@所有人 1月1日起，这件大事别忘了做，能省不少钱！

上班族都很关心自己的

个税缴纳情况

国家税务总局近日发布

个人所得税专项附加扣除操作

2019年1月1日发布远程办税端

包括手机APP“个人所得税”和

各省电子局网站网页端

通过实名注册后

就能进行专项附加扣除信息的填报了

纳税人通过人脸识别

再注册个人身份证号

与手机、地址等信息

就能实时查询自己可享受的税收优惠

苹果版用户

☟

第一步

方式一：打开App Store搜索功能，在搜索栏输入“个人所得税”，选择”个人所得税-国家税务总局”APP，点击“获取”。

方式二：长按下图二维码，或打开微信“扫一扫”扫描。

第二步

依次点击“安装”——“继续”——输入验证码后点击“下一页”完成下载程序。

第三步

下载后，打开APP,工作地或常住地下拉列表选择“北京”，点击“下一步”。

第四步

未注册用户选择“注册”，已注册用户可直接输入账号密码登录。

第五步

选择“人脸识别认证注册”，若选择“大厅注册码注册“需要纳税人携带有效身份证原件前往本地办税服务厅申请。

第六步

点击“同意并继续”，输入证件号码和姓名后，点击“开始人脸识别”，按要求完成识别程序。

第七步

人脸识别完成后，按要求输入相关信息后，点击“提交”。注册成功！

另：人脸识别“完善个人信息”按钮填写内容

☟

基本信息

姓名、证件号、纳税人识别号(与证件号一致或税局赋予)、出生日期、性别、国籍、户籍所在地、经常居住地、学历、民族、职业、电子邮箱、境外任职受雇国家。

可享受税收优惠情形

残疾、烈属、孤老 纳税人类型(系统自动或手动添加)：有任职受雇单位、非任职受雇单位、投资者、股东

银行卡

自行绑定

工作或常驻地

自行设置

安卓版用户

☟

1、安卓设备专用下载二维码

手机打开UC浏览器、QQ浏览器、360浏览器、搜狗浏览器，用浏览器中“扫一扫”功能扫描上图二维码。

2、各步骤与iOS版本相同

 附：

新中华人民共和国个人所得税法实施条例和个人所得税专项附加扣除暂行办法、以及个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)正式亮相，自2019年1月1日起施行。

今后纳税人计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，在子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人6项支出享受税前扣除。

由于这些项目都集中在最基本的民生领域，因此也被称为最“接地气”的个税新政。

年末最关心

每逢岁末，对于上班族来说，除了盼着能放假休息以外，最“牵肠挂肚”的事就要数年终奖能到手多少了吧？

今年个税改革后，年终奖税款是否会纳入当年综合所得计算？在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

大家年终奖最终需要交多少税，可以根据以下公式自行计算。雇员月薪所得高于（或等于）5000元的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

税务总局官方释疑

Q:

在这么短的时间里，税务部门能不能保证如期落实，让老百姓在2019年伊始，就享受到减税红利？

A:

国家税务总局总审计师刘丽坚答：

首先，在流程设计上，为最大限度方便纳税人享受，我们对办税流程进行了简化、优化：

1、申报就能扣除

纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除，大家在每月领工资的时候，就可以享受到减税红利了。

也可以在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。

2、晚报可以补扣

如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，可以在以后月份工资中继续扣。

3、少扣可以退税

如果纳税人在年度中未申报扣除，或者由于申报晚了到年底仍补扣不完的，大家可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门将为大家提供便捷、高效、安全的退税服务。

（1）专项附加扣除政策与其他税收优惠都不一样

这是首个需要大量个人自行申报的优惠，而个人想要在领工资时就享受扣除，还必须通过扣缴单位才能实现，扣缴单位内部也需要人力资源与财务部门的配合，有的单位还需要上级部门审批工资发放计划，享受政策的链条较长，需要纳税人、扣缴单位和税务机关相互协作、密切配合才能完成。

（2）不排除纳税人申报时短暂出现连接不上情况

我们支撑新税制运行的信息系统也是第一次投入运行，涉及税务端、扣缴单位端、纳税人手机端和网页端、外部门数据交换，牵扯的方面多、场景复杂，同步在线人数众多，实际运行中可能会有这样那样的问题，也不排除纳税人申报时短暂出现连接不上、办理速度慢等情况。

遇到这种情况，请大家及时通过热线电话、办税大厅等将您的问题告诉我们。我们将尽最大努力及时改进完善，全力以赴把工作越做越好。

Q:

纳税人要享受六项专项附加扣除，应当怎么办理？

A:

国家税务总局总审计师刘丽坚答：

纳税人享受6项专项附加扣除，归纳起来，就是三步：对条件、报信息、留资料：

1、对条件

就是将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己是否符合扣除的条件，符合几项，比如子女是否处于受教育阶段，老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或租房子等等。

2、报信息

无论您是选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都仅需填写并报送专项附加扣除相关信息即可。具体填报方式有四种，供大家任意选择：

一是下载手机APP“个人所得税”填写

二是登录各省电子税务局网站填写

三是填写电子信息表

四是填写纸质信息表

电子和纸质信息表都可以在税务机关网站上下载。其中，选择在扣缴单位办理扣除的，您可以直接将纸质或电子表提交扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单位每月发工资时就可以为您办理扣除。如果您想直接向税务机关申报，可以在第二年汇算清缴时将有关信息提交给税务机关后办理退税。

此外，我还想提示三点：

（1）填报专扣信息，第一次需要大家填写完整，便于及时享受；以后月份、年度享受时，就不需要再填了。年末时如果无变化的，确认一下就可以了，有变化的，把变化点更改一下就行，手续将大大简化。

（2）在这6项专项附加扣除中，大病医疗的支出肯定是年底时才能算出一年的花费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。不过，我们真心希望没有纳税人享受这项扣除，大家都健健康康、平平安安的。

（3）请大家放心，税法和专扣办法已经明确规定，税务机关和扣缴单位都必须做好信息保密工作，我们有责任保护好纳税人的隐私。

3、留资料

《专扣办法》中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料，这主要是为了界定好征纳双方的法律责任，倡导大家共同维护诚信社会。大家可能会有疑问，不是说可以通过部门信息共享来核验吗？为什么还要每个人留存资料呢？这主要是因为，专项附加扣除政策在我国是首次实施，各方信息共享还需要一个逐步健全完善的过程。我相信，随着时间的推移，需要大家留存的资料会越来越少。在这里，我想特别说明几点：

（1）留存资料不需要提交，申报时既不需要给税务机关，也不需要给扣缴单位。

（2）并不是所有项目都需要留存资料，比如子女在境内接受教育的，教育部门的信息比较全面，所以大家不用留资料。

（3）留存资料多数都是在发生相关事项时产生的，不需要大家再额外单独准备资料，比如住房贷款合同，申请房贷的时候肯定人人都要签，即使税务局不要求，大家也需要留着的。

（4）税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上的，我们会找纳税人核对，希望大家能够支持和配合，这也是为了保障大家充分享受政策优惠。

Q:

对于1月初发工资的单位，在这么短的时间内，他们还来得及享受专项附加扣除吗？

A:

国家税务总局所得税司司长罗天舒答：

您所提到的1月初发工资的情况，属于我们通常所说的“上发薪”情形。这些单位，一般会在12月中下旬就开始制作工资计划、计算税款，以便提前安排资金。对这些单位的纳税人来说，在享受政策的准备时间上确实有些紧张。

为了让上述单位的纳税人能在1月份即享受到专项附加扣除政策，我们已经提前采取了措施：

1、提前部署各级税务机关进行了摸底了解

提前部署各级税务机关进行了摸底了解，对全国20多万有这种情形的扣缴单位提前进行了点对点的重点培训辅导。截至目前，对这些单位的培训已经全部完成，初步统计，已有800万纳税人开始填报专项附加扣除信息。

2、先制作了专项附加扣除电子模板和相关操作指引提供给扣缴单位

在手机APP和网页端申报系统需与税务系统、扣缴端软件联动调整，年底前无法开放全部功能的情况下，我们先制作了专项附加扣除电子模板和相关操作指引提供给扣缴单位，并在上个月22日对全国统一、免费的扣缴端软件进行了升级，以便单位提前计算工资税款、安排资金。希望各扣缴单位、广大纳税人和税务机关共同努力，确保既不影响各单位正常时间发放工资，又能让纳税人在领取1月工资时就享受政策红利。

在这里，我还想提醒大家，如果确实有的纳税人正好休假了、出差了，没能及时向单位报送信息，或者有的单位员工较多，在这几天组织所有职工填报信息来不及，或者有的单位已经做完工资计划上报给了上级部门，再收集专扣信息、调整工资计划将影响按时给职工发放工资……这都没关系，只要纳税人向单位申报了扣除信息，可以在今后领取工资时补扣享受；一次性补扣不完的，可以在以后月份工资中继续扣，还可以通过次年汇算清缴享受扣除，办理退税。

@所有纳税人 刚刚，税总给你发了一封信

（向上滑动查看内容）

尊敬的纳税人：

您好！

首先感谢您一直以来对税务部门的理解、支持和配合！

2019年1月1日起，新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将全面施行。取得“综合所得”或“经营所得”的纳税人，在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

为了确保您能够方便、快捷、准确地办理个人所得税有关事项，税务机关提醒您关注以下信息：

一、请您及时登录自然人税收管理系统（个人所得税APP）进行实名认证，了解最新政策和功能，方便使用操作。

二、您可以选择由扣缴义务人根据您提供的专项附加扣除信息办理专项附加扣除，如果当月来不及采集相关信息，可以在年度内以后月份补采信息后补充扣除；也可以选择在次年3月1日至6月30日年度汇算清缴时，自行向税务机关申报扣除、办理退税。

三、请您配合扣缴义务人做好全员全额明细申报工作，2019年1月1日前，您可以通过填写电子模板或者纸质报表等方式填报相关信息，用于扣缴义务人代扣代缴税款和办理专项附加扣除。2019年1月1日起，您还可以通过手机APP、电子税务局填报信息。若您的信息有变化，请您及时通过远程办税端或告知扣缴义务人予以修改。

四、如果您想详细了解个人所得税有关政策，可以参加当地税务机关组织的免费政策培训和辅导；或登录国家税务总局网站（网址：www.chinatax.gov.cn）和国家税务总局12366纳税服务平台（网址：12366.chinatax.gov.cn）；或拨打12366纳税服务热线；或关注“国家税务总局”微博、微信；或到当地税务机关办税服务厅咨询。如以上渠道仍不能解决您的问题，您还可以拨打国家税务总局热线电话：[phone]，我们安排了专人值守。

尊敬的纳税人，这次个人所得税改革难度大、时间紧、任务重，尽管我们已经竭尽全力做了很多准备工作，但可能仍有一些不尽如人意的地方，在此欢迎您对我们的工作提出批评意见。我们承诺：对于工作中的差错，我们将马上改正；对于您提出的意见建议，我们将认真研究吸纳，进一步改进我们的工作。

愿我们一起携手，共助社会经济和谐发展，共享更加美好幸福生活！在此向您致以诚挚的祝福和节日的问候，祝您新年快乐、万事如意！

国家税务总局

2018年12月29日

来源：国家税务总局微信公号

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整理/赵华夏

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