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【最新】房产税、土地使用税减免政策依据及代码

2017-10-26 段文涛 税海涛声

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房产税减免政策依据及代码目录

序号减免项目名称政策名称减免性质代码
1地震毁损不堪和危险房屋免房产税《财政部  国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号08011601
2按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税《财政部  国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号08011701
3廉租住房租金收入免征房产税《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号08011702
4公共租赁住房免征房产税《财政部  国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税〔2015〕139号08011705
5非营利性老年服务机构自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号08012701
6企业纳税困难减免房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》  国发〔1986〕90号08019902
7农产品批发市场农贸市场房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2016〕1号08019903
8非营利性科研机构自用的房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》 财税〔2001〕5号08021906
9科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》 财税〔2016〕98号08021907
10孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》 财税〔2016〕89号08021908
11大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业免征房产税 《财政部  国家税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2016〕133号 08021909
12转制科研机构的科研开发用房免征房产税《财政部  国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》 财税〔2005〕14号08022001
13青藏铁路公司及所属单位自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号08033301
14大秦公司完全按市场化运作前其自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号08052401
15天然林二期工程的专用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号08061002
16天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号08061003
17为居民供热所使用的厂房免征房产税《财政部  国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2016〕94号08064002
18被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税《财政部  国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号08081501
19东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产免征房产税《财政部  国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号08083902
20四家金融资产管理公司及分支机构处置不良资产免征房产税《财政部  国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号08083904
21农村饮水工程运营管理单位房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕19号08092302
22学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号08101401
23高校学生公寓免征房产税《财政部  国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号08101406
24符合条件的体育场馆减免房产税《财政部  国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕130号08102901
25转制文化企业自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号08103207
26铁路运输企业免征房产税《财政部  国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》 财税〔2006〕17号08121302
27地方铁路运输企业免征房产税《财政部  国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》 财税〔2004〕36号08121303
28股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号08121304
29商品储备业务自用房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》 财税〔2016〕28号08122603
30血站自用的房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号08123401
31非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号08123402
32营利性医疗机构自用的房产,免征三年房产税《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号08123404
33劳教单位的自用房产免征房产税《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》  (87)财税地字第029号08125001
34司法部门所属监狱等房产免征房产税《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》  (87)财税地字第021号08125002
35毁损房屋和危险房屋免征房产税《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》  (86)财税地字第008号08129903
36工商行政管理部门的集贸市场用房免征房产税《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》  (87)财税地字第003号08129906
37房管部门经租非营业用房免征房产税《财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》  (87)财税地字第030号08129907
38地下建筑减征房产税《财政部  国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 财税〔2005〕181号08129913
39基建工地临时性房屋免征房产税《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》  (86)财税地字第008号08129915
40大修停用的房产免征房产税《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》  (86)财税地字第008号08129916
41企事业单位向个人出租住房房产税减按4%税率征收《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号08129917
42其他其他08129999


土地使用税减免政策依据及代码目录

序号减免项目名称政策名称减免性质代码
1地震造成纳税困难免土地税《财政部  国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号10011605
2棚户区改造安置住房建设用地免土地税《财政部  国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号10011705
3公共租赁住房用地免土地税《财政部  国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税〔2015〕139号10011707
4安置残疾人就业单位用地减免土地税《财政部  国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》 财税〔2010〕121号10012701
5福利性非营利性老年服务机构土地免土地税《财政部  国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号10012702
6农贸市场(集贸市场)用地免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10019902
7落实私房政策后的房屋用地减免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10019903
8农产品批发市场、农贸市场用地免土地税《财政部  国家税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2016〕1号10019905
9大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠《财政部  国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税﹝2017﹞33号10019906
10非营利性科研机构自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》 财税〔2001〕5号10021901
11科技园自用及提供孵化企业使用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》 财税〔2016〕98号10021907
12孵化器自用及提供孵化企业使用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》 财税〔2016〕89号10021908
13大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业免征城镇土地使用税 《财政部  国家税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2016〕133号 10021909
14转制科研机构的科研开发自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕137号10022002
15青藏铁路公司及其所属单位自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号10033301
16大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号10052401
17广深公司承租广铁集团铁路运输用地免土地税《财政部  国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》 财税〔2008〕12号10052402
18企业搬迁原场地不使用的免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10052403
19企业厂区以外的公共绿化用地免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10061001
20天然林二期工程专用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号10061002
21天然林二期工程森工企业闲置土地免土地税《财政部  国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号10061003
22居民供热使用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2016〕94号10064003
23电力行业部分用地免土地税《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》  (89)国税地字第013号10064201
24核工业总公司所属企业部分用地免土地税《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》  (89)国税地字第007号10064202
25核电站部分用地减免土地税《财政部  国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号10064203
264家金融资产公司处置房地产免土地税《财政部  国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号10083901
27接收港澳国际(集团)有限公司的房产《财政部  国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号10083902
28被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产《财政部  国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号10083903
294家金融资产公司处置房地产免土地税《财政部  国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号10083905
30农村饮水工程运营管理单位自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕19号10092302
31学校、托儿所、幼儿园自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号10101401
32符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税《财政部  国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕130号10102901
33航空航天公司专属用地免土地税《财政部  国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》 财税〔1995〕27号10120702
34铁道部所属铁路运输企业自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2003〕149号10121301
35地方铁路运输企业自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》 财税〔2004〕36号10121303
36港口的码头用地免土地税《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定  》 (89)国税地字第123号10121304
37民航机场规定用地免土地税《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定  》 (89)国税地字第032号10121305
38股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免土地税《财政部  国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号10121306
39厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10121308
40城市公交站场、道路客运站场的运营用地免土地税《财政部  国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》 财税〔2016〕16号10121309
41国家石油储备基地第一期项目用地免土地税《财政部  国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号10122602
42国家石油储备基地第二期项目用地免土地税《财政部  国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号10122604
43商品储备管理公司及其直属库储备业务自用土地免土地税《财政部  国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》 财税〔2016〕28号10122605
44血站自用的土地免土地税《财政部  国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号10123401
45非营利性医疗,疾病控制,妇幼保健机构自用的土地免土地税《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号10123402
46营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税《财政部  国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号10123403
47免税单位无偿使用的土地免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10125002
48劳改劳教单位相关用地免土地税《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》  (89)国税地字第119号10125003
49地下建筑用地暂按50%征收免土地税《财政部  国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 财税〔2009〕128号10129901
50采摘观光的种植养殖土地免土地税《财政部  国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2006〕186号10129902
51水利设施及其管护用地免土地税《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》  (89)国税地字第014号10129906
52防火防爆防毒等安全用地免土地税《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》  (89)国税地字第140号10129907
53矿山企业生产专用地免土地税《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》  (89)国税地字第122号10129909
54煤炭企业规定用地免土地税《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定  》 (89)国税地字第089号10129910
55盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地税《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》  (89)国税地字第141号10129911
56林业系统相关用地免土地税《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》  国税函发〔1991〕1404号10129913
57纳税人困难性减免土地税《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》  中华人民共和国国务院令第483号10129917
58开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》  中华人民共和国国务院令第483号10129918
59企业已售房改房占地免土地税《财政部  国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2013〕44号10129919
60廉租房用地免土地税《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号10129920
61企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收土地税《财政部  国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2014〕1号10129921
62石油天然气生产企业部分用地免土地税《财政部  国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕76号 10129924
63其他其他10129999

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