最新税改出炉 美国炸窝了!有人欢呼有人骂街,对华人影响究竟有多大?

砍！砍！砍！

美国历史上下手最恨的税改草案终于出炉！

川普税这是今年给所有美国人的圣诞大礼！

要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

美国当地时间11月2日，美国众议院共和党人公布了429页名为“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）的税法改革方案，无疑是美国历史上改革力度最大的税改方案，美国上下也炸开了锅！

税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

公布时间： 2017年11月2日

预计实施时间： 2017年圣诞节前（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施，详情见后文）

目前进展：已经进入最后阶段，待参议院和众议院

听起来真的是一个不错的大礼包，里面藏着的礼物是大家喜欢的吗？一起看了才知道！

新鲜出炉：美国最新税改方案细则

华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案，到底有哪些变动呢？ 

1、税率等级：变简了！

税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

 举个栗子：4口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（162000美元）需要多交税，不但税务负担增加，也很可能因此升级到下一个高税率级别。

3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后，这些群体将完全不用交税：

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭

【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

【税改后】个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍） 

（美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。）

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！

单身收入变动表：

0 — 9525美元 ：税率10%将上升到12%

9525 — 38700美元：税率15%下降到12%

38700—45000美元：税率 25%下降到12%

45000—93700美元：税率维持25%不变

93700—195450美元：税率28%下降到25%

195450—200000美元：税率33%下降到25%

200000—500000美元：税率33%上升到35%

>500000美元以上：税率39.6%下降到35%

5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

夫妻合报变动表：

0—19050美元：税率10%上升到12%

19050—77400美元：税率15%下降到12%

77400—90000美元：税率25%下降到12%

90000—156150美元：税率维持25%不变

156150—237950美元：税率28%下降到25%

237950—260000美元：税率33%下降到25%

260000—100000美元：税率33%上升到35%

大于1000000美元以上：税率维持39.6%不变

税改后：各类型家庭减税情况

（图片来源：Tax Foudation）

年收入3万、单身报税、无孩：减税$188

年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税￥19

年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895

年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072

年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373

年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410

年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118

年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

6、儿童税收抵免额：涨了！

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

8、州税/地方税税收减免：取消了！

税改前：州税/地方税税收减免

税改后：取消州税/地方税税收减免

9、缩减税收抵免项目：取消大部分！

税改前：税收抵免项目繁多。

税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

10、替代性最低税ATM：取消！

税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

税改后：取消替代性最低税

替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

11、遗产税：取消！

税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美国企业税收：大幅下降！

税改前：企业税率目前是35%

税改后：永久削减公司税，大降至20%

13、海外企业税收：大幅增加！

税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

力度最大的税改方案，是你想要的吗？

税改方案出炉后，必定是有人欢喜有人忧，来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧！

1、谁收益大？

• 低收入群体免缴税

年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

• 年收入10万以下普通中产阶级

举例：旧金山家庭收入中位数$88,518（2015年，Department of Numbers数据）

税改前：属于第三等纳税等级，需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，实际交纳$10854的税。

税改后：属于第三等纳税等级，需要交纳12%的税，去除夫妻报税标准扣除额$24,000，需要交纳7742.16的税。

所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

• 低龄儿童家庭

对于有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

• 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%），报税省下的钱都能买一部豪车了！

• 对大部分华人公司影响很大

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。

有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！

• 最大赢家还是大大富豪们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变，但是遗产税可能会被永久性废除。

另外，替代最低税（AMT）将被取消，据说川普竞选总统民众要求他交出税表。当上总统后公开税表，结果他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是替代性最低税，要不是因为有替代性最低税的存在，川普可能会交的更少。所以这应该是川普最讨厌的一项吧，取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看，富人家庭都是最大受益者。

2、谁吃亏？

• 高房价地区的买房族

原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子（房价贵），交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分，在美华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市，多数地方买个小房子都是上百或几百万刀，税改方案规定，贷款超过50万刀不能享受税收减免，这对于高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创！

比如：年收入 50,000美金

税改前：每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元，那么国家只收你45,000美元的收入所得税

税改后：如果贷款超过50万刀，那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

全美购房贷款超过50万美元地理分布图

大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州，纽约州，弗吉尼亚州，新泽西州，德克萨斯州，伊利诺伊州，马里兰州，华盛顿和佛罗里达州。从图中可以看出 ，华人聚居的北加湾区，南加的洛杉矶，纽约这一比例都在百分之20以上。而加州就占全国的45.7％，这其中华人的贡献不小。

房贷利息抵税对加州影响图：颜色越深影响越大

不过相对加州来说，最心酸的应该是纽约。大州中，“房价高，税也高”的是纽约州；“房税高，但房价不高”的是德州；“房价高，但房税不高”的是加州。所以，纽约最吃亏。总的来说美国大城市的房虫要哭晕！

• 高薪单身人士&湾区双码农
  

个人和夫妻所得税乍一看几乎都比之前的低或者持平，但是有一栏却格外的刺眼。在税改计划中个人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950这两个区间所得税率不仅没有降低，反而升高了。

说来心塞，湾区的双码农家庭基本都逃不出这个圈了，有华人朋友吐槽，原以为税改后每年报税时不会那么心塞，看来以后是要滴血了。

再加上房贷利息抵税让这样的家庭房贷压力更大了，贷款抵税额度降到50万后，还款压力明显变大，为了能供的起房贷，他们可能会选择买小一点的房子。

• 5人以上的大家庭

新税改将取消$4,050中个人免税额，对于人口数大于5的家庭来说，是一笔很大的损失，尤其是中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。

3、对谁不痛不痒没影响

• 高收入中产阶级

2015年皮尤慈善信托基金会(The Pew Charitable Trusts)，将中产阶级家庭定义为，收入为该州收入中位数的67%-200%的家庭。拿旧金山家庭收入中位数为例，年收入16万属于高收入中产家庭。

税改前：去除标准扣除额12,000，28%的税率，减去个人减免项8,100，最终扣税33,340

税改后：去除标准扣除额24,000, 25%的税率，最终扣税3,4000

对于这个群体来说交税额度差别，简直的九牛一毛，改成啥样都无关痛痒了。 

税改出了，美国炸了！

共和党这次提出的草案虽然还未最后定夺，但看川普的口气，也八九不离十了。这份税改关乎每个家庭的“财路”，出炉的那一刻，整个美国都不淡定了！

外国媒体：

CNN：造福少数人，骗了一群人....

abcNEWS：60%的美国人都认为川普税改是为富人造福

The Hill：低收入的美国人才是赢家!

MSNBC：川普才是最终获益者，并非中产阶级.

华人论坛：

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亲们，税改之后，你们要缴的税是增了还是减了？川普送上的这份圣诞大礼，你喜欢吗？

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