【线下活动】企业全生命周期的税务如何优化？资本交易过程中有哪些税务难点？

企业运营发展的各个阶段中，股权转让是一项频频出现的资本交易活动。合伙人计划、员工股权激励、并购重组等几乎都会涉及到股权转让。股权转让一般涉及的金额较大，其中的税务问题也相应成为整个资本交易活动的突出痛点。

企业在间接股权转让过程中税务规划不当的典型案例：

甲、乙、丙三人是S市上市公司A的自然人股东，三人分别持有A公司股权16%、20%、14%。

另一家S市的上市公司B想要收购三位自然人股东所持有的A公司50%的股权，交易总价为20亿元。

交易过程中，三位自然人股东前后分别在另一地区新设立三家空壳企业，将其持有的A公司股权先转移至新设的空壳企业，再通过新设空壳公司将股份转让给B公司。

交易完成后，B公司持有A公司50%的股份，原三位自然人股东完成退股。   

此次收购，实质上经过了两次转让。设置这一中间环节可以享受新设企业当地的股权转让税收优惠政策，整个环节的设立能够让三位股东股权交易的实际税负降低30%以上。

实务中，通过中间公司进行股权转让的企业有很多，但在这一事例中A公司的三位自然人股东，因为忽视了其中的税务风险，还是被追征了。

为什么会“被追征”？

1、集体税务规划行为太过明显

三位股东前后多次将原股权转移至其他地区的新设企业下，导致股权架构持续地大规模变化，而引起税收机关的高度重视。

2、上市公司信息披露关卡无法绕过

交易的终端买卖双方都是上市公司，相应的信息披露环节也会成为税收风险的一道缺口。

若买卖双方未对信息披露部分达成一致，税务机关很容易在公开信息中查询到这些股权的流向——先后流出后，又流回到了当地。

3、税务机关有终身追征权

通过上述两点，税务机关很容易判别出，首次股权转让的受让方仅仅是一个过渡，没有实质经营，缺少合理的商业目的。

那么，在合伙企业、股权转让、股权激励、股息红利分配等一系列资本交易活动中，税务难点究竟在哪？企业及个人该如何应对？

2021年12月4日~5日，我们将在上海市举办《企业全周期架构设计税务问题与商业模式、税务企业投融资并购重组的税务优化与案例分析》主题研讨会，2位税务领域资深专家，从企业经营过程中的遇到税务疑难问题和税务优惠操作实务，企业管理过程中股权架构设计的税务优化，企业资本交易过程中投融资、并购重组税务等方面分享企业不同生命周期的税务优化。

内容安排

2021年12月4日 9：00-17：00

企业全周期股权架构设计的税务问题与商业模式的税务操作实务

一、架构设计对公司价值的影响

(1) 不同股东（个人股东、法人股东、合伙企业股东）模式下，对股东价值的实现有哪些风险和收益。

(2) 总分结构和母子公司架构对公司有哪些利弊，企业如何选择适合的设计模式。

(3) 税收洼地设立公司有哪些税收风险，如何合理规避。

二、企业业务模式的税务

1、税务问题

(1)从实务案例分析传统业务模式如何通过业务模式变更，实现合理纳税的策划效果。

(2)从实务案例分析多种业务共存的情形下，如何对不同业务进行合理拆分，实现合理纳税的策划效果。

2、税收优惠

(1)企业的经营模式如何设计可充分享受税收优惠政策？

(2)传统行业如何充分利用科技行业的税收优惠政策？

(3)对于常见的高新技术企业税收优惠，是否企业取得高新技术企业资格是否意味着一定可以享受税收优惠？

(4)高新技术有效期内，企业还会面临哪些容易忽略的税收风险？需做好哪些应对准备？

二、采购模式的税务及优惠

(1)为了维护客户，公司经常会购买各种礼品或给予客户佣金，礼品和佣金在送给客户时会有哪些涉税风险？企业应如何合理规避？

(2)为了防止各种意外，公司为员工购买意外伤害保险，有哪些涉税风险？

(3)社会保险归税务管理是大势所趋，企业该如何减轻社会保险的负担，如何规避其中的风险？

三、销售模式的税务及优惠

(1)公司日常签订的销售合同，是否有约定“无偿”、“免费”等条款，该约定存在哪些税收风险？如何合理规避？

(2)公司制定的促销策略常常会隐藏哪些容易被忽略的税务风险？如何合理规避？

(3)销售的产品（服务），如何组合才能实现纳税优化？

四、投资模式的税务及优惠

1、股东以技术出资有哪些税收风险？公司以技术对外投资有哪些税收风险？现有的优惠政策在使用时，有哪些容易被忽略的“陷阱”，如何有效规避？

2、公司注册资本均为认缴，是否认缴金额越大越好？未来转让认缴的股权有哪些涉税风险？

3、股东的表现形式，个人合适、合伙企业合适还是公司持股合适？

五、融资模式的税务及优惠

(1)股权融资

①　向公司员工进行股权融资的涉税风险有哪些？

②　向公司员工以外的其他个人进行股权融资的涉税风险有哪些？

③　向法人单位进行股权融资的涉税风险有哪些？

④　向合伙企业进行股权融资的涉税风险有哪些？

⑤　货币融资和非货币融资各有哪些容易忽视的涉税风险？

⑥　如何根据企业的需要选择适合的股权融资途径和融资方式？

(2)债权融资

①　向自然人进行债权融资的涉税风险有哪些？

②　向金融机构进行债权融资的涉税风险有哪些？

③　向非金融机构进行债权融资的涉税风险有哪些？

④　向合伙企业进行股权融资的涉税风险有哪些？

⑤　如何根据企业的需要选择适合的债权融资途径和融资方式？

六、分红、股权转让的税务及优惠

(1)股东从公司借款、公司用未分配利润、盈余公积、资本公积转增资本，个人股东有哪些涉税风险？

(2)公司被他人收购，原股东把股权转让给他人，如何操作才能实现收益大？

(3)原股东转让一部分股权给被激励对象，如何操作才能实现税收风险小？

(4)股东溢价转让股权，如何选择适合的操作路径才能确保税收合理？

七、税务稽查问题

1、税务如何选择稽查对象？派谁稽查？

2、税务稽查通常会关注哪些事项？一般会查几年的账？

2021年12月5日 9：00-16：00

资本交易税收案例分析

投资篇：投融资与资产划转（入）

一、资本公积、留存收益转增的所得税问题

1、资本公积、留存收益转增的概念和涵义

2、我国资本公积、留存收益转增的企业所得税政策

案例【XX地产送股案例】   案例【XX股份转股案例】

3、我国资本公积、留存收益转增的个人所得税政策

4、对企业股东的股票股息的企业所得税处理

二、资产划入、资产（股权）划转的税务问题

1、29号公告、109号文和116号文的适用比较

2、29号公告资产划入的财税处理

3、109号文资产（股权）划转的财税处理

4、资产划入、划转的其他税种税务处理

案例【XX在线整体划转方式向全资子公司划转资产】 案例【XX资产划转之谜】

三、混合性投资业务的税务问题

1、41号公告的适用范围——混合性投资业务的概念

2、适用41号公告企业所得税税务处理的前提条件

3、41号公告的企业所得税税务处理

4、“假股权真债权”投资业务（股权信托）如何适用41号公告

案例【XXX调整“假股权真债权案例】

5、混合性投资业务的增值税问题

案例【XXX混合性投资业务案例】

重组篇：企业并购重组税务优化

一、企业重组增值税等其他税收政策

1、企业重组业务的增值税（营改增）政策

2、企业重组业务的土地增值税政策

3、企业重组业务的印花税政策

4、企业重组业务的契税政策

案例【XXXX股权收购案例】

二、59号文“承担债务”规则及其评述

1、59号文“债务承担”规则及其评述

2、59号文“债务承担”规则的涵义

3、59号文“债务承担”规则的局限性

三、企业合并的税务疑难问题

反向合并（亏损企业合并盈利企业）的所得税处理

四、股权收购的税务疑难问题

1、“不低于被收购企业全部股权的50%”的理解和适用

2、股权转让合同约定目标公司债权债务由原股东承担的税务处理

3、个人股东股权转让的税务问题

4、企业股权收购中，  目标公司存在自然人股东时的税务处理

5、限售股转让的增值税（营改增）问题

五、资产收购的税务疑难问题

案例【XX科技资产收购案例】  案例【XX资产收购案例】

六、企业分立的税务疑难问题

案例【XXXX分立案例】

七、对赌协议的财税问题

1、对赌协议的涵义

2、我国税法对对赌协议的所得税处理实践及建议

案例【XXX业绩补偿款补缴所得税和滞纳金】

嘉宾介绍

特邀嘉宾 张老师

知名财税专家，注册会计师，注册税务师，高级经济师，拥有丰富的财税优化实操经验。

曾为数十个行业百余家知名企业、科研转制院所提供咨询服务，服务内容包括企业所得税专项优化、增值税专项优化、个人所得税专项优化、上市（挂牌）专项优化、企业收购专项优化、公司并购专项优化等，积累了丰富的财税咨询经验。

特邀嘉宾贺老师

主讲老师，高级会计师、经济师，会计师/税务师事务所高级经理。曾为数百家上市公司、国有企业、五百强做内部培训，实战派税务专家。精通个税、企业税、资管私募税等多个税收主题，同时能够将财税和商业模式、产品结构设置融会贯通。

适合的用户人群

1、董事长、总经理、副总、财务总监等企业高管；

2、财务经理、财务主管等财务从业人员；

3、投资总监、投资经理、项目总监、投行等专业人士；

4、会计师事务所、税务师事务所高级合伙人。

往期回顾

如何报名?

课程地点：

联系人：宛老师   18901600596（手机/微信）021-50905709

可扫码填写报名信息

超级早鸟票：5600元/人（10月31日前缴费）

早鸟票：6200元/人（11月14日前缴费）

原价票：6800元/人（11月21日前缴费）

所有优惠价格以缴费确认为准

报名不缴费不能享受优惠价格

报名费用包含学习资料、学员通讯

录、茶歇，食宿自理；

开票内容可为培训费（增值税普通发票）

报名须知

1、研讨会开票内容是什么？

您好，我们开票内容：“培训费”或“咨询服务费”；从付款之日算起，三个月内可以开具。

2、是否包食宿？

您好，食宿自理，此次活动不包食宿。活动没有包食宿的先例。

3、是否提供老师的电子版课件？

您好，我们邀请的嘉宾老师比较看重知识版权，所以不提供电子版课件，不提供PDF，仅会在活动现场准备纸质讲义资料。另外，对于侵犯知识产权的行为，我们将保留法律追诉权力。

4、可否多打印几分课件资料免费赠予？

您好，我们按照报名人数打印对应数量的课件，仅一人一份，不再多提供；请妥善保管，若在研讨会期间课件丢失，不另外提供。

5、文案上面的课纲在线下活动时，会有变化吗？

您好，由于嘉宾ppt、内容体系、时间安排存在不确定性，因而，以上课程框架和人员安排不代表终版，随时可能变化，以课程当日内容为准。报名前请清晰理解这一点，否则请勿报名。

6、如果对于老师授课不满意，是否可退款？

您好，活动为线下内容产品，不是线上电商产品，因而一旦报名，不予退款。

7、研讨会座位是否可以临时调换？

您好，我们座位顺序统一按照缴费顺序排列，对所有用户一视同仁，否则对其他人不公平。因而不予特殊化，敬请谅解。如有特殊需求，请提前交费。

8、课后是否都可以和老师免费咨询？

您好，在研讨会期间，向顾问咨询业务，不收费；但研讨会后，每个嘉宾都有很多业务要忙，如有咨询或业务诉求，嘉宾将按照平时咨询标准收费

9、中介机构和咨询机构是否可以参加？

我们的课程都是针对企业用户、投资机构用户，不是为中介机构和咨询机构设计，不负责满足中介和咨询机构的诉求。请清晰理解这一点，否则请勿报名。

10、是否可以现场缴费？

您好，由于座位和课件需要提前安排，参会名额有限，研讨会开始前一周为报名高峰期，不接受现场报名缴费。

11、现场作为能否调换？

您好，座位是根据报名缴费时间安排，如需坐前排，请尽早缴费以便安排。

12、研讨会会延期和取消么？

您好，如遇突发事件影响到研讨会正常举办，我们会提前告知您研讨会延期或取消。