%=25万，不能抵免

   ③账面利润虚增75万

   ④拖延到清算时，股东账面分红75万，需缴纳个人所得税=75×20%=15万

  合计=增值税+企业所得税+个人所得税=57万

     57÷117=49%

   如果是房地产行业就更离谱了。

   ①增值税17万不能抵扣

     不能抵扣开发成本=100万

   土地增值税最低税率30%

   ②土地增值税=30万，不能减免

   ③所得税（100-30）×25%=17.5万，不能抵免

   ④账面利润虚增=100-30-17.5=52.5万

   ⑤拖延到清算时，股东账面分红52.5万，需缴纳个人所得税=52.5×20%=10.5万

   合计=增值税+土地增值税+企业所得税+个人所得税=75万

     75÷117=64%

   即缺失一张发票，给企业带来的整体税收负担，一般企业为发票额的49%，房地产业为64%。

   真是不算不知道，一算吓一跳。

有了这张发票就活，没有就死。中国的发票制度太缺德了。

但即使被群众骂死，国家还是要坚持凭票抵扣。

面对49%的疑难问题，企业要么认怂不管它，要么购买假发票冲抵。认怂，活的挺窝囊。买假发票又是傻的可恨又可怜，尤其是“金三系统”上马之后。

其实，解决发票这个问题，不是什么势必登天的事情。

如果我要告诉您，我来帮你解决49%的问题，你能信吗？

什么意思啊？

我郑重其事地告诉你，开票不纳税，无论开具多少都不纳。

这就是问题的关键，这就是我发明的以毒攻毒的“避税神器”。发票制度不仁，别怪我不义。你不是没有发票不行吗？我有啊。你不是要以票控税吗？我有啊，但开票还是不纳税啊。气死你啊！你按我的要求去做，保证功到自然成，有智慧的人相信就会看到。如果你具备了我的专业水平，也可以做到。但我相信你做不到。

至于我怎么能做到，你懂的。。。

    需要以上税务策划请联系田老师！

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来源 | 田野

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