【报名还有3天】杭州 | 建安企业用工及挂靠经营财税疑难点操作培训班
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建安企业属于典型的劳动密集型行业,既有直接用工模式、又存在班组用工、劳务公司用工等间接模式。根据《保障农民工工资支付条例》以及住建部发布的农民工实名制规定,建筑企业必须与农民工先签订劳动合同后进场施工,建设单位应按照工程进度将建筑工人工资按时足额付至建筑企业在银行开设的工资专用账户。建筑工程资质改革进入实质性阶段,建筑劳务资质将改为专业作业资质。由此带来了一系列的财税问题,如用工主体组织形式多元化问题、农民工工资表入账扣缴个人所得税的问题、班组用工与代开发票的问题、直接用工模式下个人所得税和社保费等问题。
民法典对建设工程合同进行了全新修订,明确了转包、挂靠等无效合同的法律效果,住建部发布的《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》明确了相关违法行为的认定查处办法,首次将资金流、发票等财务信息作为查处手段。本次为课程以经典案例讲授,帮助建安企业适应新形势,掌握新政策,切实掌握核心疑难财税问题。
本次课程由浙江度川教育科技有限公司与大成方略纳税人俱乐部股份有限公司杭州分公司联合主办。
浙江度川教育科技有限公司
二零二二年九月
课程收益
帮助建安企业掌握最新财税政策和行业法规、用工模式财税风险防范、投标计价、税收筹划、挂靠利润提取、增值税、企业所得税、账务处理等方面的知识。
老师·课程·提纲
授课导师:何老师
会计学博士、高级会计师、注册税务师
授课时间:9月20-21日
建安企业用工及挂靠经营财税疑难点操作
一、最新政策实务解析(更新至开课当天)
1.最新财税政策实务解析
2.最新建筑法规实务解析
二、建安企业用工模式重构
1.传统用工模式涉税风险分析
直接用工与间接用工有何区别?劳务派遣用工与劳务分包用工有哪些关键财税点?
2.直接用工模式下社保缴纳分析
社保费移交税务征收对建安企业的影响?如何应对税务部门的集中清缴?与农民工签订劳务合同可以不交社保吗?员工自愿放弃社保是否可行?
【案例1】某企业员工自愿放弃社保被判决无效
3.劳动关系、雇佣关系、劳务关系和用工主体责任
劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别?劳务公司与农民工之间到底是什么关系?建筑企业工伤保险有什么特殊规定?农民工发生工伤,赔付责任主体是包工头还是劳务公司?
【案例2】某劳务公司将劳务分包给包工头,包工头雇佣农民工发生工伤被判承担赔偿责任
4.建筑企业员工个人所得税实务解析
建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地,还是公司机构所在地?异地施工项目地被核定征收的个人所得税,能否抵减机构所在地员工应纳税额?建安企业在发放工资时,是否还需要扣缴?如何避免被核定征收?已被核定征收应如何进行账务和税务处理?
5.建安企业人员工资所得税处理
工资表入账有哪些涉税风险点?未做全员全额扣缴明细申报,是否允许在企业所得税前扣除?聘用退休人员、临时工、季节工发生的工资薪金是否需要代开发票?
6.新用工模式构建
班组长代开发票给建筑企业是否可行?建筑企业取得代开发票,还要扣缴班组长的个人所得税吗?建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别?劳务公司取得班组长代开的发票,是否属于分包,是否可以差额征税?
7.保障农民工工资支付实务解析
总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资,劳务公司是否需要确认收入,是否需要开具发票,成本如何确认?个人所得税由谁来扣缴?
【案例3】农民工工资专户下劳务公司的财税法实务分析
三、挂靠经营全流程财税实务操作
1.挂靠、转包与违法分包
建筑法禁止的挂靠、转包和违法分包,应如何认定,如何处罚,存在什么样的法律风险?
2.施工合同效力
违反法律禁止性规定导致合同无效的情形有哪些?合同无效的法律后果是什么?民法典对此有何新规定?
3.挂靠经营模式
挂靠与转包、违法分包有什么区别?总公司中标,分子公司施工开票收款,存在什么风险?总分公司应如何进行会计核算?
【案例4】总分公司账务处理实务解析
4.挂靠经营风险防范
挂靠与虚开发票有何区别?如何防范挂靠导致的表见代理风险?
【案例5】某公司因挂靠被判为挂靠人货物采购承担连带责任
【案例6】某公司因挂靠被判不承担挂靠人民间借贷责任
5.挂靠项目涉税管理
不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少?如何对项目成本构成进行事前规划?如何控制挂靠项目的增值税、企业所得税税负?如何低税负的提取挂靠利润?挂靠项目实施中,业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项?
四、建筑企业疑难财税问题解析
1.工程计价涉税解析
不同计税方法工程造价如何计算,同一项目简易计税工程造价一定比一般计税工程造价低吗?
2.工程价款调整的基本策略
什么情况下应当调整工程价款,什么情况不应当调整工程价款?纳税人资格变动、税率或征收率变动、计税方法变更,各适用什么样的调价方法?
【案例7】税率由11%降为10%,甲乙双方就交易价格产生争议,未获人民法院支持
【案例8】某建筑公司适用3%税率开票,被业主扣留工程中税金8%差价,获人民法院支持。
3.两类预缴
增值税是先开票再预缴,还是先预缴再开票?未按照规定预缴增值税有什么后果?分包不预缴,总包有责任吗?机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的,以哪个为准?如在异地按照5%预缴城建税,剩下的2%还要在机构地补缴吗?不同工程项目在异地预缴的增值税,能否在公司层面综合抵减应纳税额?
4.建筑服务预收款
财税〔2017〕58号规定,建安企业收到预收款时不发生纳税义务,那什么时候发生呢?收到预收款以及发生纳税义务时应如何进行税务处理?如何开具票据?
5.分包商供应商注销
已支付预付款,分包商供应商出现注销、吊销或者非正常户,无法开具发票,应如何处理?
6.特殊材料的涉税处理
苗木花卉等农产品如何抵扣进项税额?取得3%或者1%专票,可以计算抵扣9%吗?商品混凝土发票只能开3%,如何才能多抵扣进项?
【案例9】某商品混凝土采购模式创新纳税筹划实务解析
7.机械费的涉税处理
自购机械、只租设备不带操作人员、既租设备又配备操作人员,以及向个人租入机械设备,应当如何议价,如何开票,如何抵扣?
8.水电费的涉税处理
工程现场发生的水电费,挂表单位为业主或其他单位,无法取得自来水公司和电力公司开具的发票,应如何处理?
9.两税收入比对
建安企业会计收入、所得税收入、增值税收入有什么差异?什么情况下开了发票无需确认收入,什么情况下确认收入却不需要缴纳增值税?什么是完工百分比法,什么情况下需要按照完工百分比法确认收入,如何确定完工进度?
10.项目法施工涉税处理
总公司—项目部、总公司—分公司—项目部、总公司—子公司—项目部,等不同管理模式下如何进行财税处理?
何老师,中国人民大学会计学博士,高级会计师,注册税务师,中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家,北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年,历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人,集团公司税务负责人等多重岗位锻炼,具备完整的建安行业财税实操经验。
何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验,又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力,深耕建安领域财税,多年来笔耕不辍,累计已发表文章六百余篇,很多学术观点,已在后续国家出台的政策中得到印证。
报名事宜
1、培训费用:2800元/人
包含:师资、教材、场地、会务服务、培训两天的中餐,以及增值税发票;住宿统一安排、费用自理。
2、会员优惠措施:
老客户及同一公司报名2人以上,享受九折优惠;
更多优惠可点击查看>>>会员介绍
3、学员福利:
获加入行业学习交流群资格
赠送直播课3-18课时(银卡及以上会员尊享)
赠接送站往返一次(钻石会员尊享)
未学可退费(不扣任何费用)
4、缴费方式:报名截止日前将款项汇至公司账户
户名:浙江度川企业管理咨询有限公司
开户行:中国工商银行股份有限公司杭州三墩支行
账号:1202 0233 0991 0119 3455、培训报名:
小程序报名:
扫码添加会务咨询:
扫码咨询课程度川-专注服务于中国建筑业www.58jz.com.cn 6、培训时间:9月20-21日(20日上午8:30报到)
7、地点:华顶国际大酒店(杭州市西湖区文一西路88号)
8、会务组联系方式:
会务咨询:13958193848(小孙老师)
教务咨询:13958167848(杜老师)
投诉建议:13958003848(邵老师)
电话:0571-89809186
网址:www.58jz.com.cn
邮箱:sll@58jz.com.cn
主办单位
浙江度川公司成立于二零一五年四月,坐落于美丽的人间天堂·杭州,是一家以“互联网+建筑业”为整体定位的新型互联网企业,业务涵盖新媒体、教育培训、电子商务、软件开发、行业研究、咨询服务等。
我们一直探索为建筑企业提供最科学、最实用的培训课程,经过多年实践与总结,已形成了从战略到执行的完整课程体系,涵盖了新政策/新市场/新技术等知识普及、建筑企业管理难点问题深度解析与应对策略、建筑企业管理岗位能力提升等课程。目前参加培训的建筑企业管理人员已超过2万人,满意率接近100%。
我们运营的新媒体平台目前汇聚了100余万读者,累计阅读量超过3亿人次,本着“深一度,快一秒”的理念,为读者传递最新的建筑行业资讯和最实用的管理知识。我们也一直注重研发投入,打造建筑行业综合网络服务平台和建筑企业管理信息系统,促进建筑行业资源共享和提升建筑企业管理效率。
度川公司将深耕建筑业,积极创新,开拓进取,为客户提供最优质的服务而奋斗,力争通过十年努力成为全球领先的建筑业综合服务商。
以往培训
度川教育专注于建筑业管理培训,自2015年9月开展培训业务以来每年在杭州、成都、广州、北京、南京、武汉、重庆、郑州、西安、长沙、青岛、深圳、贵州、合肥、上海、厦门、济南、兰州、大连、南昌、石家庄、乌鲁木齐等各大城市开班,累计服务学员超30000人次,参训建筑企业超过10000余家。度川教育以权威的政策解读、紧贴企业的需求、资深的授课导师、专业的服务态度赢得广大学员的信赖。截止2018年底开展各类培训活动200余场,涉及建筑业财税、企业管理、项目管理、工程清欠、PPP、造价合同、总裁研修、国外考察等主题内容。
1.建筑企业财税专题培训班
2.建筑企业管控体系建设与难点重点问题解析培训班
3. 工程停建应对与结算、清欠筹划专题培训班
4.中国建筑业发展高峰论坛
5. 建筑企业“PPP实战”高级培训班
6. 建筑企业总裁研修班
7. 日本建筑业考察学习班