河南前首富爆雷！账上18亿，却只有377万能用！还涉及这家事务所，手上31个IPO项目全被叫停
文章来源：中国基金报
作者：泰勒
没想到，财报账上的“货币资金”也成了一种雷。
前有康美、康得新，如今有出了一个辅仁药业，账上显示有18亿，却拿不出6000多万来分红，不问不知道，一问吓一跳！
原来18亿“是假的”，辅仁药业公司现金总额仅有1.27亿元，且未受限金额，也就是拿得出手的只有仅仅377.87万元！
而实控人还是河南省的前首富，身家曾经高达120亿，究竟发生了什么事情，以至于公司账上仅剩下不到400万现金。
一怒之下，证监会果断出手，对其立案调查。
更让人大跌眼镜的是，这家上市公司的审计所又是瑞华会计师事务所，这家事务所最近在A股声名鹊起，不是因为查账厉害，而是审计的公司一个个排着队出来爆雷。
在康得新财务造假一案中，瑞华所因“作为康得新2015年至2018年四年年报的审计机构，明显未履行勤勉尽责的义务，未起到上市公司‘看门人’的作用”而被立案调查。
而由此引发的“连环炸”——30公司的IPO项目被叫停。
瓜很大，我们一件一件说。
套路跟康得新一样
辅仁药业账上18亿，其实只有377万
先来说说辅仁药业，其实基金君也想不通，明明知道自己没钱，为什么当时还说要拿6000多万出来分红？简直可以说是上市公司自己把自己引爆了。
事情是这样的。
7月19日原本是辅仁药业的红利派发股权登记日，但那天晚间，辅仁药业却突然发布公告称，因资金安排原因，未按有关规定完成现金分红款项划转，无法按照原定计划发放现金红利。
按照此前的公告，辅仁药业拟每10股派发现金红利1元，以总股本6.27亿股计算，需向股东派发6272万元。
跟康得新的套路一模一样，当时康得新账上趴着150亿的货币资金，结果拿不出10亿还短期债务，多米诺骨牌就此崩塌，如今已经被查出财务造假，虚增利润119亿，如今已经面临退市。
辅仁药业的公告当天一出来，上交所立马问询。
上交所问了几个核心问题。第一，公司货币资金期末余额18.16亿元。请你公司核实并说明公司目前货币资金情况，分别列示公司及下属子公司货币资金余额及其存放方式、受限情况，并说明是否存在流动性困难。
第二，说明与控股股东、实际控制人及其关联方的资金往来和担保情况，是否存在资金占用及违规担保等情况。公司控股股东、实际控制人应 当对此出具专项说明。
基金看了一下，公司过去4个季度，账面上始终有10亿以上的货币资金，最新的3月末有18亿。
18亿是“假的”，拿得出手的只有不到400万
经过上交所的问询，7月24日晚间，辅仁药业也给出了答案，但令市场极为震惊，未受限金额只有区区377万元！
对于辅仁医药20000多股东来说，辅仁医药道出的“真相”犹如晴天霹雳，股民们担心的是这家曾经备受资本追捧的医药白马股会不会成为下一个康美药业？
根据公司财务提供资料显示，截止2019年7月19日，公司及子公司拥有现金总额127,240,702.45元，其中受限金额123,461,985.09元，未受限金额3,778,717.36元。 公司一季度末实际资金及至今资金变动及流向情况还需进一步核实，公司将深入自查，待核实后及时公告 。
另外，辅仁药业还在公告中透露，公司将进一步自查并全面核实公司的资金情况以及与控股股东、实际控制人及其关联方资金往来和担保情况，若自查发现违规情况，将采取有效措施，追回公司利益，并对责任人严肃处理。
7月25日，上交所进行第二次问询中，要求瑞华会计师事务所对这些问题进行进行核查并发表意见。其中包括：
1、截至一季度末，公司货币资金具体存放情况、利率水平、资金受限情况及原因，是否存在被他方实际使用情况；
2、一季末至今，公司账面资金大幅减少的具体情况及原因，公司大额资金支出的具体流程及负责人；
3、截至目前公司有息负债金额，是否存在逾期债务、表外债务，并结合公司最新实际资金余额，说明后续偿债安排及是否存在债务违约风险；
4、公司与控股股东及其关联方之间的资金拆借情况，包括资金金额、发生时间、交易背景、利率安排、偿还情况，交易对方是否存在有关增信措施。
受上述事件影响，辅仁药业自7月25日复牌后已经连续两日一字板跌停，7月26日的收盘价为8.16元/股。
实控人河南首富已经被限制高消费
事实上，早在今年5月20日，辅仁药业因未按执行通知书指定的期间履行生效法律文书确定的给付义务，广州市越秀区人民法院对其发岀了限制消费令；7月2日，其控股子公司河南辅仁堂制药有限公司亦被广州市越秀区人民法院列入失信执行人名单。
广州越秀法院的限制消费令明确表示实控人不得乘坐飞机、软卧、轮船二等以上舱位等7种消费行为。
实控人朱文臣曾是河南首富。2012年，朱文臣以76亿元身家，位列胡润财富榜第166位,成为新晋河南首富。近一两年辅仁药业表现尤佳，朱文臣的身家也随之水涨船高，在2019《胡润全球富豪榜》中，53岁的朱文臣以16亿美元(约110亿元)的身家，排在全球第1580名。
朱文臣最近几年确实比较闹心。朱文臣最近一次亮相在公众眼前，还是2018年年末。在一次论坛上，朱文臣表示，国家发布的一系列政策，包括推出国家医保目录、基本药物目录、一致性评价、加大对原研药替代、4+7带量采购等利好和影响是相互抵消的，企业唯一的出路就是创新。朱文臣透露，到2021年，公司会有十个创新药进入临床上市，届时，辅仁药业的研发人员会突破5000人。这在财报中也有体现，辅仁药业提出了“创新药辅仁造”的可持续发展战略，称“积极加强创新研发力度，为公司实现跨越式发展提供保障。”
今年以来，朱文臣多次因未履行法律义务被列为“被执行人”9次，被限制高消费11次。也就是说，朱文臣目前不能做高铁、飞机头等舱、子女就读高收费私立学校等。
证监会立案调查
7月26日晚间，“白马股”辅仁药业发布公告称，因涉嫌违法违规，公司收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》，被立案调查。
辅仁药业提醒，如果公司因前述立案调查事项被中国证监会予以行政处罚，且依据行政处罚决 定认定的事实，触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》规定的重大违法强制退市情形的，公司股票将面临重大违法强制退市的风险。
对于辅仁药业，监管层可谓火力全开。交易所作为信息披露一线监管机构，在公司前期重组中就紧盯严防，公司披露无法如期派现的公告后，又在第一时间多次发函问询。据了解，地方证监局在此期间也迅速介入，在第一时间进入现场，核查情况。今日，证监会对公司做出立案决定，更彰显证监会从严监管的决心，显示出对部分公司涉嫌股东资金占用、财务报告虚假，及大股东侵占上市公司利益的行为等零容忍态度。
这一切，与证监会坚决落实“四个敬畏”，督促上市公司严守“四个底线”的态度一以贯之。记者注意到，今日，证监会在答记者问时，再次明确表态，将进一步加大执法力度，对涉嫌犯罪的，坚决移送司法机关从严追究刑事责任；对未勤勉尽责的会计师事务所、保荐人等中介机构的证券违法行为，依法采取暂停、撤销业务许可的资格罚；对因证券违法行为造成投资者损失的，积极支持受害投资者依法提起民事损害赔偿诉讼，并与有关部门共同实施失信联合惩戒等综合措施，维护投资者合法权益。
又是瑞华会计师事务所
30多IPO被紧急叫停
在辅仁药业出事之后，其审计机构瑞华事务所也成为众矢之的。
在辅仁药业的2018年年报中，瑞华给出了标准无保留意见的审计报告，一年拿了近300万的审计费。
翻看公司以前年度的信息披露，就不难发现，早在公司前期重组过程中，上交所已经多次要求公司及相关中介机构核实重组标的的财务真实性。而当时，身为财务顾问的申万宏源和审计师的瑞华均均拍胸脯进行否认。公司重组注入开药集团后，瑞华连续两年出具标准无保留的审计意见；申万宏源除了指出一笔期间违规担保，也未提示任何风险和隐患。这期间，中介机构是否勤勉尽责、是否审慎发表意见都要在调查中接受检验。
而早前在康得新财务造假一案中，瑞华所因“作为康得新2015年至2018年四年年报的审计机构，明显未履行勤勉尽责的义务，未起到上市公司‘看门人’的作用”而被立案调查。
7月26日，在证监会公布的发行监管部首次公开发行股票（IPO）企业基本信息情况表中，有30家聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“瑞华所”）公司的IPO项目更新状态为“中止”或“终止”审查。其中包括上交所主板排队企业10家，深交所排队企业20家。另有1家拟登陆科创板企业“终止”申请。
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