羊圈寓言：“非居民涉税账户尽调新规”的秘密|明月说法
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羊圈寓言：“非居民涉税账户尽调新规”的秘密
文/ 高明月 律师
观韬中茂（上海）家事团队
2017年5月9日，国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，一个管理办法，六个强力部门的红章，不少人惊呼：“狼”终于来了！这份文件为何引发轰动，背后究竟有何玄机？这份文件会使哪些人受到影响？
撸羊毛的游戏
国家向自己居民征税，就像给自己羊圈里的羊撸羊毛一样。
以前羊都关在圈里，谁家圈里的羊谁负责撸，撸多撸少自己说了算，一只羊也逃不掉。
后来改革开放，羊圈打开了，第一批肥起来的羊走出圈门，移民了，带走的不只是羊（最优质的羊），更是肥美的羊毛。还有一些羊，身在圈里，还要偷偷的把羊毛偷运出去，藏到别人家的圈里，甚至于开始洗羊毛（洗钱），把这家羊圈的毛洗成那家羊圈的样子。
到了2016年，OECD（经合组织）报告说，中国竟首度成为资本净输出国，一个发展中国家，很多人没钱买房、没钱看病、没钱上学，可羊毛都净输出了，这还有天理吗？
圈主的反击
羊村一体化了，羊圈与羊圈之间界限逐渐模糊，一只羊到底属于哪家的圈，羊毛该由哪个圈主来撸？这个问题越来越难回答。
还有一些羊，移民到了小岛，在岛上藏了不少羊毛，可平时还在待在圈里发展，吃圈主家的草。圈主开始拿此羊没办法，因为人家不是你家的羊，是某岛的羊。
于是GDP占羊村85%的20家大羊圈主联合起来，成立了G20，去年还在杭州开了个峰会。
对付这些狡猾的羊，大家要齐心协力，想方设法，通力合作，公平公正的撸羊毛，一只也不能漏掉。至于那些把羊毛藏在海外的牧羊官员们，那更是要罪加一等、严惩不贷。
CRS：磨刀霍霍向肥羊？
20家羊圈主（G20）开完会，决定委托OECD（经合组织）研究反击之策。2014年7月， OECD（经合组织）不负重托，发布了金融账户涉税信息自动交换标准。这个标准的大意有两点：
1、 其他圈主请注意，如果发现你家圈里有我家的羊，请把这只羊的资产信息（主要是金融账户内的资产信息）告诉我。因为你收不了的税，我是可以收的。
2、 其他圈主请放心，鉴于你把上述信息告诉了我，作为礼尚往来，我也会把我家圈里你家羊的资产信息（主要是金融账户内的资产信息）告诉你，让你足不出户地收税。大家有来有往，你好我好，一起快乐撸羊毛。
可是各家羊圈语言不通、法律迥异、尺度不一，这些金融账户资产信息如何共享？如何交换？需要一个标准，于是就有了CRS（COMMON REPORTING STRANDARD），这个叫“通用申报标准”，大家按照这个统一标准，共同申报，共享税收信息，一起发财！
大国崛起：肥羊无处可逃？
有个超级大羊圈，是美国，盛产超级大肥羊。多年来，很多肥羊在美国赚钱，却把羊毛藏在美国政府不知道的某个国家或者小岛上，导致美国政府的税收大量流失。于是2010年，美国颁布《海外账户税收合规法案》（FATCA）,要求外国金融机构必须向美国报告这些美国居民的账户资产信息，否则将向这些金融机构额外征收30%的惩罚性的所得税！对于这些金融机构而言，不愿得罪客户，更不敢得罪美国政府啊，只能乖乖向美国政府汇报了。
《海外账户税收合规法案》（FATCA）威力巨大，对于美国税收居民来说，要想把钱藏在海外来“偷税漏税”，几乎是不可能完成的任务了。
如今中国还没崛起呢，钱就已经大量流失了，外汇储备的剧烈下跌，大家都看到了。这些钱流到哪里去了？被哪些人控制了？是不是合法？有没有缴过税？这些都是中国政府亟待解决的问题。
举个栗子，中国和澳大利亚都是承诺第二批（2018年）进行首次涉税账户信息交换的管辖区，交换开始后，中国把澳大利亚人在中国的金融账户信息汇总整理，澳大利亚把中国人在澳大利亚的金融账户信息汇总整理，两国的税务部门将各自调取的信息互相交换。大家想想，哪国政府更得益？
所以呼喊了几十年的遗产税，如今迟迟没有动静，而这个CRS一来、去全球征税，中国政府就举双手欢迎呢？答案其实也不难，先“追杀”逃出去的肥羊，还是“屠宰”自家圈里的瘦羊，孰优孰劣，一目了然嘛！
讲到这里，大家可能都明白了，文章开头提到的“尽调新规”，针对的还真不是咱中国圈里的羊，而是那些钱藏在中国的他国的羊。对于中国政府而言，醉翁之意不在酒，我们交换出去的信息，将换来更宝贵的涉税信息，即：中国税收居民在他国的金融账户信息。掌握了这些信息，我们反贪、反腐、反洗钱、反避税，就有了充足的弹药。
大国崛起，是一盘很大的棋，个人和家庭都是小小棋子，只有遵纪守法、踏踏实实走好每一步，才能人财两全、平安喜乐，才能富过三代、基业长青。如果像祁同伟那样蔑法乱纪，妄图“胜天半子”，那后果必将是非常难堪的。
（点击左下角“阅读原文”查看《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）
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