定了！4月征期延长！税务局紧急通知！抄报税+3%→1%增值税申报+所得税预缴新规，不学习没法干活！
4月为大征期，一般纳税人和小规模纳税人都需要申报！本月征期延长至4月20日，纳税人小伙伴要合理安排时间，按时完成抄报税哦！本文将为你讲解：
1、4月征期日历和抄报税流程！
2、1%政策延续，4月1日起，申报表填写攻略！
3、4月1日起，企业所得税预缴申报表填写变化！
延期！
4月征期延长至20日，抄报税都按这个来！
一、一般纳税人、小规模纳税人抄报税流程
二、税控盘版抄报方法
第一种方法：自动抄报
开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。
需核对开票截止时间是否更新到2021年5月21日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。
第二种方法：手工抄报
第①步：上报汇总
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。
第②步：网上申报
操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。以北京市电子税务局网为例，如下图。
*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。
第③步：反写监控
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。
第④步：确认成功
操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。
三、税务UKey版操作方法
第一种方法：自动抄报
开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2021年5月21日左右。
若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。
第二种方法：手工抄报
第①步：上报汇总
操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。
第②步：网上申报
操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。
第③步：反写监控
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。
第④步：确认成功
操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。
四、金税盘版抄报税方法
操作方法：
①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。
②进行纳税申报。
③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。
确认是否成功
操作流程：点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】。
上次汇总报送日期：2021年04月01日00时00分
汇总报送起始日期：2021年05月01日汇总报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2021年05月，汇总报税资料“无”
此状态说明您2021年04月已经完成清卡工作
重磅！1%延续政策官宣了！
4月1日起，申报表填写就按这个来！
众所周知！1%延续政策官宣了！但是问题来了，4月增值税该如何申报呢？
别急，我们给大家总结了几个案例，供大家参考：
案例一1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元，2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
1.《增值税减免税申报明细表》：
第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。
第2行“本期发生额”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）。
第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+“本期发生额”=0+2000=2000（元）。
第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数＝申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏=10500，大于2000，因此第2行“本期实际抵减税额”=2000（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业提供鉴证咨询服务应填写至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。
第１栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”=350000（元）。
第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”=154500÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=250000（元）。
第15栏“本期应纳税额”=350000×3%=10500（元）。
第16栏“本期应纳税额减征额”=2000（元）。
第20栏“应纳税额合计”=10500-2000=8500（元）。
第22栏“本期应补（退）税额”=8500（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：
该企业2021年一季度需缴纳增值税8500元。
案例二1%及3%非差额小微企业申报表填写案例
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2021年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。
第9栏“免税销售额”=250000（元）。
第10栏“小微企业免税销售额”=250000（元）。
第17栏“本期免税额”=250000×3%=7500（元）。
第18栏“小微企业免税额”=7500（元）。
第22栏“本期应补（退）税额”=0（元）。
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：
该企业2021年一季度无需缴纳增值税税款。
案例三1%及3%差额小微企业申报表填写案例
1.《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》（本表仅适用北京地区电子税务局填报）第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”：
本行“开具增值税普通发票”“销售额”列=（203000+101500）÷（1+3%）=295631.07（元）
本行“开具增值税普通发票”“销项（应纳）税额”列=295631.07×3%=8868.93（元）
本行“未开具发票”“销售额”列=151000÷（1+1%）=149504.95（元）
本行“未开具发票”“销项（应纳）税额”列=149504.95×1%=1495.05（元）
本行“合计”“销售额”=295631.07+149504.95=445136.02（元）
本行“合计”“应纳税额”=8868.93+1495.05=10363.98（元）
本行“合计”“价税合计”=445136.02+10363.98=455500（元）
本行“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=100000+50000+50000=200000（元）
本行“扣除后”“含税（免税）销售额”=255500（元）本行“扣除后”“应纳税额”=（203000-100000）÷（1+3%）×3%+（101500-50000）÷（1+3%）×3%+（151000-50000）÷（1+1%）×1%=3000+1500+1000=5500（元）
该企业2021年一季度（税款所属期）《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》：
第1栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期初余额”=0（元）
第2栏“应税行为(3%征收率）扣除额计算”“本期发生额”=200000（元）
第3栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“本期扣除额”=200000（元）
第4栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期末余额”=200000-200000=0（元）
第5栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“全部含税收入(适用3%征收率)”=455500（元）
第6栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“本期扣除额”=200000（元）
第7栏“应税行为(3%征收率）计税销售额计算”“含税销售额”=455500-200000=255500（元）第8栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“不含税销售额”=（203000-100000）÷（1+3%）+（101500-50000）÷（1+3%）+（151000-50000）÷（1+1%）=250000（元）
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)附列资料》填报如下所示：
需要注意的是：第8栏不含税销售额+差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”“扣除后”“应纳税额”=差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”“扣除后”“含税（免税）销售额”。
3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：
该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。
第9栏“免税销售额”=250000（元）
第10栏“小微企业免税销售额”=250000（元）
第17栏“本期免税额”=250000×3%=7500（元）
第18栏“小微企业免税额”=7500（元）
第22栏“本期应补（退）税额”=0（元）
该企业2021年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》填报如下所示：
该企业2021年一季度无需缴纳增值税税款。
打卡学习：小规模选择部分享受减免是怎么回事？
企业所得税预缴申报表又改了！
4月1日起执行！
2021年4月1日起，查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报最新修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。
一、最新企业所得税预缴申报表主要有以下变动：
1、精简附表2处；
2、优化主表栏目4处
3、调整填报方式3处；
4、完善民族自治地区减免税填报规则1处。
修改详情，请看我们总结的思维导图：
需要说明的是，如今后政策调整，纳税人应根据《企业所得税申报事项目录》最新分类事项进行填报。
中央发文：严查利用“税收洼地”逃避税！今天起，企业这10种行为要小心了！
刚刚！“工资表”被查了！已有公司被罚30万！2021年这样发工资，风险很大，会计一定要重视！
刚刚！个人支付宝收款被查了！3月26日起，个人收款高于这个数要小心了!
来源：税务大讲堂、财务第一教室、梅松讲税、税务师、国家税务总局、北京税务、百望呼叫中心
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