申报就涨租？抵扣个税引深圳房东、租客博弈，税务局最新回应来了
新个税法
自今年1月1日起正式实施
但最近不少人却在申报"住房租金"
这项个税专项附加扣除上"犯了难"
房东担心房客填报租房信息后会被要求纳税提升成本，房客则担心房东的负担会转嫁到自己身上。
案例
有房东称如申报房租抵扣个税就涨租
深圳的陈小姐刚刚在上梅林租了一间房，带阳台和厕所，共26平米，每月房租2900元。然而，刚刚搬进去，房东就发消息说，不能申报个税抵扣房租，否则就上调房租。
房东在发给陈小姐的信息内容中称，签的租约均为房租实收合同，合同约定，有关租赁税费由您承担。2019年的租赁申报，您申报节省100元的个税，可能会产生500元的租赁税费，您反而会增加400元的支出。“所以，不申报更合算！如您申报，产生的税费我们将加在之后月租里收取。”
我还没有考虑申报个税抵扣房租的事，房东就已经发消息提醒我，不要申报。
陈小姐表示，就现在这种状况，“我打算放弃申报国家送给纳税人的大礼了”。
房东算账：
为让租客省100元，得多垫500元
按照国家税务总局发布实施的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》，纳税人在填报个税专项附加扣除信息中的住房租金信息时，必须填写出租方(即房东)的信息。房东是自然人的，系统要求填写房东的姓名和身份证号码。
对此，网上有房东算了一笔账：你拿我的信息去申报个税抵扣，过不了几天税务部门就会通知我去开发票，单房产税一项就需要交纳360元(全额租金3000元乘12%)，这还没算增值税和附加税等！你申请住房租金专项附加扣除能省100元，我至少要垫进去500元。
事实上
自从个税抵扣房租开始申报时
房东和租客的“博弈”一直就未停止过
回应方：国家税务总局12366纳税人服务平台
1月1日起个税专项附加扣除正式实施，其中关于房屋租赁该项近期受到民众热议。南都记者7日下午致电国家税务总局12366纳税人服务平台，就公众关心的住房租金专项附加扣除相关问题咨询工作人员。
问：房客填了信息后，税务机关会按照房客填的信息来征收房东的税吗？
答：房东通过出租房屋获取租金本来就需要缴纳税款。根据目前的政策，不会要求房东补征之前的税的。但是，您已经有出租行为，按照法律规定，应该缴纳税的。
问：房客填了信息之后房东什么时候能知道？通过什么方式可以获知？该什么时候缴税？
答：这个信息应该是查不到。根据现行规定，按照个人所得税APP中，“住房租金”专项附加扣除选项里的租赁起止时间来计算。
问：2019年1月之前签订的租房合同，如果房客填报住房租金专项附加扣除信息，房东要从什么时间开始缴税？1月份以前的出租房屋收入部分需要补缴税吗？补缴有滞纳金吗？
答：房东和房客什么时候签订的租房合同、有出租行为就应该从什么时候开始交。目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知，之后会不会有还没有明确规定。提交这个信息，就是为了让房客享受专项附加扣除，对房东没有影响。
问：房东怎么缴税？
答：北京的话，个人出租房屋一般是采用综合征收率，直接拿月租金收入乘以固定的征收率来计算要征收的各项税。如果分税种的话，包含增值税、一税两费(城建税、教育费附加、地方教育附加)、个税、房产税，如果是非住房还有城镇土地使用税和印花税。如果是住房的话，综合征收率是月租金收入的5%。去不动产所在地的税务机关缴税，可以按月交也可以按年交。
❶ 个人出租住房到底要缴多少税？
多地实行综合征收率，并没有网传16%那么高
多地在实际征收时使用的是综合征收率。比如，北京市出租房屋所得要缴纳的税种包括个人所得税、增值税、印花税、房产税和城建税等，合计约为16%。但实际上，北京市出租房屋的综合征收率大概在5%，“这是为了降低租客租房的费用。”长平经济研究所执行所长王长勇说。
具体来看：
个人出租住宅房屋月租金收入(不含增值税税额，下同)未达2000元的，税费综合征收率为4%；
月租金收入2000元以上(含2000元)，30000元以下(含30000元)的，税费综合征收率为6%；
月租金收入30000元以上，100000元以下(含100000元)的，税费综合征收率为7.9%；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为8%。
❷ 房东纳税额是否会比房客减免税额高？
根据租金、房客收入而定，存在二者相抵的“理想”状态
南都记者算了一笔账，以广州为例，对于年入20万(除“三险一金”)以内的人，若仅能享受住房租金一项专项附加扣除，每月可税前抵扣1500元，适用税率为10%，算下来每年减税1800元。而对于房东来说，需要交纳的税款与租金正相关，月租金越高，需缴税越多。
要注意的是，上述情况是理论上的计算结果。截至目前，税务部门表示并未有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。
❸ 深圳有街道开始催房东缴税？
回应称与个税专项附加扣除无关系，去年也发过补缴通知
近日，有关深圳龙岗区布吉街道办事处要求个人房屋租赁纳税的通知在网上传播。
南都记者联系布吉街道办事处行政服务大厅了解到，上述补缴房屋租赁税款的消息为真，2016年5月1日后应缴未缴的税款可直接来行政服务大厅办理，若房屋出租为住房使用，税率为4.5%。但上述工作人员也表示，要求补缴房屋租赁税款与个税专项附加扣除并无关系，去年也发过类似补缴通知。
随后南都记者又联系了布吉街道网格管理中心相关负责人，该负责人表示，早在十多年前，深圳各区地税分局就委托辖区各个街道向辖区有房在出租的房东征收房屋出租租赁税。
不过，主动纳税的房东不多，基本靠工作人员上门宣传、劝导，或者要办理租赁证明、经营许可证、营业执照等，才会交。街道网格中心派发追缴单，也是一种宣传手段，追缴单上写明交税地址，好分片区、分步有序进行。
❹ 租中介代管房屋，“出租方类型”怎么填？
尚无明确规定；自如称允许选择“组织”，专家称应填房东
由国家税务总局开发的个人所得税APP软件中，专项附加扣除信息填报功能已经于2018年12月31日正式上线使用。在该APP平台上填报专项附加扣除的“住房租金”一项时，需要在“出租方类型”中选择“个人”或“组织”。
1月2日，北京自如生活资产管理有限公司(简称“自如”)相关工作人员在微信朋友圈发布通知称：在提交申报材料时，“出租方”为业主个人，而非自如，自如只是受业主委托代为管理，属于第三方。
该通知引发巨大争议和转载。5日，自如在其APP首页发布公告，允许租客以公司信息来抵扣个税申报。多位自如管家也在其朋友圈更新了上述公告内容。
不过，自如租客完成房租抵扣申报后，自如是否因此需要支付更多的税费，自如方面并未有明确的回应。自如前后两次不同的表述，到底哪个才是合法合规的？
国家税务总局12366纳税人服务平台工作人员告诉南都记者，“正常的操作流程就是看你和谁签订的合同，和个人签订合同就选择个人，和组织签订合同就选择组织，如果填报错误可以在APP上修改，或者联系租客所在单位进行修改。”
王长勇表示，“如果自如是受房东委托，挣的是服务费，要填报的话就应该填房东的信息。”
Q房网南山前海区董事副总经理陈建指出，如果选填“组织”，涉及到该企业的组织编码，会不会因此增加该企业的税费负担需进一步考虑。针对自如先后变更“出租方类型”，陈建表示，他们的房屋租赁满期以后可以再向原房东续约注明因此而产生的费用由谁承担，或者分担比例。但是当前租客是和自如签署租赁合同，因此选择“组织”较合理。
自如表示，其并非出租方，是为了租客申报便捷才提供公司信息。广东华商律师事务所律师周争锋表示，自如这一解释从法律上而言站不住脚。虽然自如在合同中写明自身为“代理人”，只是代理业主管理房产，房产出租方为原业主，填写个税申报时应填写原房东信息。但此举实际是在合同中故意模糊房屋的出租方，结合法院过往受理案例来看，均依照实际法律关系认定自如为二房东。
南都记者在网上查询了新《个税法》及其配套实施文件发现，对于“房东委托中介公司出租房屋”的情况，租客在与中介公司签订租赁合同时，出租方应算作个人(房东)还是组织(中介公司)，尚未能看到明确规定。
对此，有专家也建议税务部门之后可对此予以明确规定。
❺ 公租房房租可否抵扣个税？
深圳市、区两级住建局已公布社会信用代码方便住户申报
在一片“租客申报抵扣个税，房东涨租赶租客”的争议声中，也有部分人关注公租房房租能否抵扣个税。
南都记者了解到，从去年12月底开始，深圳市住建局和各区住建局均在各自官网或官方微信平台上陆续公布了其社会信用代码，方便公共租赁住房住户进行个人所得税抵扣申报。
公租房房租是否确定可抵扣住户个税？南都记者向深圳市住建局方面求证获悉，公共租赁住房合同均是与住建部门签署，该合同真实有效，但在具体申报抵扣个税的过程中，是否作为抵扣依据，最终以税务部门的决定为准。截至记者发稿，并未收到税务部门对此的正面回复。
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编辑：雷宇
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