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印度营商指南 | 在印度做生意,应注册哪种类型的公司?

竺帆湾加速器 印度通 2019-11-07

联络处

常用于初来印度考察调研市场、发展初级客户的公司,一旦有具体业务了就需要注册公司;由于审批流程过于冗长,建议确定发展印度市场的中国公司直接在印度注册子公司或合资公司。


联络处定义

  • 联络处通常是对印度市场感兴趣的国外企业的首选途径。如果联络处只是代表其母公司进行市场开拓和联络等规定范围之内的业务,将免于征税。开设联络处必须获得印度储备银行的认证。如果联络处在印度盈利,将会违反规定并对其征收重税。

  • 有很多案例中, 联络处所允许的活动受到限制, 其中一些为此承担了与法律相悖的意想不到的结果。因此有必要要非常小心,建议一定要遵循当地法律。如果公司没有重要的盈利记录或是一定的资本,在印度建立联络处可能会遇到困难。

联络处概述

  • 联络处通常是对印度市场感兴趣的国外企业的首选途径。如果联络处只是代表其母公司进行市场开拓和联络等规定范围之内的业务,将免于征税。

  • 如果公司没有重要的盈利记录或一定的资本很难得到开设办事处的许可。印度储备银行作为其最高银行,为开设联络处提供认证许可。整个开设过程根据其母公司所在行业及其所在国家与印度的关系不同,需要几周到几个月的时间不等。

  • 由于牵涉到印度财政部、外交部和内政部的事务,印度储备银行只有收到这三个部门对于企业的通行证(NOC, No Objection Certificate)才能许可该企业联络处的开设。这个过程的正常流程需要两到三个月。 联络处需要每年将年度经审核的财务报表交至印度储备银行和企业监管处归档,即使无税的情况下也必须提交纳税申报表。

  • 联络处可以雇佣当地员工也可雇佣外籍人员。雇佣外籍人员时,尽管短期出差商务签证已经足够,但一般情况下雇佣的外国人员应持有工作签证。

  • 如果联络处没有收入,一般情况下无需缴税。但是如果联络处有盈利行为,则需要缴纳40%的额外附加税和教育税,总共42.23%。

  • 联络处如果经营不当,容易导致一些税务风险。最基本的情况就是联络处被视为和国外母公司构成业务联系,从而使其母公司被印度税局判定为常设机构(Perminant Establishment),从而为其在印度的收入承担税务责任。


分公司

常用于法律责任与母公司无法分割的印度实体,如银行分行等,但不得从事生产制造。


分公司定义

  • 国外企业和国内现有企业都可在印度设立其分公司。分公司大致和母公司总部从事的商业活动一致。

  • 国内企业设立分公司要通过董事会决议,而国外公司则要通过印度储备银行的审批流程。

  • 从税收的角度来看,一个外国公司分公司被认为是其母公司的业务联络机构,因此构成一个外国企业的常设纳税机构。可抵扣的总公司的花销非常有限。对于国内公司来说,其财政业绩将被算进总公司的损益账户里。

  • 从事贸易的外国公司在印度开设分公司仅限以下用途:

    • 进出口货物;

    • 提供专业人才和咨询服务;

    • 为其母公司进行调查工作(前提是对于印度公司这个调查结果也可行);

    • 促进印度公司和海外集团公司在技术和金融方面的发展交流;

    • 在印度代表其母公司作为销售或采购代理;

    • 在印度提供信息技术服务、进行软件开发;

    • 为其母公司或海外集团公司的产品提供技术支持;

    • 分公司仅可以进行贸易活动而不得从事制造业,如须从事制造业,可以分包给印度分包商进行生产制造。

分公司概述

  • 国外企业和印度国内企业都可在印设立自己的分公司。印度国内公司只需通过一个董事会决议,国外公司则要获得印度储备银行的认证许可。一旦获得许可,分公司需要在税务和海关相关机构注册,取得PAN(永久账户号码)和TAN(税收编码),外籍员工在拿到签证入境后可以办理银行账户和缴税账号(PAN Card)。

  • 分公司只能从事贸易而不得从事制造业,分公司可以雇佣印度分包商来从事产品生产。

  • 在遵循印度税收政策和印度储备银行指导方针下,分公司可以将其利润汇往印度之外。一些情况下,收入来自于印度,但是这部分收入包含版税、技术服务费、利息和资本增值,分公司可不经印度储备银行事先许可向其总部遣返利润。

  • 分公司需要向印度储备银行和企业管理处提交年度经审核的财务报表,即使不用交税也要提交税务申报表。分公司可以雇佣印度当地员工和外籍员工。雇佣外籍人员时,尽管短期出差商务签证已经足够,但一般情况下雇佣的外国人员应持有工作签证。

  • 如果分公司没有收入,一般情况下无需缴税。但是如果分公司有盈利行为,则需要缴纳40%的额外附加税和教育税,总共42.23%


印度公司(子公司、合资公司)

外资在印度最广泛选择的法律实体,适用于除部分项目交付外的任何领域。(注:部分项目对施工单位有严苛的交付经验年限要求,所以新注册印度子公司无法达到要求。)

子公司定义

  • 股份有限公司根据1956年公司法规定组建成⽴,不论性质为公有或私营。这部分仅介绍私营公司的情况。公司⾄少拥有10万印度卢比的注册资本,必须约束转让股份的权⼒,股东人数不得超过50,不得邀请或接受公众对股份的认购。公司根据组织备忘和条款由董事会控制。其中必须至少有两名成员和两名董事。股东的责任限于其认购的股份数额。

子公司概述

  • 股份有限公司是1956年颁布的公司法之下形成的,可以公有也可私有。股份有限公司最少持有资本不少于100,000卢比,股权转让要严格控制,股权持有者不得超过五十人,且不得发起或接受公有持股者的股份转让。这个只针对私⼈人公司。

  • 在印度开设股份有限公司是一个冗长⽽又官僚的过程。一旦获得许可,股份有限公司需要在税务和海关相关机构注册,取得PAN(永久账户号码)和TAN(税收编码),之后外籍员工才可以申请签证,并在拿到签证入境后办理银行账户和缴税账号(PAN Card)。

  • 所有注册的公司每年必须向公司注册管理处提交年度经审核的财政报表。如营业额超过六百万卢⽐比,则要进行单独的税务审计。

  • 有限公司可以雇佣印度当地和外籍员⼯工。雇佣外籍人员时,尽管短期出差商务签证已经足够,但一般情况下雇佣的外国人员应持有工作签证。


项目办公室

如母公司直接承接印度工程,则需要通过在印度注册项目办公室来进行施工、采购、收款、纳税等活动。


项目办公室定义

  • 与印度公司签署合同并在印度执行项目的外国公司可以不经印度储备银行(RBI)许可直接开设项目办公室。除了与项目执行相关的活动之外,项目办公室不得承办其他任何形式的商业活动。

  • 未经批准的情况下,外汇管理条例将对开设项目办公室设定额外要求。欲开设项目办公室的外国公司要向项目办公室所在管辖区域的RBI办公室提交一份规定的报告。

  • 项目一旦结束,项目办公室也将终止。它将被完全视为一个在印度的外国公司,要对其债务情况负责。比起子公司项目办公室相对独立。

项目办公室概述

  • 外国公司有时在印度设立临时的项目部代表其母公司来承接项目。其本质是一个专门执行特定项目的分支办公室。通常只有政府支持的建设项目或印度及国际金融组织和多边组织投资的项目才能够允许开设项目办公室。个别情况下,私人项目也可得到项目办公室开设许可。项目结束的时候,项目办公室在纳税之后可将项目盈余款汇往印度境外。


中国企业可根据企业战略有针对性的进行相应机构类型注册,其中,联络处,分公司及项目办公室首选需要得到印度央行RBI的审核通过之后才可进入正常注册流程,印度子公司无需经过央行,可直接进行注册。



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