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【实用】84项企业所得税减免政策依据及代码目录
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企业所得税减免政策依据及代码目录
| 序号 | 减免项目名称 | 政策名称 | 减免性质代码 |
| 1 | 受灾地区农村信用社免征企业所得税（芦山） | 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕58号 | 04011610 |
| 2 | 受灾地区农村信用社免征企业所得税（鲁甸） | 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》 财税〔2015〕27号 | 04011613 |
| 3 | 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 | 《财政部 税务总局 民政部 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号 | 04011802 |
| 4 | 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04012704 |
| 5 | 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111号 | 04012705 |
| 6 | 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税（下岗失业人员再就业） | 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号 | 04013609 |
| 7 | 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税（高校毕业生就业） | 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号 | 04013610 |
| 8 | 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04021201 |
| 9 | 有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 | 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116号 | 04021203 |
| 10 | 集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021907 |
| 11 | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021913 |
| 12 | 新办集成电路设计企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021914 |
| 13 | 国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021915 |
| 14 | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021916 |
| 15 | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021917 |
| 16 | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021918 |
| 17 | 符合条件的软件企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021919 |
| 18 | 国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号 | 04021920 |
| 19 | 符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 号 | 04021921 |
| 20 | 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 号 | 04021922 |
| 21 | 科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除 | 《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2017〕34号 | 04021923 |
| 22 | 技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2014〕59号 | 04023003 |
| 23 | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04024401 |
| 24 | 经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税 | 《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40号 | 04024404 |
| 25 | 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04024501 |
| 26 | 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04024508 |
| 27 | 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 | 《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》 财税〔2017〕38号 | 04024509 |
| 28 | 海峡两岸海上直航免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2009〕4号 | 04032101 |
| 29 | 海峡两岸空中直航免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2010〕63号 | 04032102 |
| 30 | 从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》 财税〔2007〕91号 | 04032103 |
| 31 | 设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税 | 《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 财税〔2011〕58号 | 04033302 |
| 32 | 新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011〕112号 | 04033303 |
| 33 | 新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011〕53号 | 04033304 |
| 34 | 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04033305 |
| 35 | 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 财税〔2014〕26号 | 04039901 |
| 36 | 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（减低税率） | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04049904 |
| 37 | 符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税（20万元及以下） | 《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 财税〔2017〕43号 | 04049909 |
| 38 | 符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税（20万元至30万元） | 《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 财税〔2017〕43号 | 04049910 |
| 39 | 符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税（30万元至50万元） | 《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 财税〔2017〕43号 | 04049911 |
| 40 | 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号 | 04061002 |
| 41 | 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04061004 |
| 42 | 实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号 | 04061008 |
| 43 | 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04061009 |
| 44 | 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号 | 04064001 |
| 45 | 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04064005 |
| 46 | 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号 | 04081507 |
| 47 | 非居民企业减按10%税率征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号 | 04081508 |
| 48 | 外国政府利息免征企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号 | 04081511 |
| 49 | 国际金融组织利息免征企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号 | 04081512 |
| 50 | QFII和RQFII股票转让免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔2014〕79号 | 04081513 |
| 51 | 沪港通A股转让免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号 | 04081514 |
| 52 | 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号 | 04081516 |
| 53 | 内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号 | 04081518 |
| 54 | 中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2016〕10号 | 04081519 |
| 55 | 国债利息收入免征企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04083904 |
| 56 | 设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04083906 |
| 57 | 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04083907 |
| 58 | 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 | 《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44号 | 04091507 |
| 59 | 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（小额贷款公司） | 《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48号 | 04091508 |
| 60 | 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04099905 |
| 61 | 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税 | 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 | 04102905 |
| 62 | 对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税 | 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 | 04102906 |
| 63 | 对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 | 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 | 04102907 |
| 64 | 对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税 | 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 | 04102908 |
| 65 | 对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税 | 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 | 04102909 |
| 66 | 动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65号 | 04103206 |
| 67 | 经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 （税海涛声公众号） | 04103214 |
| 68 | 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04120601 |
| 69 | 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04121101 |
| 70 | 取得企业债券利息收入减半征收企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号 | 04121302 |
| 71 | 其他 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04129910 |
| 72 | 固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 | 《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 | 04129920 |
| 73 | 固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政） | 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号 | 04129921 |
| 74 | 分配08年以前股息红利免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号 | 04129922 |
| 75 | 固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政） | 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106号 | 04129923 |
| 76 | 享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税 | 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 国发〔2007〕39号 | 04129924 |
| 77 | 中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税 | 《财政部 国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知》 财税〔2016〕80号 | 04129925 |
| 78 | 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号 | 04129999 | |
| 其他 | 其他 | ||
| 79 | 税收协定减免股息所得企业所得税 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 04135401 |
| 80 | 税收协定减免利息所得企业所得税 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 04135501 |
| 81 | 税收协定减免特许权使用费所得企业所得税 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 04135601 |
| 82 | 税收协定减免财产收益所得企业所得税 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 04135701 |
| 83 | 税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等 | 04139901 |
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