2020年增值税小规模纳税人该如何申报？看这里

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你知道

2020年增值税小规模纳税人

申报征收率常见的有哪些吗？

今天同您摆一摆！

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常见的有：

5%（一般情况是指销售或租赁不动产）

3%（2020年3月以前大部分小规模纳税人适用，但是由于今年疫情原因有所调整！如果小规模纳税人放弃减免，也可以开具3%的专票）

1%（自2020年3月1日至2020年12月31日（除湖北省外），增值税小规模纳税人，适用3%征收率征收增值税的销售额，减按1%征收率征收增值税）

它们的税款计算公示为：

5%：应纳税额=含税销售额/（1+5%）×5%；

3%：应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%；

1%：不含税销售额=含税销售额/（1+1%）×1%；

案例1

某商贸企业2020年1季度共计取得含税销售额1200000元，其中：1－2月份800000元，3月份400000元，怎么计算当期应纳税额？

该纳税人的应纳税额计算得分两步：

第一步：800000/(1+3%)×3%=23300.97元

第二步：400000/(1+1%)×1%=3960.40元

当季应纳税额=23300.97元+3960.40元=27261.37元。

案例2

案例二：某个体工商业户小规模纳税人2020年第二季度共取得收入777500元（含税），其中销售了252500元电子设备，出售了一套房屋525000元。

该纳税人的应纳税额计算得分两步：

第一步：252500/(1+1%)×1%=2500元，因不含税销售额25万元小于30万元，故免税。

第二步：525000/(1+5%)×5%=25000万

当季应纳税额=0+25000=25000元。

那么该如何申报呢？

传统的申报

1.免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；

2.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次；

3.5%征收率的填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）。

创新的申报

重庆税务为减轻纳税人负担，开发了“点即报”申报辅助软件，进入电子税务局即可看见征收率自动分，如下图：

只要您发票未开错，数据全部带出有木有！

您只需要对照发票进行核查

即可快速完成申报！

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