深圳堂堂：已向深圳注协核实短信系深圳注协发送，报告有效！

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【问题一】公告显示，会计师刘润斌 8 月 21 日收到深圳注协短信通知：“协会审核通过了 您的转所申请”。广东龙新律师事务所以此作为依据，认为刘润斌转所手续已办理完毕。深圳市注册会计师协会（以下简称深注协）网站显示，深注协于 8 月 31 日才批复同意刘润斌转所执业（深注协秘字[2020]76 号）。请你公司和深圳堂堂进一步向有权部门核实并取得有效证据，说明截止公司 2019 年度审计报告签署日（8 月 25 日），刘润斌转所手续是否已办理完毕。

【深圳堂堂回复】

经核实，注册会计师刘润斌 8 月 5 日根据《注册会计师转所规定》填报《注册会计师转所审核表》向转出所中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所申请转所，获转出所负责人签字并加盖事务所公章同意转出，经转入所负责人签字同意并加盖事务所公章同意转入，随即按转所规定将经转出所和转入所签字盖章的转所审核表、身份证、劳动合同、社保证明等原件上传深圳市注册会计师行业大数据系统，8 月 20 日经转出所确认、转入所确认，再经深圳注协对转所表相关内容和所有证明材料进行审核确认无误后，于 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分向注册会计师刘润斌手机发送短信：【深圳注协】<协会>审核通过了您的<转所申请>，请登录系统查看！经向深圳注协核实，上述短信确为深圳注协管理系统发送的通知。刘润斌的转所执业也已经深圳市注册会计师协会深注协秘字[2020]76 号协会公文公告。 

2020 年 9 月 3 日深圳注协根据《注册会计师转所规定》第十七条于网站“协会公文” 栏目集中公告了《深圳市注册会计师协会关于同意李旭等 55 名注册会计师转所执业的批复》（深注协秘字[2020]76 号），对 2020 年 8 月份包括刘润斌在内的深圳市 55 名注册会计师审核通过的转所申请进行了事后集中行文公告（行文日期 2020 年 8 月 31 日）。 

因此，深圳堂堂认为，以注协管理系统发送“深圳注协已经审核通过了您的转所申请” 为注册会计师转所手续办理完毕时点符合《注册会计师转所规定》之规定。 

综上所述，深圳堂堂会计师事务所的回复意见如下：根据《注册会计师转所规定》，注册会计师刘润斌转所手续已于 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分办理完毕，自 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分起，注册会计师刘润斌有权在深圳堂堂会计师事务所执行业务并签署报告，深圳堂堂会计师事务所出具的、由吴育堂和刘润斌共同签署的新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计报告依法合规、有效。公司正在向有权部门征询意见，审计报告是 否有效存在不确定性，公司股票存在暂停上市风险和终止上市风险，请投资者注意风险。

【问题二】请你公司和深圳堂堂根据前述核实结果，向有权部门确认公司 2019 年度审计报告是否有效。

【深圳堂堂回复】 

深圳堂堂会计师事务所 2004 年 12 月 31 日经深圳市财政局批准成立，具有《会计师事 务所执业证书》和《营业执照》，吴育堂、刘润斌拥有《中华人民共和国注册会计师证书》， 依据《中华人民共和国注册会计师法》依法独立、公正执行业务，受法律保护，出具的报告合法有效。 

根据前述核实结果，刘润斌在 2020 年 8 月 25 日签署新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计报告时，注册会计师关系已经转入深圳堂堂，在深圳堂堂执行业务并签署审计报告，符合注册会计师转所有关规定。因此，深圳堂堂会计师事务所出具的新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计报告依法合法有效。

【问题四】公告显示，刘润斌于 8 月 3 日办理入职手续，并加入公司审计项目组开展审计工作，8 月 20 日申请转所，8 月 25 日签署审计报告。请刘润斌和深圳堂堂核实并说明，刘润斌参与公司审计工作的具体情况，是否符合《注册会计师转所规定》关于注册会计师转所手续未办理完毕时，不得在转入所执行业务的规定。

【深圳堂堂和刘润斌回复】 

1、依据《劳动法》《注册会计师转所规定》的相关规定，注册会计师刘润斌于 8 月 3 日在深圳堂堂办理入职手续，与深圳堂堂签订劳动合同，在深圳堂堂缴交社保，已经是深圳堂堂的员工，在未办理完成转所手续之前，以一个审计人员以及公民的身份加入事务所新亿公司审计项目小组，积极开展审计工作，符合《注册会计师转所规定》第一条：“为规范注册会计师转所工作，保证注册会计师正常、合理流动，维护注册会计师与会计师事务所的合法权 益”的规定，刘润斌是依法合规的参与事务所的审计服务业务。 

2、经深圳堂堂同意后，8 月 5 日根据《注册会计师转所规定》填报《注册会计师转所审核表》向转出所中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所申请转所，获转出所负责人签字并加盖事务所公章同意转出，经转入所负责人签字同意并加盖事务所公章同意转入，随即按转所规定将经转出所和转入所签字盖章的转所审核表、身份证、劳动合同、社保证明等原件上传深圳市注册会计师行业大数据系统，8 月 20 日经转出所确认、转入所确认，再经深圳注协对转所表相关内容和所有证明材料进行审核确认无误后，第九条对地方注协办理注册会计师转所的时间进行了规范。地方注协收到注册会计师提交的材料和注册会计师证书后，应当当场或在 5 个工作日内办理。规定明确了办理时效在 2020 年 8 月 27 日前办理完毕，于 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分向注册会计师刘润斌手机发送短信：【深圳注协】<协 会>审核通过了您的<转所申请>，请登录系统查看！这个短信通知的时点， （？？？）

3、在 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分转所手续办理完毕后，刘润斌在深圳堂堂会计师事务所依法执业并签署报告，《注册会计师法》第六条“注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务，受法律保护”的法律规定以及《注册会计师转所规定》第十五条，刘润斌转所系深圳注协当地办理转所手续，不存在 15 条规定转出地注协异地跨省办理期间的情形，同时没有限定注册会计师参加业务审计的限制要求。

综上所述公司依据相关法律法规、律师法律意见书认为截止公司 2019 年度报告出具日 （2020 年 8 月 25 日），刘润斌在深圳堂堂执行业务并签署审计报告符合注册会计师执业的有关规定，公司 2019 年度审计报告合法有效。