跟着小帅学账务(3) 清算

在小帅的努力下，小帅包子铺经营得特别好，规模越来越大，小帅还接入了外卖平台。同时包子铺对原材料的需求也越来越大，小帅和一些供应商签订了长期合同。

因为顾客可以直接网上下单，订单量激增，财富自由指日可待。

但这时小帅却发了愁，以前线下卖包子都是一手交钱一手交包子，收款马上就能看到，现在外卖平台是按天进行结算，今天卖的包子钱明天才能收到。另外小帅也跟猪肉厂约好次日结算；面粉厂的阿强跟小帅是老乡，每天定的面粉可以3天后结算。

对于这种需要定期结算的资金要怎么管理，小帅没有一点经验，于是他又请教了账务专家阿四。阿四：看来今天要聊一聊清算了。

>>> 资金清算

清算定义：清算指因一定经济行为引发的双方的货币应收应付关系的计算，以及计算后相应债权债务结清的过程。

大白话解释：小帅：阿强啊，7月5号在你这订购了几批面粉，今天我带钱来了，算一算账，今天一次结清。

其中算账这个过程叫做“清分(Clearing)”，把钱结清的过程叫“清偿(Settlement)”。

诶为啥要这么复杂，订多少货交多少钱不是简简单单的事？--业务量上来了就知道了，特别是涉及到多主体，整个清算会形成一个网状结构，清分的过程除了要理清债权债务关系，可能还要考虑如何支撑巨量的计算任务（例如一天上亿笔订单要怎么算？），清偿主要是与资金渠道(银行等)对接，完成债权债务结清。

这里要延伸几个重要概念

1. 清算协议。既然清算涉及到交易的双方，就得要有一个协议来约定清算的行为。这里面包括：清分方式，清偿方式，清算周期等。

2. 清分方。对协议双方来说，负责进行清分的一方叫自主清分方，另一方则是非自主清分方。自主清分方需要完成清分，通常还需要提供清分的结果（一般以文件的形式，叫做清算文件）给到对方。

3. 清偿方。主动发起清偿指令的一方叫主动清偿方，另一方叫被动清偿。清分清偿方式两两组合，会有4种不同的组合方式：自主主动清算、非自主主动清算、自主被动清算、非自主被动清算。但这里面最常用的就是蓝色的这两种，因此没有特殊说明也会默认这么说【主动清算】=【自主清分+主动清偿】，【被动清算】=【非自主清分+被动清偿】

4. 清算周期。就是约定业务交易发生后，多长时间内完成清算（T+1, T+2等）。清算周期需要考虑到节假日的因素，以及有些银行周末不上班，再细一点要区分清分周期和清偿周期。

>>> 清算涉及的资金流

清算可能会涉及到的几个内部户：

1. 应收/应付xxx待清算：用于存放交易已经发生，但还未到清算周期的资金

2. 应收/应付xxx应清算：用于存放已经到达清算周期，已完成清分但还未清偿的资金

3. xxx头寸户：存放清分、清偿都已完成的资金

在与美团清算时，包子铺属于被动清算方，资金流如下

在与猪肉厂/面粉厂清算时，包子铺属于主动清算方，资金流如下

>>> 清算和结算的区别

结算也有把债权债务结清的意思，很容易跟清算弄混。业界常见的对“结算”的理解有两种：

①有些企业会把“清算”和“结算”合并起来叫“清结算”，这种理解实际上并没有产生新概念，就是翻译的问题，把清分(Clearing)翻译成了清算，清偿(Settlement)翻译成结算，就有了清结算的说法

②有些大公司会把结算做为一个独立的业务，这个跟清算就不是一回事了，下面重点说一说这种含义下的结算与清算有啥区别。

1. 协议的差别

协议的差别就是业务模式的差别

清算的双方会显式或隐式签订清算协议，协议上关注双方的清算周期，清偿方式等，清算通常发生在两个金融机构之间。

结算通常发生在平台和商户之间，签订的是商户入驻协议或类似的业务合作协议。严格上来说，小帅和外卖平台签的就是商户入驻协议，二者是结算关系。

结算没有主动和被动的说法，基本上就是平台来结算，并收取一定的费用。

2. 收费差别

清算业务能收费的模式不多，最常见的是资金通道费。

结算根据业务模式的不同可能会有不同的费用，例如商户入驻费、广告推广费、营销费、平台分润，更复杂一点的还会涉及分账等，这些费用会与商户的收入进行轧差后统一结算。

3. 资金流差别

清算的资金流在上面介绍过了，主要是（待清-应清-头寸）这一段

结算可以结算到卡，可以结算到余额，通常结算是从“商户待结算”开始，结算到卡（商户待结算-头寸户），结算到余额（商户待结算-商户余额户）

4. 架构划分的差别

清算从架构上分更接近于“资金管理域”

结算从架构上更接近于“商户管理域”，当然结算种需要用到的记账、资金调拨等还是“资金管理域”的职责。