继承美国房产先交40%遗产税 全球热门国家遗产税大盘点
全球华人最关注的财经平台
编者按:父亲当年花钱买下的房产被人鹊巢鸠占几套了不说,想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。看看全球热门国家是如何征收遗产税的。
据21世纪经济报道,王君(化名)的父亲是一位民营企业家,自2009年始以自己的名义在美国各地购置了20套美国别墅。
2012年,王君父亲的企业倒闭了,国内的房产及存款悉数被查封抵债,一家三口从此就只能以王君母亲的存款度日。
不幸的是,王君的父亲又因病去世。为日后的生活打算时,一直没有稳定工作的王君想到了父亲在美国各地所购置的20栋别墅。
然而令他震惊的是在他想要继承父亲这笔巨额遗产时,却万万没想到这20套美国别墅“遗产”已经成为了“遗患”。
部分房子竟已经成为“别人的家”
为落实这件事情,王君特意飞去了美国。然而令他惊奇的是,他父亲在纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住上了。
原来,王君的父亲持有上述房屋多年却没有过来居住,也没有安排当地中介负责照看经营,结果拖欠了多年房产税。
因为欠缴房产税所以被政府拍卖了,当初花下巨额买下的房子如今却早已鹊巢鸠占住上了别的家庭。
没有美国绿卡 遗产税高达40%
由于王君的父亲并没有获得美国身份,所以王君想要继承父亲的这些美国房产,并不能享受到545万美元的美国人遗产税免税额度,而是仅有可怜的6万美元。
这对于16套美国别墅的价值总额无疑是杯水车薪。
王君万万也不会料想到父亲当年花钱买下却被人鹊巢鸠占几套了不说,想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。本以为是能保自己一世衣食无忧的20栋先父留下的美国别墅遗产,如此却成为了一个巨大的难解之题。
在美置业前请谨记:美国是个“万万税”的国家
不少对美国房产跃跃欲试的中国买家们,却对美国房产税的了解知之甚少。而实际上美国房产税率之高,程度之复杂实在令人咋舌。
首先,在购买房产之前,中国买家就得支付包括律师费、勘察费、房屋检测费、房屋估计费、登记费、预缴所得税。
其次,购买房产以后,中国买家还需支付房地产税、贷款的本金和利息、房屋保险、小区费或物业费等。
然后,如果买家还想将房产出租的话,还需缴纳包括出租管理费和租金的个人所得税;若是买家想把房子出售的话,还得支付资本利得税、交易税、其他费用(包括纪人费、律师费、登记费、修理费等)费用。
最后,如果中国买家(非美国公民)这些都一一做到了然后去世了,后代想要继承这房产还得给美国政府缴纳:高于6万美元的价值部分要缴纳35%-40%的遗产税。
哦,对了。隔代继承的话,美帝国税局会觉得你少交一代人的税,所以隔代继承还要另外再加50%的税。
虽然说美帝对非美国公民的遗产税收恶意大了一点,但是如果你认为入美国国籍就会一劳永逸的话,你还是图样图森破了!
美帝对自家公民是对人不对税。虽然遗产税起征点是545万美元/人起征,但如果一美国公民是在全球范围内拥有资产的,那么不好意思你全部身家都要交税,不然美国国税局可是会追随你到天涯海角呢~!
美国什么资产会被征收遗产税呢?
根据美国税法规定,在美国的房产、证券股票等有形和无形资产都属于遗产征税范畴。如果是夫妻共有资产,那么在计算遗产的时候可以豁免掉14.5万的夫妻间赠与额度,其余部分都要计入遗产税。需要指出的是,没有在美国常驻的外国人(non-resident alien,NRA)持有1984年以后的美国债券,以及受保人为本人的人寿保险现金值(中国财富传承管理师联盟名师提示:注意哦,现金值)都不计入遗产税征收范围。
如果没有事先设立遗嘱、建立美国国内信托等准备,一旦发生意外,NRA的美国资产将被冻结,进入冗长的probate程序(关于probate,中国财富传承管理师联盟陈凯老师有深入阐述,可百度试试),不动产可能会被低于市场价抛售,相应的受益人权益就会受到很大影响。考虑到遗产税对于NRA的影响,提前做好相应准备以及保险理赔来支付遗产税以避免贱卖资产,不失为保护受益人权益的好办法。
不过今年,美国共和党提出了遗产税和赠与税的废除法案,计划取消遗产税!但注意,是否对NRA有效还是未知!
全球遗产税概览
不同的国家和地区
但其实在中华人民共和国法定税种中,遗产税是一直存在的一项税种,这意味着一旦国家需要开征遗产税,就可以马上实施,并不存在制度上的障碍。
事实上,遗产税是遗产税和赠予税合并征收。遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。被继承人如果要继承这笔遗产,必须先按被继承人死亡时这笔遗产的市场价格向政府交税,完税后才有权继承遗产。
遗产包括房地产、货币、有价证券、保险收益、礼物、古董、珠宝首饰、车辆、家具等所有这些遗产征税,有的国家对所有这些遗产征税,有的国家则只对其中一项或者几项遗产征税。遗产税的纳税人各国规定也不统一,有的规定继承人是纳税人,有的则规定被继承人是纳税人。如果被继承人是纳税人,那就意味着死人是纳税人,所以,有的国家对遗产税的通俗叫法是“死人税”。
2010年修订的《新版草案》(尚未实施)甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法,具体内容如下:
1.应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产;
2.在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记;
3.无人继承又无人受遗赠,遗产依法归国家所有,免纳遗产税;
4.被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除;遗产税免征额为20万元。
《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为:
1)对应纳税遗产净额不超过80万的税率为0;
2)80万-200万的征收税率为20%;
3)200万-500万的征收税率为30%;
4)500万-1000万的征收税率为40%;
5)超过1000万的适用税率为50%;
按照以上计算方法,500万的遗产税净额应纳税84万,1000万、3000万的遗产净额分别应纳209万和1034万。
在2013年2月3日,国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出,研究在适当时期开征遗产税。
1.运用保险遗产规划工具;
2.运用信托为遗产规划工具进行资产保全、财产专业管理。
信托作为一种财富传承和保护的重要工具,家族信托在海外已经有逾百年的发展历史。但在国人眼中,它还是稍显神秘,最近才开始渐渐启迪富裕阶层对于财富传承的视野和思路。
那家族信托是不是很难懂呀?其实不然,搞懂它,我们只需要一分钟,几张图。
- END -
▼
点击主题 查看往期精彩