个税汇算新政下建筑企业、劳务公司农民工工资个税的纳税和财务管理
随着增值税、税收征管体制改革的不断深入，2020年又迎来了新个税法实施后的首次汇算清缴，劳务公司转型、社保移交等政策也逐渐落实，建筑企业规范化管理压力前所未有，同时一些具体问题也急需解决，例如：如何进行合法少缴纳建筑企业和劳务公司农民工的个人所得税。
一、既实施农民工工资专用账户又实施农民工实名制管理项目的农民工工资个税的纳税和财务管理
（一）通过建筑企业设立的农民工工资专用账户发放建筑企业项目部直接聘用农民工工资的纳税和财务管理
1、个税预扣预缴义务人
2、个税申报处理方法：核定征收，查账征收
3、农民工工资成本核算凭证
（二）通过建筑企业设立的农民工工资专用账户代发劳务公司聘用农民工工资的农民工工资个税的纳税和财务管理
1、个税预扣预缴义务人
2、个税申报处理方法：核定征收，查账征收
3、农民工工资成本核算凭证
二、既不实施农民工工资专用账户又不实施农民工实名制管理项目的农民工工资个税的纳税和财务管理
（一）建筑企业或劳务公司与包工头或班组长签订专业作业劳务分包合同下的农民工个税处理
1、适用的前提条件
2、农民工个税的缴纳处理方法
3、农民工工资的两种支付方法及其农民工工资成本核算凭证
（二）建筑企业和劳务公司将劳务款给班组长（包工头），由班组长（包工头）发放给农民工的风险管控策略
1、发放支付中防范包工头（班组长）挪用、截留、拖欠农民工工资的策略
2、农民工工资成本核算凭证
（三）劳务公司与班组长（包工头）签订劳务承包经营责任制合同的包工头（班组长）和农民工的个税处理
1、包工头（班组长）上缴管理费后获得的承包经营所得的个税处理：核定征收和查账征收的处理
2、劳务承包经营责任制下农民工的个税处理：核定征收和查账征收的处理
三、建筑企业农民工工资节约个税的两种纳税筹划策略
（一）节约个税的纳税筹划策略一
1、实操要点
2、个税申报处理
（二）节约个税的纳税筹划策略二
1、实操要点
2、个税申报处理
肖老师，经济学博士，是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。
肖博士在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著四本：
《中国国际避税治理问题研究》
《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》
《合同控税理论与51案例真解》
《小微企业财税扶持政策研究》
编著8本：
《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》
《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》
《企业涉税疑难问题处理及经典案例解析》
《有效降低成本的战略与方法》
《企业所得税汇算清缴重点难点处理及填报方法》
《纳税筹划》
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