借款企业尽职调查要点!
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作者：葛腾 单位：广发银行
经授权转自公众号“老葛自媒体”
ID：getengxx
借款企业现场调查按照调查的深入程度，可以分为三个阶段：
如果只有半天时间，快速调查，看什么？这一阶段获得的信息，都是进入企业，可以直观看到的内容（比如房产土地面积、机器设备情况、库存情况），以及可以通过简单了解获得的信息（比如银行借款规模、上下游结算的情况）。
（1）纳税申报表
纸质材料可以更改，纳税申报表需要到纳税申报系统上查看数据，确保数据真实性。
（2）银行流水
在无法提供纳税申报数据的情况下，通过银行流水验证销售收入，这种情况往往出现在个体工商户。单独的银行流水，意义已经不大，需要与销售合同相结合判断。
（3）上下游合同
查看与下游签订的销售合同（原件），结合银行流水判断合同项下回款的情况。
（4）产能产量
产能产量判断难度大，对经验要求高，同时不确定因素多（避免融资性开工，需要经常走访企业），但在实际操作过程中是重要的辅助依据。
可以通过单台设备的产能，设备数量；工人规模、工资水平等进行判断。对实践中积累经验大有帮助。
（1）房产、土地
房产包括个人房产和单位房产；土地面积看看就能估计出来，刚工作的时候，师傅就让我们联系目测土地面积。
房产和土地证需要看到原件，可以了解到包括：权属、取得时间（进而知道取得价格）、是否抵押。
（2）机器设备
大多数企业机器设备不值钱，往往计算时不考虑，个别企业设备价值高的除外。
（3）存货
存货的结构合不合理，是否有囤积原料（涨的爽、跌的惨）、产品滞销的状况。
（4）应收账款
软资产硬负债，应收账款有一定比例收不回来，适当扣除；但应付款必须付。
（1）银行借款
包括公司借款和个人借款，了解银行借款的规模、结构、期限
（2）应付票据
了解企业融资成本
（3）应付账款
硬负债
（4）其他应付款
个人往来、民间资金
企业能否支付利息，并最终通过第一还款来源偿还贷款，还取决于能不能实现盈利，但利润的核实难度较大，对调查人员经验的要求更高。
1
纳税额
纳税额是最简单的核实方法，企业缴纳税款，特别是增值税和所得税，可以侧面证实企业的盈利。但通过纳税额的核实盈利要跟结算周期和现金流相结合来看，如结算周期超过1年的企业，订单的盈利体现在应收账款中，并未内转化为现金流入，最终盈利的多少还取决于应收账款回笼情况。
2
净资产法
净资产法是比较常用核实利润的方法，将企业主和法人结合在一起，企业主盈利后，为公司或个人购置资产（包括土地、厂房、住房、车辆），满足生产消费的需要。这部分资产简单扣除银行借款，既可以看做借款人历年利润的积累。
净资产法的判断是一个模糊的利润率，数据有影响因素多，只能作为判断时的参考。
另外，调查时，需要结合企业的经营历史，了解每年的销售金额，以判断利润率是否处在正常水平；另外，资产购置也要结合购置时间，以实际购置成本计算，避免资产的虚增。
3
成本法
成本法是非常复杂的利润核实方法，这需要第一、借款人本身有完备的成本核算，这在小企业中一般难以做到。第二，需要调查人有丰富的行业经验。
真正了解企业的经营管理才能判断企业是否具备长远发展的潜力。而真正了解企业需要长时间的接触，只有客户经理有条件做到。--团办信用卡也是挺好的了解机会。
借款人的客户有哪些？大客户优于小客户，老客户优于新客户；
借款人客户筛选与退出机制？订单是否来自少数人的关系资源；接什么样订单，平衡账期和利润；怎么判断客户的付款能力，对付款有问题的客户怎么退出。
供应商分散优于集中；采购人员的管理与激励；
股东之间的分工，能否处理好所有者与经营者之间的关系--家族企业未必坏。
销售部门的管理；采购部门的管理；财务部门的管理；生产部门的管理；
管理一个几十人的企业都是很难的；
管理比较简单的是：老板管销售采购、老板娘管财务、生产工人多但可以计件。
销售人员多、技术人员多、研发人员多、采购人员多管理模式要好好研究。
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