出台半年，6项减税政策效应几何
自今年4月19日国务院确定实施6项减税政策，迄今已半年有余。这6项政策不仅有前期“到点”政策的延续，也有新政策的首次推行，覆盖了货物和劳务税、所得税和财产税三类税种，惠及小微、双创、保险和农业生产等众多纳税人。这些政策执行的效果和企业的反响，给我们提供了一个观察减税降负对于激发市场主体活力、促进经济社会健康发展效应的独特视角。
01
减负增效支持实体经济发展
党的十九大报告指出，“建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上。”通过发挥税收调控作用，激发市场活力，增强实体经济发展后劲，正是实施6项减税政策的主要目标。
只有企业“活”了，经济才能真正“活”起来。
“通过简政减税降费，降低制度性交易成本，用实际举措提高企业的竞争力！”今年9月底，李克强总理在主持国务院研究进一步深化营改增试点、完善相关财税政策等工作会议上强调，“要兑现全年为企业减负万亿元承诺，让中国持久成为投资发展的热土。”
6项减税政策是今年减税降负的一项重点工作。半年多来，优惠政策落地，减负效应逐步显现，企业实实在在感受到了减税的实惠。
“领到1800多元的‘政策优惠’，感觉就像中了彩票！”贵州省铜仁道兴建设工程检测有限公司被税务机关上门“推着”享受了小微企业所得税优惠，公司负责人高兴地说。
近年来，小微企业年应纳税所得额上限不断提高。今年，新的减税政策又将上限提高到了50万元。更多企业进入优惠行列，产生了良好的经济和社会效益。
湖北省枝江市合众气体有限公司法定代表人兰永福介绍说，该公司正处于初创期向成长期过渡阶段，税收优惠让他们半年就减税3万多元。和兰永福一样欣喜的，还有江苏省新沂市的1226户小微企业，他们年减免所得税额高达982万元。
小微企业税收优惠政策在全国范围内带来了良好的减税效应。在贵州，今年将有3万小微企业减免税额达2亿元；在海南，今年第二季度，新纳入小微范围企业共减免企业所得税额1046.1万元，增加就业岗位1350个；在河北，符合条件的小微企业增加到22万户，减免税额增加6.5亿元。
让纳税人高兴的还有增值税简并税率优惠。湖北三宁化工股份有限公司董事长、总经理李万清告诉记者，自今年7月1日起，农产品增值税税率从13%降至11%。7月，该公司化肥类产品减税543万元，预计下半年还将直接减税3000万元。
记者了解到，在政策实施后的首个纳税申报期，仅小微优惠扩围一项，就为企业减税34亿元。预计今年全年，6项减税举措将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。
在严格落实6项减税政策的同时，税务机关还着力帮助企业用好政策。
今年5月12日，国家税务总局发出《关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》；5月31日，国家税务总局又召开全国税务系统视频会议，从全国层面部署政策落地。
全国各级税务机关都积极行动起来。北京市地税局局长杨志强介绍说，北京市国税局、地税局共同制作了联合宣传手册，围绕政策宣传培训、纳税服务和办税流程等出台了一系列举措，加大政策执行力度，帮助纳税人准确理解政策、充分享受红利。北京市西城区地税局局长施宏也告诉记者，该局利用互联网+大数据筛查，精准定位辖区内6项减税政策适用对象；国地税联合对112户重点税源提供政策宣讲和面对面辅导。此外，该局合理调配窗口、优化人员配置、设立减税政策服务小队等，铺平政策落地的最后一公里。
在西藏自治区，自治区税务机关发布了《贯彻落实6项减税政策工作任务分解表》，细化任务，倒排工期。海南省国税局积极引导社会力量参与，公开招标购买25个人工座席咨询服务，打出了便捷办税“组合拳”。
“这次税收优惠政策直指国民经济发展和人民生活的关键领域，显示出多管齐下助力企业降成本的政策目标。”首都经济贸易大学副教授刘水杏表示，继续推进企业减负是促转型的关键，降成本是供给侧结构性改革的重要内容。6项减税政策发挥出了明确而强烈的预期引导效应，其实施将为我国经济和社会进一步发展奠定基础。
此外，刘水杏认为，6项减税也是在为纵深推进税制改革、建设新经济体系铺路。改在当下，利在长远，对于增强我国经济创新力和竞争力，意义非凡。
02
引导创业促进社会主体创新
党的十九大报告指出，要激发和保护企业家精神，鼓励更多社会主体投身创新创业。6项减税政策能够促进企业研发设计和改进产品品质，为改造提升传统动能、培育壮大新动能注入了税制动力。
6项减税政策在引导创新创业上信号明显。
根据政策规定，从2017年1月1日~2019年12月31日，科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。湖北科林博伦新材料有限公司是这一政策的直接受益者。公司财务负责人算了一笔账：2016年，企业研发费用加计扣除金额84.9万元，今年加计扣除比例由50%提高到75%，全年预计加计扣除金额可达127.3万元。公司负责人潘中华表示，节约的这笔资金公司准备用在加大研发投入、开展科技创新上。
江苏华信塑业有限公司享受到了同样的减税福利。公司负责人介绍说，科技型中小企业研发费用加计扣除一下子提高25个百分点，仅今年就为企业减税达200万元。
记者调查发现，研发费用税前加计扣除比例提高对科技型企业的减税作用十分明显，部分企业的企业所得税甚至有望降为零。
国家税务总局所得税司司长邓勇表示，2017年度，预计此项政策减税额将突破1000亿元。在所有享受减税优惠的企业中，制造业企业占比超过60%，年减税额预计超过600亿元。
双创拉动经济的能量有多大？国家工商总局的这组数据可供参考：今年前三个季度，我国新登记企业451万户，同比增长12.5%，日均新设1.7万户，企业注册热情持续高涨，市场主体大量涌现，成为大众创业、万众创新的重要风向标。特别是创新型企业的快速发展，为经济持续增长夯实了坚实基础
引导双创的优惠政策不只这一项。6项减税政策确定：在京津冀、上海等8地试点，从今年1月1日起，创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
投资抵扣政策试点，同样成为促进大众创业、万众创新的重要动力。
北京市地税局企业所得税管理处副处长王素江介绍说，由于创业投资企业享受优惠门槛较高，2015年，北京地税管辖企业仅有10户创投企业享受抵扣优惠，实际抵扣应纳税所得额1.3亿元；6项减税政策实施后，创投企业享受优惠的户数及减免金额均有较大提升。
“在创新创业领域，税收通过系统而有针对性的优惠政策，在促进研发投入、提升产业结构和提高全要素生产率方面发挥了重要作用。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。
03
激发活力“放水养鱼”扩大供给
国务院推行的6项减税政策让许多企业获得感强烈，不少企业将减税“红包”转化成了发展“钱包”。
今年7月，中国石油化工股份有限公司石家庄炼化分公司取得销售收入1307.9万元，按照11%增值税税率计算，少缴了增值税26.2万元。
公司总经理叶晓东说，预计今年下半年，公司减税额将超过2000万元。“我们计划用这些资金购进先进的生产设备，提高生产效益。”叶晓东表示，石油液化气税率下调降低了社会整体用能成本，给老百姓也会带来实实在在的好处。
河北省黄骅市双瑞金属制品有限公司经理杨方瑞说，预计今年公司可享受6.8万元税收优惠。他们打算用节省的资金更换几套新模具，提升产品质量，增强公司的海外市场竞争力。
减税新政维持税率调整前后原扣除力度不变让众多企业十分惊喜。
“今年我们还按去年规模收购6亿元农产品，现在税率降到11%，但仍按13%抵扣进项税，可为公司减税1000万元。”河北省施博天糖业张北有限公司财务负责人刘玉海谈到减税新政信心满满。
刘玉海表示，减税新政仍按原13%的税率抵扣进项税，相当于多给了2个点的税收补贴。“公司准备通过加大收购力度、提高收购价格等方式与种植户共享政策红利，让农民兄弟也能够享受到减税政策带来的实惠。”
上游企业生产成本降低，下游企业的购买成本也随之降低，增值税的税负转嫁和传导机制让减税红利惠及到了整个农业产业链，最终享受到政策红利的还是百姓。
减税路铺到各类市场主体，千千万万企业“轻装上阵”。
北京点名时间科技有限公司财务副经理郭慧表示：“这次减税政策由国家层面主导和实施，速度快、力度大，用最有效直接的方式，为企业发展注入活力。相信在政策的持续驱动下，资金会更快地回流用于企业再生产，助力企业更好更快发展。”
优惠红利触及条条“神经末梢”，“经济细胞”焕发勃勃活力。国家税务总局数据显示，今年前三个季度，新办小微企业平均每个工作日均保持1万户以上。今年前9个月，全国税收收入完成99237亿元，同比增长10.6%。人力资源和社会保障部数据也显示，今年前8个月，城镇新增就业累计974万人，同比增加26万人，增长2.7%。
“放水养鱼”，促进社会就业，累积发展动能，6项减税政策正在为经济发展谋得更广阔的空间。
来源：中国税务报