博索纳洛的税制改革或造成270亿雷亚尔的亏空
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负责该提案的经济学家马科斯·辛特拉(Marcos Cintra)表示,最终的改革方案将不会造成财政赤字。
根据经济学家Sergio Gobetti的计算,如果按目前的方案实施的话,总统候选人贾尔·博索纳洛(JairBolsonaro)的税收改革方案将导致270亿雷亚尔的财政赤字。
因为财政责任法(Lei de Responsabilidade Fiscal)现在还没有其他补偿税收的政策,所以不能轻易减税。那么这时候唯一可能“清理债务”的方式就是减少企业补贴和对个税的退还。
经济学家保罗·盖德斯(Paulo Guedes)马科斯·辛特拉(Marcos Cintra)提出的改革提案基于四大支柱:对4770雷亚尔(相当于5倍最低工资)以下的人免除所得税;对其他收入阶层使用20%的单一税率;目前24%到34%的企业所得税均改为20%;此外在分红时需要缴纳20%的所得税。
目前,所得税的每月起征点是1903.98雷亚尔。
企业在分配股息,将由企业代扣代缴税金,而不是收到分红的个人。
基于这样一种方案,对于一个按阶梯征税,对高收入人群征收更高所得税的国家而言,单一税率的所得税方案将是一个历史性转折。
然而事实上,所得税的阶梯征收并未使得有钱人缴纳更多税,相反,由于在消费端的高额税收,穷人比富人要承担更大的税负。
这也是为什么两位总统候选人都认为有必要对所得税进行调整。
工党候选人费尔南多·哈达德(Fernando Haddad)希望对那些每月工资3,82万雷亚尔到5.72万雷亚尔(相当于40倍到60倍最低工资)的他称之为超级富人的人征收35%的税。
根据工党经济学家的估算,只要采用对超级富人的这种征税方式,就能产生800亿雷亚尔的税收,以此避免财政赤字。
然而这两位候选人有一个共同点:对那些收入在4770雷亚尔(5倍最低工资)以下的人免征所得税。这项方案甚至遭到了工党经济学家、前任部长Nelson Barbosa的批评。批评说该方案使那些不需要补贴的人受益。
博索纳洛采取了30年前流行的自由主义政策:单一税率政策。
根据Gobetti的说法,免征收入在4770雷亚尔以下的人的所得税和采用20%单一所得税将产生690亿雷亚尔的财政损失,20%的公司税率也会使税收减少340亿雷亚尔。股息分红税将带来760亿雷亚尔的收入。
这样的结果就是每年270亿雷亚尔的财政损失。
“这是一个积极的方案,但不能在目前的情况下再取冒亏损的风险。财政失衡不能再增加了。”FGV基金会教授Isaías Coelho说。
Coelho支持削减税收优惠政策以避免财政赤字。
去年,巴西政府税收优惠的金额达到2374亿雷亚尔,相当于巴西GDP的4%。
2011年至2017年间,联邦政府批准了298项免税政策。今年政府的花销将超过收入1410亿雷亚尔。
Gobetti说,博索纳洛的政策与近期在法国、英国、智利和挪威等国家正在进行的改革相似。他认为:“降低企业所得税并对分红征税已经成为现在的共识。工党的经济学家们支持这一点。现在的差异在于通过何种方式实施,是采取递进制还是单一税率。
这一系列的全球变革的始作俑者则是现任美国总统特朗普,他将美国的企业所得税从35%下调至21%。
巴西公司目前的所得税税率在24%到34%之间。两位候选人的经济学家认为,如果不减免的话,巴西公司将失去在国外的竞争力。
不过博索纳洛的单一税制方案遭到了严厉的批评。经济政策应用研究所(Ipea)的研究员Fernando Gaiger Silveira表示,盖德斯和辛特拉的提案与国际状况背道而驰。他说:“在一个像巴西这样的不平等国家采用单一所得税制是没有意义的。”
Silveira认为,在这个需要刺激消费的时期,降低中产阶级收入的行为是有风险的。他还指出股息分红税被过分抬高。他说:“我们要做的是增加富人税收的递进性,并降低公司的税负。”他说采用单一税还有一个问题。由于宪法规定了征税的递进性,因此必须进行修宪以落实该措施。
批准这一改革并不容易,因为很明显,支持博索纳洛的中产阶级将成为利益受损者。
博索纳洛团队正在研究和细化这个税收方案的经济学家辛特拉说,“不会产生财政赤字,我们仍在研究模型。”9月25日博索纳洛在接受采访时说,他没有看到任何政府赤字的问题。据他说,改革将“不会牺牲任何人”。
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