定了！子女教育、买房、赡养老人…这些开平人基本不用缴个税了！（附热点问答）

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12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，标志着我国个税改革迈出综合征税的关键一步，明年起纳税人将获得更大减税。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》2019年1月1日起施行。《办法》指出，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条，明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容。

那么，子女教育、赡养老人、房贷、大病医药等费用具体如何抵扣个税？中国政府网发布图解。针对网友关心的热点问题，税务局也作出解答。详见下文↓

政策图解

部分提高扣除标准

与征求意见稿相比，办法在内容上主要有四处明显的变化。

重要的一处是，明确了此前住房贷款利息扣除方面关于“首套房”的认定标准：“本办法所称首套住房是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”这一表述平息了此前关于首套房“认房还是认贷”的争论。

办法还明确规定，首套房贷利息作为专项附加扣除项，扣除期限最长不超过240个月（20年）。

大病医疗扣除限额从6万元提升至8万元，并且从征求意见稿的只能本人扣除，增加了可选择配偶扣除，未成年子女可选择由父母一方扣除。

住房租金方面，最高一档的直辖市、省会城市和国务院确定的其他城市扣除额度从每月1200元提高到每月1500元，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除额从每月1000元提高到每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市仍然维持在每月800元。

子女教育方面，扣除标准仍然是每个子女每月1000元，但新增“子女在中国境外接受教育”纳入扣除范围。

这些人基本不用缴个税了

按照办法，从明年元旦起，各专项附加扣除标准将变成：子女教育1000元/月、继续教育300元/月或400元/月、住房贷款利息1000元/月、住房租金1500元/月或1100元/月或800元/月、赡养老人2000元/月；大病医疗据实抵扣，每个纳税年度内，自负医药费用超过1.5万元的部分，在8万元/年的限额内据实扣除。

一个已婚已育（二胎）且需赡养老人的开平人，不考虑大病医疗这一特殊情况，最多还可以同时扣除四项，分别是子女教育、继续教育、赡养老人、租房或房贷利息。

理论上每月最高扣除额为：1000×2（子女教育）+400（继续教育）+1000（首套房贷款）+2000（赡养老人）=5400元。

再加上5000元基本免征额，实际免征额最高可达10400元。即使大多数人没有继续教育，扣除400元，免征额也达到了10000元。也就是说，理论上这样一来，月收入万元以下的开平人，基本上就不用缴税了。

新个税法全面执行后，个税负担将显著下降。

热点问答

1、子女教育费用扣除，从什么时候开始？

答：孩子满3周岁的当月开始，就可进行扣除。

2、赡养老人支出扣除方面，纳税人为非独生子女的，如何操作？

答：兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由赡养人约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊，约定或者指定分摊的，须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

3、如果纳税人已就业，又在接受本科以下学历继续教育，有几种抵扣选择方式？

答：可以选择由其父母按照子女教育，也就是每月1000元来扣除，也可以由本人选择按照继续教育，也就是每月400元来扣除。

4、住房租金扣除政策的享受条件是什么？

答：本人及配偶在主要工作的城市都没有住房。

5、住房贷款利息和住房租金两项扣除政策，能否同时享受？

答：不能同时享受。比如，如果纳税人在户籍所在地有首套住房贷款，而在工作所在城市产生住房租金，可自己选择其一来抵扣。

6、大病医疗支出具体是怎样来进行抵扣的？

答：大病医疗支出是六项专项附加扣除中，唯一不是定额抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除医保报销后，个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在每年80000元的限额内，据实抵扣。比如，个人负担是50000元，就可扣除35000元。大病医疗专项扣除，是按年来计算的，在年度汇算清缴时办理扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

7、子女教育、住房贷款等夫妻双方都有权利享受抵扣的项目，由谁来扣除比较合算？

答：看夫妻双方谁适用的税率比较高，高的一方扣除比较合算。比如，男方适用20%的税率，那么每月1000元的子女教育费用抵扣，可少纳税200元；而女方适用10%的税率，每月1000元的子女教育费用抵扣，少纳税100元。

8、能不能随意改变扣除方式？

答：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。比如夫妻双方约定子女教育由男方来扣除，那么如果要改变，就要等到第二个纳税年度。

9、此次专项附加扣除该如何申报？

答：居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴，预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。纳税人可以按照税务机关推出的个人信息采集电子模板、手机APP 和WEB 端软件，方便快捷地向任职受雇的单位填报、提交相关信息，按规定进行预扣预缴，享受政策红利。

也就是说，只要个人信息不发生变化，纳税人只需要填报一次，接下来跟现在的纳税感受并无区别。

10、哪些人群需要进行综合所得年度汇算清缴？

答：对于综合收入项只有工资薪金收入的个人来说，每个月预缴的税额，到年底应该没多缴也没少缴，不需要进行年度汇算清缴。一年中取得执业资格继续教育证书或者由于个人、配偶或子女发生大病医疗支出的个人，需要进行年度汇算清缴。从两处或以上取得工资薪金的个人，或者有其他劳务报酬、稿酬或特许权使用费收入的个人，由于合并收入后很可能适用更高的税率，需要补缴税，应该进行年度汇算清缴。

月入2万以下个人所得税计算表

10月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，减除费用标准统一按照5000元/月执行，并执行新的税率表。

据测算，新规执行后，月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。那么，减税额是如何计算出来的呢？

以下这张计算表送给大家，赶紧对照查查吧↓

资料：国税总局

好了，看看你能扣除多少

每月又要交多少？

小编定了2019年的小目标：

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