2018年税务稽查全面打响，很多企业被“黑名单”和联合惩戒，财务人要学会自查自保！

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2018年4月2日，税务总局召开全国税务稽查工作视频会议，标志着新一轮的税务稽查全面打响。税务总局局长王军指出，各级税务稽查部门要深入贯彻党的十九大精神，既要始终保持打骗打虚高压不减、重拳治恶力度不减，又要更加注重严格规范文明公正执法、加大国税地税联合稽查力度，更好地服务改革发展大局。

国家税务总局全国税务稽查工作会议召开，重点部署税务稽查工作

随后，税务总局对外公布了新一批税收违法“黑名单”并推送联合惩戒，同时撤出案件229件。而此前，全国已公布的税收违法“黑名单”案件中，已有998户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后撤出公布。

新一轮税务严打下，税务违法面临“黑名单”和联合惩戒制裁

在2018年这个“大数据治税”以及国家税务总局“联合治税”的大环境下，企业面临的挑战是空前的，如果企业和个人上了税收黑名单，将受到多部门的18项联合惩戒，你知道上了税收“黑名单”后果有多严重吗？不妨听听当事人的说法。

不久前，随着青岛某地产有限公司最后一笔1425万元税款入库，该企业所欠的税款、滞纳金、罚款全部缴清，随后被从“黑名单”中撤出。该企业负责人深有感触地说：“幸好撤下来了！一个企业要发展，必须讲诚信、走正路，不能心存侥幸啊！”

“咱们企业可千万别上税收‘黑名单’，被限制的感觉太难受了！”北京某医疗器械有限公司由于巨额偷税成为北京国税第一批联合惩戒的对象，公司法人代表面对银行的授信额度限制懊悔不已。

安徽省黄山市一企业，因长期拖欠税款被列入税收违法“黑名单”，得知“黑名单”企业将受到一系列管控，连企业负责人出行都将受到限制后，该企业立即筹措资金，一次性缴清全部欠款。

为什么税收“黑名单”如此厉害，让纳税人有种“谈虎色变”的感觉？税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后，税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

税收违法黑名单公布的内容包括两方面内容：

一是案件当事人的基本信息。对于当事人是法人或其他组织的，公布其名称、组织机构代码、法定代表人或者负责人、负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码(隐去部分数字)；对于当事人是自然人的，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去部分数字)。

二是案件的主要违法事实、相关法律依据、处理处罚情况和是否移送司法机关等信息。

于是，问题就来了，既然“黑名单”这么残暴，那么什么样情况才会上榜呢？我以后要注意点。

《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告》（2016年第26号）将“黑名单”标准明确如下：

违法类别	案件公布标准
1.偷税（逃避缴纳税款）	查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上
2.欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款	欠缴税款金额100万元以上
3.骗取出口退税	无数额限制
4.抗税	无数额限制
5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票	无数额限制
6.虚开普通发票	虚开100份或者金额40万元以上的
7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的	无数额限制
8.其他	虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

2018年不想被税务“关照”，财务人要学会自查自保

税务稽查对于企业老板和会计人员而言可以说是一个让人心惊的字眼，税局的工作人员一般都是无事不登三宝殿。特别是2018年春节后以来，税局一直处于严打状态，企业在日常的运作中难免会进行一些不符合常规的踩线操作，所以面对税务局的税务稽查总归是有心有戚戚。再结合着拥有大数据支撑和搜索引擎爬虫内核的“金税三期”系统的强大功能，触碰政策和法律红线的企业面临着巨大的税务稽查的压力！

在税务机关的稽查中，被抽中稽查的企业可能会被查出各种各样的问题，或被罚款或被行政处罚进入企业黑名单。然而暂时没被抽中稽查的企业也应当警惕，在现有条件下应该提高重视，在企业内部进行自查，避免在税务稽查中遭受处罚，损害企业信誉承担罚款。

俗话说：小心驶得万年船。在此，小编为您整理本次2018年税务稽查重点工作安排的主要内容，还没被稽查的企业请对照自查。

1、不及时报税。也就是说，未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那么会引起税局关注；

2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。也就是说，有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为；

3、每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的；

4、预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能；

5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比。也就是说，如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了； 

6、其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账。也就是说，有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款； 

7、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税，将工资压在3500以下，税局很可能关注了，特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业；

8、没交印花税、房产税等小税种。一般来说，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税；

9、非经常性事项发生，如大额转让资产（包括厂房、土地、设备、对外投资等）、分红、报废资产、产生大额坏账等，这些如果没有按规定交税或税务处理，会引起税局关注；

10、铁公鸡企业。即长期一分钱税都不交，或交一点点税，税负率远退于同行业水平的，会引起税局关注。

总结：

税务总局的这次“税务稽查”行动可谓快、准、狠。不过小编也非常理解，前几天，增值税税率新政策发布，从5月1号开始执行，预计全年可节税2400亿元。纳税人肯定是“弹冠相庆”了，但是对财政部门来说，面临巨大的财务压力。为了弥补这“2400亿”的亏空，必须要想方设法，又要名正言顺要回来才行，所谓“税务一出手，绝对不空手”。这次“税务稽查风暴”对你有影响吗？在税务局盯上你之前，赶快进行自查吧。

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来源：小艾财税俱乐部

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