9.19-20 南京 | 精准监管模式下建安企业税务预警指标规则与涉税风险防控培训班
数电票在全国范围内全面推开，税收征管数字化升级圆满落地，全国统一规范电子税务局逐步扩大试点范围，电子税务局手机端已上线运行，税收征管系统智能化升级取得重大突破，这标志着我国深化税收征管改革的目标—智慧税务已初步建成，税务监管将从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管模式转变：传统的“靠人”管税将转变为“靠系统”管税，传统的“税务稽查”将转变为“风险应对”“预警提示”与“税务稽查”并存，税务监管环节由事后监管向事前和事中前移，涉税风险暴露途径由“到企业检查才能发现”转变为“大数据比对随时现形”……
建安企业作为管理粗放型企业，利润微薄，资金紧张，税务管理精细化程度不高，在经济大势不佳、各地税源吃紧的形势下，面临前所未有的税务合规压力。为帮助广大建安企业降低涉税风险，做好税务合规管理，我们将于9月19-20日在南京举办《精准监管模式下建安企业税务预警指标规则与税务风险防控培训班》专题培训班，本次课程由中国建筑财税深耕者何广涛博士主讲，课程以“风险表现—风险识别—风险防控—合规管理”为基本逻辑，以最新税务预警指标为切入点，标本兼治，围绕建安企业常见涉税风险点结合十余个实务案例进行详尽分析。
本次课程由中国建筑财税深耕者、中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家何广涛博士主讲
欢迎各大建安企业参加。
本次课程由浙江度川教育科技有限公司与何博财税联合主办。
浙江度川教育科技有限公司
二零二四年八月
参会对象
建安企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管、项目经营合约主管等建安财税管理人员。
课程收益
1.了解智慧税务建设最新进展及税收监管新趋势
2.掌握建安企业税收风险及其表现形式、后果以及应对策略
3.掌握建安企业税务预警指标及全流程全税种合规管控要点
老师·课程·提纲
授课导师：何老师
会计学博士、正高级会计师、注册税务师
授课时间：9月19-20日
精准监管模式下建安企业税务预警指标规则与税务风险防控培训班
一、税收征管新变化及对建安企业的影响
1.全国统一规范电子税务局：什么是税务六员比对？班组长通过新电局代开建筑服务发票税负是多少？如何征收个人所得税？额度有什么限制？有何注意事项？
2.经营所得个税征管新动向：代开发票时已按经营所得预征了一定比例的个人所得税，为什么税务机关还要求办理汇算清缴？应在什么地方办理汇缴？申报表中的成本如何填写？
3.数电票最新变化对建筑企业的影响：新电局移动端APP数电票开具方法，飞机票和火车票数电票开具发方法，数电纸票如何验证真伪，建筑服务数电票开具要点。
4.关注数电票信息采集及比对：差额征税扣除项、建筑服务项目名称与项目地址、货物运输服务、旅客运输服务、不动产经营租赁等信息采集及其功能。
5.发票冲红新规则：已开具的税控发票可以用数电票冲红吗？税务数字账户中的“入账标识功能”有什么用？如何防止开票方恶意冲红？开具数电票后发生审计核减，冲红原因没有“销售退回”应如何选择？
6.各类电子发票文档留存要点解析：如何区分税控、数电等各类电子发票，各类电子发票应留存何种文档？按照规定，数电票XML文件需要逐个留存，工作量太大应如何解决？
二、建安企业涉税风险识别与后果
1.税务监管新动向：公司注销涉税
公司注销如何开具清税证明？什么情况下适用简易注销程序？税务注销了还会恢复吗？公司注销以后，税务还会向股东追征税款吗？债权人注销后，如何向其支付欠付款项，如何取得税前扣除凭证？
案例分析：
某公司违规注销，股东被追征税款
2.税收风险管理模式
建筑企业常见涉税风险包括哪些类别，各应承担什么责任？税务机关是通过什么途径发现企业存在涉税风险？风险提示提醒、纳税评估、税务稽查各适用什么情形？不同类型企业被税务稽查的概率和频次是如何规定的？什么是税务随机抽查异常名录？什么是首违不罚？首违不罚的周期如何计算，是公历年度还是按照自然年度？
3.涉税风险后果
纳税信用等级扣分会导致什么后果？首违不罚事项会导致纳税信用等级扣分吗？D级纳税人有哪些弊端？什么情况下会被列入税收黑名单，列入黑名单之后有什么后果？联合惩戒的当事人包括财务负责人吗？如公司涉及涉税犯罪，哪些人会被追究刑事责任？
4.滞纳金、税款追征期与行政处罚追溯期
滞纳金的起止日期如何确定？税收滞纳金能否超过税款本金？稽查期间过长导致的滞纳金谁来承担？如何避免额外的滞纳金损失？三年、五年、无限期税款追征期分别适用什么情形？税款追征期的起止时间如何计算？税务行政处罚五年追溯期起止时间如何计算？
案例分析：
欠税240万元被加收1400万元滞纳金，纳税人起诉税务机关获支持
人民法院案例库案例：税收滞纳金不得超过税款本金
5.建安企业常见涉税风险识别
未将农民工工资专用账户报告给税务机关，收款未开票就没报税，工人工资不超过5000元未做扣缴申报，公司既有一般计税项目又有简易计税项目，公司总部发生的进项税额全部抵扣，这些事项会有什么风险？小规模纳税人取得的专票变成一般纳税人之后勾选抵扣，劳务班组按照1%开票劳务公司按照3%差额计税，异地项目分包方未预缴税款总包方按照差额以后的销售额预缴税款，工地食堂每日发生小额零星采购支出数千元以收据入账，属于涉税风险吗？
案例分析：
一般纳税人违规抵扣小规模纳税人时期进项税额被查
三、建安企业收入指标预警规则及合规管控
1.项目增值税计税方法不当
老项目、清包工、甲供料可以选择简易计税，三种情形各应准备什么样资料？甲供工程可以简易计税，合同或者补充协议应如何完善条款才能被税务认可？总包对分包甲供属于甲供工程吗？乙方向甲方开具发票的销售额是否包含甲供材？甲方如何避免被认定视同销售材料的风险？
案例分析：
某建筑公司计税方法选择不当被查处，补税近六百万元
税务机关不认可合同中甲供条款，建筑公司被定偷税
2.项目计税方法与计价方法不一致
合同约定的计税方法与税收政策规定不一致，应如何处理？工程造价中的税金计取方法与项目实际计税方法的选择出现冲突，应以哪个为准？施工过程中，税率或征收率如有变化，应如何调整合同价款？
案例分析：
某钢结构企业合同约定适用税率为9%，税局认为应按照13%+9%
3.增值税税目税率适用有误
PPP项目、EPC项目、施工总承包、电梯、门窗、幕墙、防水、路面、路基等专业承包、总包管理费（配合费）、销售废旧钢筋、销售使用过的固定资产、销售干混砂浆、设备租赁、商品混凝土委托加工、出租临时设施等业务，各应如何适用税目和税率？
案例分析：
某公司销售干混砂浆按照3%简易计税被定偷税
4.异地施工涉税风险
异地施工未做《跨区域涉税事项报告》会有什么后果？小规模纳税人销售额不超过30万元免于预缴，是否还需要办理跨区域涉税事项报告？一个工程涉及多个县（市、区）如何报验？异地预缴增值税的时间是如何规定的，晚预缴或者不预缴有什么后果？异地预缴企业所得税时，计税依据允许扣除分包款吗？异地施工个人所得税、环境保护税如何在项目地申报？
5.未及时申报未开票收入风险
收到预收款开具不征税发票或者带税率发票，各应如何处理？已收取工程款，但业主不要发票或者未及时索取发票，增值税销售额应如何申报？以后再开票时应如何处理？已开票未收款，可以应甲方要求冲发票吗？已开票长期未收款应如何进行处理？
6.增值税收入和所得税收入差异过大
增值税收入（销售额）与企业所得税收入存在差异的原因是什么？什么情况下会被税务机关预警，出现两税差异预警如何撰写自查报告？
7.价外费用处理不当风险
材料款、工程款的延期付款利息应如何交税？延期付款利息的进项税额可以抵扣吗？什么是价外费用？价外费用应如何缴纳增值税？如何开具发票？
8.以房（物）抵债涉税风险防控
以房抵债、以车抵债、以购物卡抵债，涉及哪些涉税风险？多方抵债以及不等价抵债应如何操作？如何开具发票？建筑企业抵债的房产什么情况下要缴纳房产税，什么情况下无需缴纳房产税？
案例分析：
多方抵债的涉税处理
四、建安企业成本费用指标预警规则及合规管控
1.高新技术研发费用风险
建筑企业研发费用加计扣除和高新技术企业认定研发费用的口径有什么差异？高新技术企业研发费用未全额加计扣除什么情况下会被预警，应如何进行解释？
2.异常凭证及风险防范
税务机关通知已抵扣专票为异常凭证，应如何进行处理？准备何种资料向税务机关申请核实？异常凭证如被税务机关解除异常，应如何进行处理？如何防控合作挂靠项目取得异常凭证和虚开发票？
案例分析：
某上市公司异常凭证应对得当，进项税额允许重新抵扣
某建筑公司因挂靠项目取得虚开发票导致损失向挂靠人追偿损失获支持
3.进项税额抵扣不当风险
税务机关如何发现纳税人进项税额转出不足？进项税额抵扣的基本规则是什么？公司既有一般计税项目又有简易计税项目，总部发生的房租、修理费、办公用品费用等进项税额，是否应转出？如未做转出存在什么风险？
4.未足额取得税前扣除凭证风险
税局推送预警信息“企业申报扣除的成本费用大于取得发票金额”，应如何应对？发票金额与成本费用金额到底是什么关系？什么样的成本费用无需取得发票即可扣除？如何解决企业的无票成本痛点？
5.接受特定发票风险
企业接受季度开票金额不超过30万元小规模纳税人、有销无进纳税人、生命周期异常纳税人、个体工商户（个人独资企业、合伙企业）、大型商超、自然人等开具或代开发票，以及高额咨询服务费、人力资源服务和劳务派遣费发票，税务预警的规则是什么？如何证明服务类费用业务的真实性？
案例分析：
某科技服务工作室被税务要求提供证明业务真实性资料清单
6.水电费等代垫费用涉税风险
水表和电表挂表单位与费用承担单位不一致，应如何处理？甲方代缴水电费可以用原始凭证分割单列支吗？挂表单位如果不确认水电转售收入有什么风险？费用承担单位未取得水电费发票，有什么风险？
案例分析：
房地产公司转售建筑公司电费未确认收入被定偷税
7.工资两税比对风险
包工头向建筑公司提供工资表，每人工资均不超过5000元，是否需要做扣缴明细申报？工资薪金支出税前扣除金额与个税全员全额扣缴申报金额有什么内在联系？合理的工资薪金支出允许税前扣除，如何判断工资薪金的合理性？已计提未发放的工资薪金支出应如何进行税务处理？
案例分析：
某建筑公司已计提未在规定时间内发放工资被纳税调增
某市税务机关开展工资薪金支出税前扣除与工资薪金所得申报数据比对
8.农民工工资代发涉税风险
总包通过专户代分包发放农民工，分包方是否应确认收入并开具发票？代发模式下，劳务公司不再向农民工直接支付工资，个税扣缴义务谁来履行？总包通过专户代与自己没有合同关系的分包方发放农民工工资，应如何进行财税处理？
案例分析：
某劳务公司未确认总包专户代付工资收入被认定为偷税
9.取得高额异地设备租赁发票疑点
机械设备租赁业务开票方与受票方不再同一地市，现行预警规则是什么？建安企业应如何完善此类业务证据链？
10.印花税风险疑点
印花税计税依据金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元，为什么会收到这个提示？印花税的缴纳与发票开具是什么关系？如何判断印花税的征税范围，如何理解印花税的减免税优惠，什么时候免双边，什么时候免单边？未履行的合同是否需要缴纳印花税？合同所列金额与实际结算金额不一致，应如何进行处理？签订的框架协议、单价协议等未列明金额，应如何缴纳印花税？“母揽子干”业务，印花税是谁来缴纳？
何老师，中国人民大学会计学博士，正高级会计师，注册税务师，中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。
何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，深耕建安领域财税，多年来笔耕不辍，累计已发表文章六百余篇，很多学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。
报名事宜
1、培训费用：3280元/人
包含：师资、教材、场地、会务服务、培训两天的中餐，以及增值税发票；住宿统一安排、费用自理。
2、优惠措施：
老客户8折优惠
3、学员福利：
获加入行业学习交流群资格
赠送直播课3-18课时（银卡及以上会员尊享）
赠接送站往返一次（钻石会员尊享）
未学可退费（不扣任何费用）
4、缴费方式：报名截止日前将款项汇至公司账户 户名：浙江度川网络科技有限公司
开户行：中国工商银行杭州三墩支行
账号：1202023309910094295
5、培训报名:
小程序报名：
扫码添加会务咨询：
扫码咨询课程度川-专注服务于中国建筑业www.58jz.com.cn 6、培训时间：9月19-20日（18日报到）
7、培训地点：开课前一周通知 8、会务组联系方式：
会务咨询：13958193848（小孙老师）
教务咨询：13958167848（杜老师）
投诉建议：13958003848（邵老师）
电话：0571-89809186
网址：www.58jz.com.cn
邮箱：sll@58jz.com.cn主办单位
主办单位
浙江度川公司成立于二零一五年四月，坐落于美丽的人间天堂西子湖畔·杭州，是以“互联网+建筑业”为整体定位的新型互联网企业，业务涵盖建筑行业新媒体、教育培训、资质管理，人才招聘，行业研究，电子商务、咨询服务等。通过搭建建筑业资源整合平台专注服务于建筑业。
我们一直探索为建筑企业提供最科学、最实用的培训课程，经过多年实践与总结，已形成了从战略到执行的完整课程体系，涵盖了新政策/新市场/新技术等知识普及、建筑企业管理难点问题深度解析与应对策略、建筑企业管理岗位能力提升等课程。目前参加培训的建筑企业管理人员已超过3万人，满意率接近100%。
我们运营的新媒体平台目前汇聚了100余万读者，累计阅读量超过3亿人次，本着“深一度，快一秒”的理念，为读者传递最新的建筑行业资讯和最实用的管理知识。我们也一直注重研发投入，打造建筑行业综合网络服务平台和建筑企业管理信息系统，促进建筑行业资源共享和提升建筑企业管理效率。
度川公司将深耕建筑业，积极创新，开拓进取，为客户提供最优质的服务而奋斗，力争通过十年努力成为全球领先的建筑业综合服务商。
以往培训
度川教育专注于建筑业管理培训，自2015年9月开展培训业务以来每年在杭州、成都、广州、北京、南京、武汉、重庆、郑州、西安、长沙、青岛、深圳、贵州、合肥、上海、厦门、济南、兰州、大连、南昌、石家庄、乌鲁木齐等各大城市开班，累计服务学员超30000人次，参训建筑企业超过10000余家。度川教育以权威的政策解读、紧贴企业的需求、资深的授课导师、专业的服务态度赢得广大学员的信赖。截止2022年底开展各类培训活动400余场，涉及建筑业财税、企业管理、项目管理、工程清欠、PPP、造价合同、总裁研修、国外考察等主题内容。
1.建筑企业财税专题培训班
2.建筑企业管控体系建设与难点重点问题解析培训班
3. 工程停建应对与结算、清欠筹划专题培训班
4.中国建筑业发展高峰论坛
5. 建筑企业“PPP实战”高级培训班
6. 建筑企业总裁研修班
7. 日本建筑业考察学习班