美国《家庭第一冠状病毒应急法案》 对企业、雇主的冲击影响和实施要点

因新冠病毒(COVID-19)已严重威胁到美国众多行业的生死存亡乃至整个国民经济,特别是对几百万中小企业雇主的影响,尤为突出:客户需求和产品订单锐减、生意被迫停摆、现金流断裂和危在旦夕的破产可能。为减少中小企业的焦虑和压力,并提供直接的经济援助,美国国会及特朗普总统于3月18日通过了《家庭第一冠状病毒应急法案》(Families First Coronavirus Response Act以下简称“法案”)。法案将于2020年4月1日生效,针对雇主提出了关于员工带薪休假的各种要求,其主要围绕员工的带薪紧急病假、带薪紧急家庭假以及帮助企业减免税收的免税政策等三大要点。

特别提示 : 法案要求仅适用于员工人数在500人以下的雇主。考虑到本法案适用于多数中小型企业,对其实施进行审查则至关重要。随着带薪休假新政策的执行,政府同时采取了税收减免以及未来可能的免税政策以减轻雇主负担。为让中小企业雇主和雇员知晓该法案的法律规定、福利要点和实施细节,元臣抗疫课题组特别为您概括如下:

01

带薪紧急病假Emergency Sick Leave

        资格Eligibility

员工人数在500人以下的雇主,须为雇员提供带薪紧急病假,以应对与新冠肺炎(COVID-19)有关的各类情形。这些情形(六个类别)包括:

1. 感染新冠肺炎的员工, 或者因密切接触而被区分、隔离的员工;

2. 担心受到新冠肺炎感染被医护人员建议自我隔离的员工;

3. 出现新冠肺炎症状,亟待寻求医疗诊断的员工;

4. 需要照顾以上第一类或第二类人员的员工;

5. 子女所在学校或托管场所由于预防新冠肺炎而关闭，需要在家照顾他们的员工;

6. 正面临美国卫生与公共服务部与财政部和劳工部协商后认定的其他基本类似情形的员工。

注意:

1. 全职员工可以享受最多80个小时的带薪病假,兼职员工可以享受相当于他们两周之内平均工作时间的假期。无论员工为雇主工作了多久,雇主均须立即批准员工的带薪紧急病假。带薪病假不能顺延到第二年。员工不能对以上每个类别都使用规定上限时间。例如,员工不能因为自我隔离而请了最长假期,然后又以照顾生病的人为由请更多病假。医护人员或急救人员的雇主可以选择将这类雇员排除在紧急病假规定之外。根据集体谈判协议(有工会组织的),由雇主提供养老金计划的员工也可享受带薪紧急病假。

2. 企业的雇员少于人数500名是如何计算的？雇主必须计算其在美国境内以及美国任何领土或属地内的所有全职和兼职雇员的总数。在计算雇员数量时,雇主也应将下列人员计算在内:休假雇员、由该雇主和另一雇主共同雇佣的临时雇员(不论共同雇佣的雇员是否在该雇主或另一公司的工资单上保留),以及由临时劳务中介输送的日工。就500名雇员的门槛而言,作为独立合同工不视为该公司的雇员。

02

带薪休假期间的薪资Amount of Paid Leave

雇主支付给员工的薪资取决于员工的休假事由。自行休假的员工(第一类到第三类)必须至少享有正常工资或适用联邦、州或地方最低工资,以较高者为准;以照顾家庭成员请假的员工(第四类到第六类)必须享有上述工资的三分之二。然而,雇主必须支付员工的紧急病假薪资是有限的。

• 第一类至第三类,紧急病假薪资每日上限为511美元,总计不得超过5110美元。

• 第四类至第六类,紧急病假薪资每日上限为200美元,总计不得超过2000美元。

• 此外,根据紧急病假规定支付的薪资将免除由雇主缴付的6.2%社保税。

根据该紧急法案规定, 已有带薪休假政策的雇主也应当为员工提供带薪病假。此外，雇主不能要求员工在使用病假之前使用任何其他可用的带薪假期。雇主也不得要求员工在休假期间另寻他人代为工作。最重要的是,雇主不得因员工要求带薪病假或就紧急病假,向雇主投诉而解雇或歧视员工。作为新规定的一部分,雇主应当发布有关紧急病假规定信息的通知。劳工部将在七日之内制定示范通知,雇主在运营中可以使用此示范通知。

根据法案, 劳工部已被授权颁布一项关于豁免雇员在50人以下的小企业执行带薪假期的条例,因为这样的规定会“危及该企业持续经营的生存能力”。撰写这份备忘录时,劳工部暂时还没有公布小企业豁免的紧急条例。不过,预计该条例将于《家庭第一冠状病毒应对法案》实施后不久公布。如前所述,上述规定将于2020年4月1日起生效,预计2020年12月31日失效。

03

紧急家庭假Emergency Family Leave

        资格Eligibility

法案还要求员工人数在500人以下的雇主为那些需要照顾未成年子女而无法工作(或需要远程工作)的员工,提供长达12周的假期,因为由于新冠肺炎(COVID-19)进入紧急状态,联邦、州、或地方政府宣布关闭了这些学校或托管场所。

只有为该企业雇主工作至少30天的员工,才有资格享有带薪紧急家事假。医护人员或急救人员的雇主,可以选择将这类雇员排除在紧急家事假规定之外。由雇主提供养老金计划的员工也可享受带薪紧急休假。

04

带薪假期的薪资金额Amount of Paid Leave

前10天假期无薪,但是员工可以选择这几天使用年假余额或其他带薪假期。接下来的假期,员工将从雇主处得到至少等同于正常工资三分之二的福利。紧急带薪休假也有最高限额,每天上限为200美元,每位员工共计(不得超过)1万美元。

一般而言,休假员工返工之后,必须恢复原有职位。但是,对于员工人数在25人以下的企业雇主,如果员工休假期间,因经济状况或者冠状病毒流行引起的雇主经营状况的其他变化,且雇主采取了一切合理措施努力使其恢复到原先的同等职位的,此规定并不适用。

此外,根据紧急家庭假的规定, 支付的薪资将免除通常由雇主缴付的6.2%社保税。

劳工部已被授权颁布一项关于豁免雇员在50人以下的小企业执行带薪假期的条例,因为该规定会“危及该企业持续经营的生存能力”。截至到这篇文章发表时,劳工部暂时还没有公布小企业豁免的紧急条例。不过,预计该条例将于《家庭第一冠状病毒应对法案》实施后不久公布。如前所述,上述规定将于2020年4月1日生效,并定于2020年12月31日到期。

05

政府对雇主的支持

Government Support for Employers

由于这些新要求无疑将给雇主特别是小企业雇主带来巨大的经济责任,为了减轻这些新的负担,美国国税局、劳工部和美国财政部宣布,他们将会实施帮助企业减免税收的免税政策。

劳工部即将发布一项针对雇员少于50人的雇主的豁免政策,尤其是在目前企业生存能力受到威胁的情况下。劳工部还将发布一项临时暂缓执行政策,规定雇主可以用30天的时间去准备执行《家庭第一冠状病毒应对法案》中所提到的要求。根据这项政策,只要雇主有合理的行动和真诚的态度来遵守该法案,劳动部就不会对任何违反该法案的雇主提起强制诉讼。

06

免税额度Tax Credits

每个雇主都会在雇员领取带薪病假时获得免税额度,如果雇员为自己请病假,雇主会获得每天最高511美元的工资免税额度,如果是请病假照顾其他家庭成员或学校已经关闭的孩子时,雇主将获得最高200美元的工资免税额度。每季度每位员工的免税额度天数将限制在10天以内。如果雇主在雇员休假期间继续提供医疗保险,那么雇主可以为这笔费用申请额外的免税额度。

每位员工的家庭假可为雇主带来最高每人每天200美元的工资免税额度(包括与工资相关的合格健康保险费用),以及每个季度总计10000美元的工资额度。如果雇主在雇员休假期间继续提供医疗保险,那么雇主可以为这笔费用申请额外的免税额度。

注意该条款的进一步解释:以往当雇主付给雇员工资时,通常要求他们从雇员工资中扣除需缴纳的联邦所得税以及雇员个人缴纳部分的社保税和医疗保险税。雇主通常需要将这些联邦税以及雇主缴纳部分的社保税和医疗保险税存入国税局,并向国税局提交季度性的工资税申报表。

现在根据新的免税额度政策,每个符合条件的雇主在支付规定的病假或育儿假工资时,将能够自己保留其相应的工资税,而不是将其存入国税局。可保留的工资税包括联邦所得税、雇员个人缴纳部分的社保税和医疗保险税,以及雇主缴纳部分的社保税和医疗保险税。

如果减免的工资税不足以覆盖支付给员工的病假和育儿假的工资,雇主将可以向国税局提出加速支付请求。国税局预计在两周或更短的时间内处理这些申请。美国国税局将很快公布这一新的快速程序的细节。

举例

例如,如果一个符合条件的雇主在雇员病假期间支付了5000美元工资,而在正常情况下需要存入8000美元额度的工资税,那么雇主可从将要存入的8000美元额度税款中去掉5000美元的额度。根据法律规定,雇主只需在下次定期存入日存入剩余的3000美元额度的税款即可。如果符合条件的雇主在雇员病假期间支付了10000美元,正常情况下需要存入8000美元的税款,此时雇主可以用掉全部8000美元的税款额度,并对剩余的2000美元的额度提出加速减免的请求。

在类似情况下,自由职业者也可享受同等的育儿假和病假免税额度。这些免税额度将在其所得税申报表中申报,并将减少预估的纳税额。随着这些免税额度以及劳工部即将宣布的小企业豁免条例的实施,政府已经为雇主构建了一个支持系统,有望帮助雇主解决这些新的经济负担。通过这些行动,政府希望雇主能够继续雇佣和支付雇员的工资,同时确保雇员不会被迫在工资和防治病毒所需的公共卫生措施之间做出选择。

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Earvin Chionglo(通讯作者), Maureen Farrell, Ethan Zhang (张仁舰), and Fan Chen (陈帆／通讯作者)

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陈帆律师

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本文作者介绍

陈帆 ，元臣律所联合创始和管理合伙人

陈律师是元臣国际律师事务所创始合伙人/主任律师，毕业于中国的外交学院，后获得休斯敦 大学法学院法学博士；德克萨斯州执照律师；美国联邦地区法院出庭律师；美国移民律师协会会员。陈帆律师在企业人力资源、劳动雇佣、公司治理职业等方面有丰富的实践经验，同时熟悉公司法、商法，担任几十家中资企业在美国的法律顾问。

陈律师经常被邀请就各种企业治理、风险管控、劳动雇佣以及商业移民等问题发表演讲，例如中资企业高管培训、人力资源培训，美国商业、诉讼文化、劳工法讲座、移民I-9合规等。他曾多次受邀在美国不同的行业协会、专业论坛、休斯敦律师协会职业再教育培训会等场合发表讲演。

陈帆律师代表的企业客户包括石油和天然气，建筑工程、钢铝制造、精细化工、食品加工、医疗器械、加盟连锁店、餐馆酒店等，其中有世界上最大的特种钢制造商，美国最大的游泳池建筑服务公司之一，以及中国顶级的钻井钻头、抽油杆、抽油泵、特种阀门制造商。

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Earvin Chionglo

移民执法审计以及劳动雇佣合规、培训

Earvin是元臣律所合伙人,休斯敦大学法学博士。专注于为企业客户和专业人士获得以就业为基础的非移民和移民签证,包括H-1b,L-1,PERM,E-2,E-3,EB-1C,EB-1A,NIW,TN等等,协助企业客户进行员工背景调查、I-9移民审计 。

Earvin还负责的众多企业的公司业务,从创建和投资新的实体和项目到合同起草、审查和执行;从帮助公司进行股权收购、到协助公司终止运营、清偿及重组等,Earvin拥有其丰富的法律知识和实践经验。他还擅长提供雇佣协议、员工手册、职工奖励机制、保密和非竞争协议、离职赔偿等劳动雇佣等法律服务。

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张仁舰(Ethan Zhang),元臣律所 法学助理

张仁舰(Ethan Zhang),出生湖南长沙,(2013年)本科就读于美国缅因州沃特维尔的全美顶尖文理学院科尔比学院(Colby College),并获得全球研究, 国际关系, 以及政治学学士学位;目前在佐治亚州亚特兰大 莫瑟尔大学(Mercer University)攻读法律博士学位。2019年张仁舰加盟美国元臣国际律所,致力于为企业客户调查研究劳动雇佣, 商务移民、企业合规等方面的法律策略部署。

研读法律博士前,张仁舰曾投身于多种领域积累实践经验,包括体能训练规划师, 国际贸易文件翻译官,湖南省商务厅美洲大洋洲管理处文员等,他成功地帮助亚洲、美洲、大洋州等诸多企业建立贸易伙伴关系,为他掌握高效地客户咨询调研和开拓市场奠定了良好的基础。

引用著名法学专家D.N.辛哈的励志名言: “一位优秀律师的素质就是勇气,优秀律师所具有的这种勇气并不是出自盲目和莽撞,而是来自深刻的知识和品格的正直。” 张仁舰正以此作为自己律师执业的动力和追求！

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Maureen Farrell元臣诉讼和人身伤害业务的高级律师

Maureen Farrell是美国元臣律师事务所诉讼和人身伤害业务的高级律师,拥有15年的律师经验。Maureen在伦敦牛津接受法律培训后,开始了她的法律生涯,最先在英国伦敦一家全球15强精英律师事务所的公司金融部门担任律师。她于2009年定居休斯敦,在休斯敦大学完成了国际法法学硕士学位,并于2010年取得了德州律师资格。自2010年以来,她在休斯敦发展了自己的诉讼业务,专门从事复杂的商业诉讼;最近她作为原告的侵权律师为当事人成功维权。

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