OECD修改BEPS第13项行动计划国别报告同行审查规则 | 威科先行
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OECD修改BEPS第13项行动计划国别报告同行审查规则
经合组织日前宣布，根据BEPS第13项行动计划，将改变同行审查环节中对于各国国别报告框架的评估方式。
第13项行动计划的国别报告标准是BEPS的四项最低标准之一。BEPS第13项行动计划提出了编制转让定价文档的三层标准结构，其中包括国别报告（CbC报告）。国别报告提供跨国企业的收入、税前利润、应付税款的详细信息以及其他与高水平风险评估相关的信息，供跨国企业成员实体所在的税收管辖区使用。
四项BEPS最低标准中的每一项都要接受同行审查，以确保标准及时、准确地落实，从而保障公平竞争环境。BEPS包容性框架（下称“包容性框架”）的所有成员都承诺执行最低标准并参与同行审查。
2019年10月，包容性框架将这些同行审查的任务期限延长至原定的2020年之后。
经合组织2020年10月29日发布的文件成为持续开展BEPS第13项行动计划同行审查进程的基础。
上述文件也包括法语版本，内容包括“职权范围”（Terms of Reference）和“方法”（Methodology），“职权范围”与2017年的原始内容没有变化，对评估最低标准落实情况的准则进行规定；“方法”明确了各税收辖区从2020年起完成同行审查的程序性机制，包括收集相关数据的程序、报告的编制和批准、审查的结果和后续程序。
BEPS第13项行动计划最低标准的广泛审查（即2020年审查）正在进行，审查结果定于2021年公布。
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详细信息可登录以下地址查看：
https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-new-methodology-for-the-peer-review-of-beps-action-13.htm
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疫情之下 美国国税局加大对欠税人的支持力度
11月2日，美国国税局宣布了一系列政策变化，旨在帮助受COVID-19影响的纳税人更容易地支付欠缴税款。
国税局专员Chuck Rettig表示，“国税局对众多纳税人面临的困境表示理解，我们也正在为帮助纳税人补缴税款而努力。继今年早前出台的'以人为本'倡议之后，下一阶段的工作将有助于进一步减轻纳税人的负担。”
国税局表示，欠税人一直以来都可以在国税局网站申请付款计划和其他工具，不过国税局发布的新纳税人减免计划扩大了现有工具的范围，尤其对有申报记录和按时缴税的纳税人来说。
国税局发布的纳税人减免计划重点内容包括：
符合短期付款计划要求的纳税人可在180天内补缴欠税，而不再是120天。
国税局正在采取措施，为一些暂时无法符合“折中缴税提议”所列付款条件的纳税人提供更灵活的选择。
国税局将自动在分期付款协议中增加新的欠缴税款，这一举措适用于个人和处在停业期的纳税人。
为减轻负担，国税局明确，欠税金额在25万美元以下符合条件的个人，如果其月度付款额足够，可在不提供财务报表或证明材料的情况下申请分期付款协议。
只欠缴2019年度税款的个人，如果其欠税金额少于25万美元，则有资格申请分期付款协议，而无需联邦税收留置通知。
已申请直接借记卡分期付款协议的纳税人可以使用在线支付系统设置较低的月付款额，并更改付款到期日。
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https://www.irs.gov/newsroom/irs-makes-it-easier-to-set-up-payment-agreements-offers-other-relief-to-taxpayers-struggling-with-tax-debts
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爱尔兰增值税指南已依据最新减免政策更新
爱尔兰税务局日前表示，已根据2021年预算案及其他税收政策的变动对其增值税指南进行了更新。
《增值税手册》更新内容涵盖2021年预算案宣布的政策，即自2020年11月1日至2021年12月31日，部分货物和服务适用第二次降低的增值税税率。
《增值税手册》的修订内容涉及以下章节：
印刷品的供应；
食品和饮料的增值税；
应急住宿和辅助性服务；
以及古迹和花园的门票。
另外，"关于COVID-19的增值税暂行措施"的指南已经更新。该指南显示，特定医疗产品、捐赠或赠送的货物和食物适用的增值税优惠政策已延期至2021年4月30日，但仍需审核。
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详细信息可登录以下地址查看：
https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/ebrief/2020/no-1972020.aspx
https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/ebrief/2020/no-1962020.aspx
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英国发布DAC6报告指南
10月29日，英国皇家税务与海关总署（HMRC）发布关于第六版欧盟行政合作指令（即DAC6）的新指南。
DAC6自2020年7月1日起生效，对潜在激进的跨境税收筹划引入欧盟强制披露规则。
6月，欧洲理事会同意欧盟成员国可推迟提交和交换所需信息，最长可推迟6个月。
英国新发布指南的标题是：“确认你是否需要将跨境安排告知HMRC”。该指南明确了需要报告的跨境安排种类、报告的主体、报告的时间，以及如何进行披露、披露哪些内容。
DAC6要求中介机构必须向税务机关报告跨境税收筹划安排。相关信息将在欧盟成员国之间自动交换，帮助他们更好地识别和防止滥用税收筹划方案。
跨境安排需从2021年1月30日开始披露，如果该安排开始于2018年6月25日至2020年6月30日期间，则必须在2021年2月28日前披露完毕。
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https://www.gov.uk/guidance/check-if-you-need-to-tell-hmrc-about-a-cross-border-arrangement
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巴哈马将对B2C电子服务征收增值税
巴哈马政府日前表示，外国数字服务企业向境内消费者提供服务将被征收增值税。
巴哈马政府在2020年10月27日发布的一份声明中表示，“这一年多以来，政府致力于加强对外国实体提供境内消费服务的管理，使税收征管标准化。”
巴哈马税法规定，当供应商在巴哈马境内年销售额达到最低10万巴币（10万美元）的限额时，在境内消费的服务都要缴纳增值税。其中包括广告服务，无论公司的实际位置在哪里。"
“巴哈马的税法规定一直如此。不过，税务局的团队一直在努力确保巴哈马的政策与同样征收增值税或其他销售税国家所通行的国际标准相一致。”
巴哈马政府在声明中直接提到了脸书和爱彼迎。财政部长Peter Turnquest表示：“世界各国一直在为建立数字和共享经济下的国际税收规则而努力。最大的问题是，对由一个国家生产但销售至另一国家的商品和服务，谁应该享有征税权？普遍认同的立场是，应由商品或服务最终消费国来征税。”
Peter Turnquest补充道："如果我们不采取统一的法律标准，巴哈马公司将处于竞争劣势，因为本地报纸和电视台必须就其广告服务缴纳增值税。我们正在创造公平的竞争环境，同时尽一切可能使税收征管标准化"。
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