学员随笔：杨智姬——五步法打造财经数据架构

来源：学员随笔  文/杨智姬

正文共：4911 字 5 图 预计阅读时间： 13分钟

以前做事总是以效率为先，凡事讲个“快”字。当想把内心对财经的一腔抱负写出来时，颇有“一句三年得，一吟泪双流”之感。感恩朋友们对刚转型还没搞清套路的我们的宽容，没有对上篇文章以任何苛责，我们深感要以质量为重。因此这篇文章磨了又磨，千呼万唤才出来。不过大家请放心，我们相信写多了会开窍，目前八窍已通了七窍，诸君且等我。

我们在《回首灯火阑珊》里提到，财经管理的本质是对企业之业务至小、至真、至实的“数据洞察”，从而实现“价值寻优”。

那么，基于商业思维进行数据洞察，就是财经管理工作的主要内涵。

先说几个例子。

A制造企业对陈年货款进行清收，在与客户的交涉过程中发现，一些客户已经付款，但被经办人员收取挪用了，很多款项因产品质量、交付手续等原因未回款，而管理层未予关注。后期通过逐项清理，按月查看，现金周转速度得以改善。

B制造企业对客户产品保有量、使用情况等进行分析，发现前期根据经验制定的生命周期服务销售目标存在很大的差异，于是重新设定目标核算模型，并采取对应的营销策略，服务收入得以翻番。

C项目施工企业业务成长性较好，但未重视财务核算，在分析项目毛利时，发现毛利空间比预想的低了10几个点，只能勉强覆盖销售和管理费用。于是针对报价、供应链管理、项目设计等采取一系列措施，使毛利提升近10个点，公司盈利能力提升。

我们可以看到，前期忽略数据，后果很严重。后期有的放矢，效果很明显。

商业决策需要基于数据，数据需要“至小、至真、至实”，这样我们才能精准的找到可予优化的“关键局部”，带来价值提升。我们的五步法也主要围绕这个主旨展开。

第1步

画格式，设计财经数据报表

数据报表相当于财经数据架构的成品。如同做产品要先做产品设计，我们做报表也先要把报表的式样“画”出来。

京瓷的稻盛和夫觉得会计部提供的报表看起来很费事：搞那么复杂干吗？不就是“销售最大化，费用最小化，两者的差额就是附加价值最大化”吗？然后自己画了个格式让大家照着做。的确，事物的底层原理就是这么简单粗暴，每个人都可以精确理解和高段数的运用。

那么我们的财经数据报表体系有简单粗暴的方法吗？应基本可以归结为三式。

第一式，拆小。即将财务报表上的每个数拆分明细，拆到我们可以看清楚，找到“销售最大化，费用最小化”的方法为止。

比如：

我们按地区拆分，找到某个地区的销售可以增加。

按业务员分，找个某个业务员的销售可以增加。

接产品分，找到某个产品的销售可以增加。

……

大数据时代，我们可深入的利用客户大数据进行分形分析，洞察细微处的商业机会，创造客户和留住客户。

例如，D银行通过对客户数据分形分析，发现有一组客户，月平均账户余额均在5万元以下，但每个月从该账户扣的物业费均在2000多元以上。于是判断此类客户多为高档别墅区住户，很可能将其主要资产配置在了其他银行。于是制定策略，派人逐个登门拜访，提升服务，精准配置产品，3个月后，这批客户群在该行的资产余额提升了数十亿级。

第二式，比对。即比预算，比目标，比同行，比历史等各种比，以查看数据是否符合预期或具有比较优势。

搜索专家吴军在谈搜索引擎原理时提到：做好搜索，最基本的要求是每天分析10-20个不好的搜索（没有预期搜索效果的“例外”），累积一段时间才会有感觉。普利策奖获得者悉达多·穆克吉在《医学的真相》中提到：每一种疾病治疗中碰到的例外（没有治疗效果的“例外”）都代表我们有了一次去改进对疾病的理解的机会。

最近学到一招，知名90后商业战略家、百度前副总裁李叫兽说：有洞见的方法之一是用“1个知识解释多个事情，至少5个”！于是勤练此招乃至入魔，比如，学了控制论就想用控制论解释财经数据反馈与控制。听到这个“例外”之说，就觉得各行各业精进的方法都比较一致，就是找到不符合我们预期的“例外”，理解它，改善它。

“拆小”和“比对”都是让我们找到“例外”的方法，甚至，衡量财经数据架构效率就是：能否快速有效的区别“符合预期”和“例外”，并找到最值得优化的“例外”。

比如：

为什么这个客户群跟其他客户群的表现不一样？

为什么这个团队的业绩波动很大？

为什么这个费用超预算这么多？

为什么这个产品表现不如同行？

……

有的说，我们是创业公司，首要问题是要有业务，做大规模，不是算账。

但现实证明，不算好账，就赚不好钱。

有的公司没有财务概念，拿到的订单毛利空间极低，多年只能勉强维持。有的公司毛利严重倒挂，导致做得越多亏得越多，已陷入财务困境的F咖啡就是一个例子。

据网络公开的F咖啡融资计划书的数据计算，其每杯咖啡平均售价4.4元，单杯总成本27.27元，1杯要亏损近23元，年亏损8.57亿元，公司表示将继续补贴3-5年。

一看到这个，我们又想拿“投入产业”这个知识来解释一下，每年投入近10亿（亏损），会带来什么样的产出？技术能力的提升或是客户价值的积累？并且，继续补贴3-5年的后续财务投入也是挻可观的，准备的钱是否足够？

创业公司资源有限，更不好浪费。

扯远了，言归正题。

前面提到，稻盛和夫所说“销售最大化，费用最小化，两者的差额就是附加价值最大化”，后面，他进一步琢磨：如果公司每个人都想着如何“销售最大化，费用最小化”，那公司不就发达了？于是他把公司拆分成阿米巴，设置阿米巴长，率众阿米巴长一起琢磨如何“销售最大化，费用最小化”，从此独创阿米巴经营模式。

这个就引出第三式，划小。就是分业绩单元。

业绩单元，即利润中心，可以从不同层次划分，比如子公司，产品线，代表处，阿米巴，项目，而对于平台公司，一个人即可成为一个利润中心，例如滴滴司机，付费知识平台上的授课老师。

划分利润中心，就像分责任田，负责人对打多少粮食负责，关键是每块责任田打了多少粮食要算清楚，同时通过调节责任田大小、指标设置等，使各责任人尽可能在同一层面晒单比较打了多少粮食，形成你追我赶的局面。

数据报表怎么设计，需与公司的管理风格协同。

采取阿米巴模式，就要将各阿米巴的“收入、费用和附加价值”算清楚。采取责任中心，就要将各责任中心的经济效益区分清楚。以项目为中心，就要将项目的成本、费用和盈利反映清楚。如同任正非所说“让听见炮火声的人呼唤炮火，但是炮火是有成本的，谁呼唤炮火谁对成本负责”。区分不清楚，经济责任就不能落实，团队的贡献差异就无法体现，组织就缺乏活力。

同时，设定了报表体系，就设定了数据出具的模式，可以拉动数据处理流程跑起来。因此，这第1步是最重要的工作。

第2步

铺管道，打造数据处理流程

铺管道就是打通业务流程，让数据从业务发生点开始，流经流程管道，“至真、至实”的从我们画好的报表格式中流出来。管道错综复杂，如有不通或者搭错了，流出来的数据就是错的，达不到“价值寻优”的目的。所以，做假账的公司，基本是没有前途的。

数据处理流程，多数公司已经实现信息化，从业务端直接集成到财务端。如果用手工处理，从目的出发，按过程节点梳理，也能取得较好效果。

管理发展至今，企业集团都开始推行财务共享中心。值得一提的是，第三方的管理会计共享中心也开始出现。基于共享平台，企业端输入数据，平台进行业务审核、数据统计和账务处理，将完善合规的账务和经营分析报告回输供企业使用，提供价值挖掘服务。相当于管道铺在云端。

我们是否会觉得，公司真实的业务数据都毫无保留的暴露在别人面前？话说，万物互联时代，我们越来越无法回避一个有着哲学高度且无比令人纠结的问题：连还是不连？就像如果我们想隐形，肯定做得到，把照到我们身上的光全部折射掉就行了，但是人家看不见我们，我们也看不见别人了。

第3步

抓源头，控制数据输入质量

“至小、至真、至实”的洞察依靠数据源的质量。“问渠哪得清如许，为得源头活水来”。大数据得以发展和使用也是因为有更大量、更能反映本质的数据源。

工作中，我们常出现这样的情况：

公司有很好的CRM（客户关系管理系统），但因客户数据收集与结构化的工作量较大，系统形同虚设。

数据录入错误导致业务执行差错。

业务较紧，攒着数据后期录入，数据流的速度慢过业务流的速度。

有一定供应商准入管理，但供应商资料是一张张的纸，业务执行的时候不能随时到纸里去翻，因此，也就基本等于没有管理。

工业化时代讲究大量投资、大量生产和大量营销，数据时代却讲究个性化、快速、精准营销和精准管理，这就很依赖企业的数据处理和运营能力。每个企业都需要着力于自身数据维护，以及实现有效连接，挖掘新的商业机会，创造价值。

第4步

设关卡，完善内部控制体系

人们喜欢把财比作水，说财行如水，总是动态的，却也特别容易漏掉。有一个比较有意思的故事， 问公司只要有四个人怎么选？老板痛定思痛说就1个会计、1个出纳、1个仓管，加一个老板。

比漏掉更严重的，是如果公司跑快了，像高铁，每一个细节都需严密控制，否则很容易翻车。如最近网络爆文《咳血的独角兽|互联网的幕后攻防》所说，XX咖啡等互联网公司存在风控漏洞导致平台刷单套现严重，本来就是烧钱的营销模式，直接变成“血崩”，公司进入抵押咖啡机的境地。

设关卡就是完善内控，让公司能走的业务快点走，不能走的业务坚决不能走。

互联网时代，我们都渴望以最短的时间炼成独角兽，企业的决策点也不断往业务端前移，区分“快点走”与“不能走”就更为重要。

第5步

讲故事，用数据挖掘价值

数据流出来，如果我们不去追究数据背后的原因，不用来挖掘和实施新的商业机会，就做不到“价值寻优”。例如，有的公司花大力气搜集和处理了数据形成报表，最后只变成了搁在管理层桌上吃灰的报告。

讲故事，可以分几个目标段位。

第一个目标段位，对内讲，挖潜增效。

即把财报经营数据拆细分析，找出问题所在和优化方案。这是我们一般的做法。

第二个目标段位，对外讲，用数据进行价值营销。

财务报表数据相当于公司对外公布的数据画像。外部投资者，比如股神巴菲特，多通过阅读公司资料进行财务数据分析做价值投资。一般来说，财务指标表现良好的公司在资本市场上估值就高。

例如A股市场价格最高的股票，贵州茅台，股价持续上涨，最高时达到868.95元。而从其2018年财报我们可以看到，它2018年收入同比增长26.47%，净利润同比增长30%，销售毛利率91.25%，净利润47.8%，赚钱是妥妥的。而2009年至2018年10年间，其自由现金流以年均复合增长率30%的速度增长。

但是，财务数据不是业务增长带来的吗？没错，不过我们可以通过预算设定运营目标，通过流程和内控将目标贯穿到运营管理活动，再通过财务核算反映运营管理活动的成果，从而形成“更美”的数据画像。

第三个目标段位，基于大数据创新讲，挖掘新的价值。

这个需要企业围绕新的技术变量和用户数据，去思考新的战术体系。例如目前更依赖于数据运营的新零售。

结语

财经数据架构，是公司全面的财经管理体系。五步法，是设一个思维模式，我们可以从这五方面考虑。

数据报表是财经数据架构的成品，我们先要像设计产品一样先把报表设计出来。报表设计需与公司管理风格协同。

如同产品在使用中体现价值，数据也需要我们去使用和挖掘商业机会，才能创造价值。

企业是一个充满矛盾的系统，管理就是在发现矛盾与解决矛盾中，不断循环往复，螺旋式上升，推动企业往前发展。而作为公司配套的财务管理体系的建立和完善，也是一个不断深化和创新的过程。

作者简介

 杨智姬 

湖南三德科技股份有限公司 

环境产业CEO特训班六期学员

公司简介：三德科技专注于分析检测及燃料智能化管控相关整体解决方案的研发、生产、营销和服务，公司始创于1993年2月，并于2016年6月8日在深圳证券交易所创业板首发上市；公司致力于将工业4.0“智能生产”理念全面应用于电厂燃料全生命周期的管理，形成一套智能化、促进节能减排的管理系统，从而优化决策，全面提升经营掌控力度、管理水平和清洁生产水平，最大限度实现安全、经济、高效、环保运行。

环境产业CEO特训班11期即将满额了，2019 年，环境产业CEO特训班用“商道”重新认识我们的商业模式，链接着环境产业生态圈，寻找到更多志同道合的朋友。点击“阅读原文”即可报名。

统筹：刘保宏   编辑：周文 陈琳

点击“阅读原文”即可了解特训班更多详情，参与报名