政府工作报告回顾：制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%，小规模纳税人起征点提高至15万元

3月5日上午，十三届全国人民代表大会第二次会议在人民大会堂开幕，听取国务院总理李克强作政府工作报告。

政府工作报告在介绍“十四五”时期经济社会发展主要目标和重大任务时涉及以下财税内容：

增值税：

延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；

对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。

企业所得税：

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；

延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%；

扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业。

其他税费：

继续降低失业和工伤保险费率，扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限；

加大预算公开力度，精简享受税费优惠政策的办理流程和手续；

规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担等。

威科财税同时编辑梳理了近日各媒体报道的人大代表中关于财税相关的提案内容，供用户参考。

全国人大代表朱列玉建议：将个税最高税率降至25%以下

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全国人大代表、广东国鼎律师事务所主任朱列玉建议将个人所得税最高税率降至25%以下，他表示，通过税率的下降，居民可支配收入增多将扩大居民消费支出和消费升级，从而拉动内需促进国内大循环。同时有利于吸引高素质人才，因为企业在经营中发现，由于员工更为关注税后收入，企业为了吸引人才，本质上个人所得税都是由企业负担，降低个税后将减轻企业招聘人才的压力，优化我国人才供求结构，增加我国对高技能、高层次人才的吸引力。

来源：证券时报

全国人大代表、格力电器董事长董明珠：今年继续建议个税起征点提至1万元

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全国人大代表、格力电器董事长兼总裁董明珠近日在接受上证报记者采访时表示，今年她仍会就个税起征点提至1万元提出建议。

董明珠说，当前，国家正在着力构建新发展格局，提高内需动力是非常有价值的。通过提高个税起征点到1万元，工薪阶层的内需可以拉动，这或比为企业节税、免税的政策还要有利于经济发展，内需起来了，企业生产的产品也就可以更多地销售出去。

来源：上海证券报

全国政协委员、香江控股董事长翟美卿：应加快增值税税制简化进程

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全国政协委员、香江控股董事长翟美卿近日在接受上证报记者采访时表示，她今年将就加快增值税税制简化进程提出建议。

翟美卿建议，减少增值税率档数，减少税制的复杂环节。将三档税率、一档征收率归并为两档，取消目前执行的13%、6%税率和3%（小规模纳税人）的征收率，统一采用9%和5%高低两档税率。取消针对小规模纳税人的特殊税收制度，不再区分一般纳税人和小规模纳税人。

同时，她建议，完善利息费用及直接相关的其他费用的抵扣链条，扩大增值税的抵扣范围，并出台增值税跨地区、跨法人的集团汇总纳税制度。引入集团汇总纳税制度，对集团税收的集中管理有利于降低税企双方的税收征纳成本，提高税收管理效率。

来源：上海证券报

全国政协委员、原中国保监会副主席周延礼：建议统一大资管税收优惠政策

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全国政协委员、原中国保监会副主席周延礼在接受上证报记者专访时表示，不同资管产品税收政策未体现公平性，建议统一资管产品投资人、资管产品管理人各税种税收优惠政策，确保资管行业公平竞争和良性发展。

他表示，保险资管产品无法享受金融同业往来增值税优惠政策，建议明确金融机构投资保险资管产品获得的收益可按金融同业往来利息收入予以免征增值税。

同时，他表示，保险资管产品增值税保本判定政策的不确定性引发重复征税争议，建议明确保本判定原则，并出台实际操作指引。

他还表示，保险资管股权、债权投资计划分红收益无法穿透适用企业所得税免税政策，建议将符合条件的股权、债权投资计划收益纳入免税范围。

来源：上海证券报

全国人大代表、银保监会信托部主任赖秀福：建议调整存款保险保费税前扣除政策

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全国人大代表、中国银保监会信托部主任赖秀福日前接受21世纪经济报道记者专访时认为，存款保险保费税务与会计税前扣除存在较大的政策差异，会进一步增加银行机构税收负担。

对此，赖秀福建议，适时调整存款保险保费税前扣除政策，与按照规定提取的存款保险保费比例保持一致，缩小税会政策差异，为银行业更好地支持实体经济发展创造更大空间。

来源：21财经

全国人大代表、北京证监局局长贾文勤：适当降低房产税等运营税费 建设好住房租赁市场

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住房租赁市场存在大城市租赁住房供给缺口大、租售比低影响了新增市场供给能力、保障性租房供应量少、缺少供给配套的需求刺激政策不仅难以实现政策目标等问题。

对于解决这些问题，建设好住房租赁市场，贾文勤认为其中一项措施是加大财税金融支持力度。借鉴德国对住房租赁企业提供长期低息贷款的支持政策，通过贴息或政策性贷款方式对自持型租赁企业以长期低成本资金支持。探索租赁土地年租制，降低自持型租赁机构资金负担。适当降低房产税、增值税等运营税费，采用固定资产加速折旧优惠政策，实行所得税减免，减轻自持型租赁机构税费负担。

来源：证券时报

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