出纳工作交接,“交”点啥?
自中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》发布,财务档案保存年限调整至10、30年及永久,在组织中的财务交接工作显得尤其重要。
本期广恩与你经验分享,需要注意哪些事项:
核对资金余额
库存现金:包括手上现金及第三方支付平台,如支付宝、微店等平台
银行存款
理财产品:包括银行理财、余额宝等其他投资理财产品。
以上资金模块(除了现金外)皆需截图作为附件,并能清晰看到余额和截图日期时间;
现金用现金盘点表(见样本)确认核对;
核对账面(现金银行日记账)与实际余额是否一致。
梳理交接资料
1
票据部分1. 需列明其情况,如:已核销/作废、正在使用、剩余情况等。
2. 票据包括:
广东增值税普通发票/广东增值税专用发票
公益事业捐赠专用收据
广东省社会团体会费统一收据
广东省行政事业单位往来结算票据
其他:如普通收据(两联/三联)
3.参考如下:
2
账务资料列明移交的账务资料的时间段,如:2011年1月1日至2016年6月12日。
资料有:
现金银行存款日记账;
人力成本资料:工资表、社保资料、住房公积金资料;
财务报告:年度/项目审计报告、企业所得税汇算清缴鉴证报告等;
免税资格核准资料。
3
实物银行部分:回单箱卡、银行U盾、财务章等;
税务部分:国税数字证书、开票税控盘、发票专用章等。
书面告知账号密码
告知相关人员联系方式
出纳的工作需与其他部门进行日常沟通,如:
税管员、银行对接人、兼职会计、财政局人员等等。参考如下:
列明待办事项
由于出纳工作贯穿整个月度的,此用于提醒新出纳在接下来的工作中需要处理的事情。
例如:2017年1月需办理捐赠收据的核销及新领购。
相关办理流程可参考:
确认签名
需含移交人、接收人、监交人(一般为会计、机构负责人),及交接日期。
声明:移交工作在××年××月××日进行,××(接收人)对交接日后经手的财务资料承担相应的责任并负有保密义务;交付人对以前的财务资料负有相应的责任,并对其经手的财务信息有疑问时有协助的责任与义务;
温馨贴士
现金、银行存款必须与账簿记录保持一致,不一致时,移交人员必须限期查清。
移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
移交清册一般填制一式三份,交接双方各执一份,机构存档一份。