我该如何办理年度汇算申报——个税汇算办税指引（三）
2019年度个人所得税综合所得汇算重磅内容来啦！如何办理年度汇算申报？内容很多，干货满满，请您接着往下看哦！
通常来说，办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
一是自己办，即由您自行办理。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。
三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。
三种方式办理有什么区别吗？
当然有的，下面就跟您说一说具体办理方式。
1
自己办，怎么办？
★自己办，申报渠道有哪些？
您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅、邮寄等方式申报。
这几种渠道有什么特点？
手机个人所得税APP申报
适合绝大部分收入、扣除事项相对简单且没有境外所得的纳税人
特点：推荐首选办税方式，方便快捷办汇算、申报数据预填报、申报退税随时查、多种方式可缴税。
自然人电子税务局申报
适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂且没有境外所得的纳税人，服务功能和手机个人所得税APP基本一样。
特点：电脑屏幕较手机大、显示信息多。
办税服务厅申报
携带本人有效身份证件，前往主管税务机关的办税服务厅，填写申报表办理。
特点：面对面服务，需要提前预约，可能需要等待。
邮寄申报
确定申报受理机关，填写纸质申报表（一式两份），提供真实联系方式。
厦门市邮寄申报受理机关：国家税务总局厦门市税务局第三税务分局
邮寄地址：厦门市思明区湖滨北路70号税保大厦
邮政编码：361012
联系电话：0592-2111297
特点：为不方便网络申报、上门申报的纳税人提供便利。
★自己办，我应该填报哪类申报表？
1
选择网络方式申报的，不需要再填写纸质申报表。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局直接填报相关信息，生成申报数据。
2
选择非网络申报方式的（办税服务厅、邮寄申报），需要填写《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表分为A表、B表、简易版和问答版，您可以根据您的实际情况选择其一填报即可。
还有一件事情需要提醒您：
需要申报境外所得的纳税人，要填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》，前往办税服务厅办理。
★自己办，我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？
我们分四个类别具体讲解处理方法。
01
如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我的实际情况有出入，我该怎么办？
您可以采取以下方式处理。
情况一
与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算。
情况二
如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。
02
我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？
如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。
03
发现有单位冒用我的身份申报收入，我该怎么办？
您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您在办理年度汇算时有以下两种选择。
1
自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。
2
就冒用身份申报收入情况发起申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。发起异议申诉后，该项收入不纳入年度汇算。
需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。
04
离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该怎么办？
如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理。
情况一
如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。
情况二
如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。
申诉或删除后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您的年度汇算。
2
单位办，怎么办？
如果您有任职受雇单位，或者您是保险营销员、证券经纪人，您可以选择您的受雇单位（或者支付报酬的保险公司、证券公司）为您办理年度汇算。
01
请单位代办年度汇算需要注意什么?
01
为给单位代办预留时间，您需在2020年4月30日前与单位进行确认，否则，过期后单位将不再为您代为办理；
02
如实向单位提供有关资料；
03
因2019年度汇算最后截止日期为2020年6月30日，为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度；
04
及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时更正（您可请单位更正，也可自行更正）；
05
需要补税的请按期补缴税款（选择由单位代为补税的，及时与单位结算税款）；需要退税的及时查看退税进度。
02
单位为员工代办年度汇算，该怎么办？
01
单位代办时需要职工提供和确认哪些信息？
1
向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；
2
核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失；
3
如职工告知有补充收入（如单位以外收入）、扣除项目的，请其提供相应收入及纳税、扣除等明细信息；
4
如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳；
5
如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。
02
如果员工提供的信息不准确导致办错了，谁负责？
纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确导致办错了，由其承担相应责任。
3
请人办，怎么办？
您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理年度汇算，需要与受托人签订委托协议，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。
01
涉税专业服务机构办理申报的方式？
可通过自然人电子税务局【代理办税】功能办理申报。
02
受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？
受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法规规定处理，并纳入纳税信用管理。
4
常见问题小贴士
01
我用手机选择预填服务办理申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？
大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定。为便于纳税人更好地理清并确认自己的收入，您需要点击劳务报酬（或稿酬等），通过【新增】查询导入并确认本人实际取得的相关收入。
02
可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？
您需要区分两种情形进行判断。
情形一
如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元，在适用简易方式申报时，建议您选择并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的“使用已申报数据填写”的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。
情形二
如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元，则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂不包括全年一次性奖金，请您根据自身情况选择是否并入综合所得。
03
标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了？
可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。
04
我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？
您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，您需要在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理即可。
05
大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？
可以。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”注册后查询。
06
是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？
不是。税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。
07
网络申报有代理申报功能吗？
有的，但为了确保纳税人数据安全，需要先开通该功能。已经在税务机关备案的涉税服务机构，税务机关维护后直接开通该功能，其他单位可由法人代表、财务负责人自行开通该功能。
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来源：厦门税务
供稿：个人所得税处、思明区税务局
编发：纳税服务（税收宣传）中心