欧盟向拜登寻求数字税改革支持 加拿大计划2022年征收数字税 | 国际税讯
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欧盟向拜登寻求数字税改革支持
近日欧盟提出，与美国在确保数字经济公平税收方面展开跨大西洋合作新议程。
鉴于美国新当选总统乔-拜登的大选胜利，欧盟委员会和欧盟外交与安全政策高级代表（High Representative，下称高级代表）提出了他们对欧盟与美国未来关系的方案。
欧盟委员会和高级代表在近日发表的一份声明中表示，欧盟和美国应该“共同寻找公平税收的全球解决方案，并解决数字经济中的市场扭曲问题”。他们认为，“数字经济中的公平税收问题需要大西洋两岸共同商定创新解决方案” 。
在经合组织当前数字税收工作的支柱一下，经合组织正在制定新的规则，将一些征税权分配给市场管辖区，无论纳税人在市场管辖区是否有实际场所。此前美国已经决定退出谈判。
支柱二制定了一套相互关联的国际税收规则，其中要求跨国集团对其利润按照一个最低税率纳税，以解决当前跨国集团将利润转移到不征税或低税管辖区带来的税基侵蚀和利润转移（BEPS）风险。
欧盟委员会和高级代表呼吁欧盟和美国“坚定地承诺在经合组织和20国集团范围内及时完成全球解决方案的讨论”。
声明还敦促欧盟和美国“引领世界经济走向绿色、循环、竞争与包容”。声明指出，欧盟和美国应该“在碳排放交易、碳定价和碳税方面密切合作”。声明补充说，欧盟提出的碳边境调整机制“可以成为双方合作的一个机会，借此设定一个全球模板”。
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详细信息可登录以下地址查看：
https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_20_2279
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加拿大政府计划征收数字税
加拿大政府计划从2022年1月1日起，对提供数字服务的公司临时征税。
9月份发表的2020年施政演说指出，加拿大政府打算解决 "数字巨头的避税问题"。政府2020年11月30日发布的《秋季经济报告》对上述观点进行详细说明。
《秋季经济报告》强调，加拿大政府 "仍然致力于多边解决方案"，以应对数字化带来的挑战，但 "对迟迟不能达成共识感到担忧"。因此，政府提议对提供数字服务的公司征税。加拿大数字税将从2022年1月1日起生效， "在达成一致解决方案之前都将适用。"
有关数字税方案的更多细节将在明年的预算案中公布。
加拿大政府在报告中认为，"关注企业开展价值创造活动的新形式对制定税收规则来说很重要，其中包括远程数字手段，如收集用户数据和内容贡献等"。政府还关注 "各国利用工具保护税基，防止出现国际利润转移形式的避税行为"。
报告补充道，作为经合组织/20国集团BEPS项目的一部分，加拿大与国际伙伴持续进行合作，以期2021年中期前制定并通过一项协同解决方案。
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经合组织对各地区AEOI标准的执行情况进行审查
近日，经合组织公布了对各司法管辖区执行新外国纳税人金融账户涉税信息自动交换（AEOI）国际标准首次大范围的审查结果。
经合组织表示，到目前为止，执行情况令人满意；自2017-18年以来，88%参与金融账户涉税信息自动交换（AEOI）的管辖区已建立较为完善的法律框架。不过，依然存在一些管辖区没有履行其交换所需信息的承诺。
共同申报准则（CRS）
AEOI标准要求管辖区每年以预先确定的格式交换关于非居民个人和企业持有的金融账户信息。交换的信息包括维护账户的金融机构、账户号码、账户余额等与金融账户有关的信息，以及账户持有人名称、地址、出生日期、纳税人识别号等信息。实施AEOI标准要求各管辖区每年从其金融机构收集信息，并与账户持有人为税收居民的管辖区开展信息自动交换。
CRS在提高税收透明度和防止离岸逃税方面发挥了重要作用。2019年自动交换涉税信息的金融账户达8400万个，总价值达10万亿欧元，根据经合组织的统计，自2009年以来，通过自愿披露程序、离岸税收调查及相关措施确认的额外税收高达1070亿欧元。
同行审查结果
经合组织最近公布了参与信息自动交换的100多个管辖区的同行审查报告。报告强调，加勒比地区的特立尼达和多巴哥，以及圣马丁尽管承诺从2018年开始参与自动交换信息，但其法律框架并没有建立，还有10个管辖区其法律框架已建立但尚未执行到位。
同时，54个管辖区已建立完善的法律框架，另外34个管辖区法律框架完善但有待改进。
经合组织表示，目前正在进行第二阶段的监测进程，将对已承诺采用自动交换信息的100多个管辖区的自动交换的有效性进行评估。
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详细信息可登录以下地址查看：
https://www.oecd.org/tax/international-community-reaches-important-milestone-in-fight-against-tax-evasion.htm
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印度解释BEPS对印度-葡萄牙双边税收协定的修订
印度政府近日公布了经BEPS多边公约（BEPS MLI）修订的印度-葡萄牙双边税收协定（Double Tax Agreement -DTA）的综合文本。
作为经合组织BEPS项目的一部分，BEPS多边公约由100多个国家和司法管辖区谈判发展而成，旨在使各国能够将与BEPS相关的措施纳入其税收协定，而不必重新单独谈判。多边公约旨在打击可能导致同一收入双重不征税或双重扣除的混合错配安排，打击协定滥用。此外，还增加了防止人为规避构成常设机构的条款，以及改进税收争议解决的条款。
更新后的印度-葡萄牙双边税收协定包括一个新的序言，其中指出，双边税收协定的目的不是为了通过逃税、避税或滥用协定来创造不征税或减税的机会，滥用协定的企图将被协定的条款所抵制。
多边公约中的条款自2019年10月1日起已对印度的被涵盖税收协定生效，自2020年6月1日起对葡萄牙的被涵盖税收协定生效。多边公约对1998年印度-葡萄牙双边税收协定的修订内容生效日期如下：
— 2021年4月1日起，对于印度的所有税种生效（包括预提税）；
— 2021年1月1日起，对葡萄牙预提税生效；
— 2020年12月1日起，对于葡萄牙的其他所有税种生效。
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2021年7月起，加拿大将对海外零售商征收商品服务税
加拿大政府近日概述了2021年7月起将对海外供应商销售数字产品或服务征收商品服务税/统一销售税（Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax-GST/HST）的计划。
目前，在加拿大没有公司实体的海外供应商不需要就提供的数字产品或服务代收GST/HST。
加拿大政府建议，向加拿大消费者销售数字产品或服务的海外供应商需要就其销售的应税商品进行GST/HST登记、代收及汇出。政府还建议，数字市场的GST/HST注册登记需要一个简化版方案。数字市场需要就海外供应商通过其平台向加拿大消费者销售数字产品或服务代收和汇出GST/HST税款。如果上述提案获得批准，这些变化将从2021年7月1日起生效。政府预计，这些措施将在2021-22年开始的5年内，使联邦政府增加12亿加元的收入。
政府还打算修改利用仓库销售货物方面的税收政策。根据当前规定，海外供应商在加拿大销售商品，包括利用数字平台促成销售时，一般不需要按最终价格代收GST/HST。使用数字平台和加拿大境内物流仓库的加拿大供应商，则需要就其货物的最终支付价格代收GST/HST。
政府已提议，对所有利用仓库向加拿大消费者销售货物的行为均征收GST/HST。GST/HST将由海外供应商或促成销售的数字平台代收和汇出。这些变化将于2021年7月1日起生效。
此外，政府还建议将GST/HST适用于所有向加拿大消费者提供的基于数字平台的短期租房服务。GST/HST将由房主或数字住宿平台代收和汇出。这些变化将于2021年7月1日起生效。
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