申报辅导四 ▌“新增营改增试点一般纳税人”申报表填写及关键点说明

营改增后首个申报期即将来临，同时《增值税纳税申报表》即将启用新版，为了方便大家快速而准确地完成纳税申报，小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识，供大家学习借鉴，快快看过来哦！

一申报表及附表填写顺序

根据申报表及附表之间的关系，建议申报表及附表填写顺序为：

（1）《附表一》

（2）《附表三》

（3）《附表二》

（4）《固定资产进项税额抵扣情况表》

（5）《附表五》

（6）《附表四》

（7）《增值税减免税申报明细表》

（8）《主表》

1销售情况的填写

第一步：填写附表一（本期销售情况明细）第1至11列。

第二步：填写附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第三步：填写附表一（本期销售情况明细）第12至14列（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有减免税业务的纳税人填写）。

2进项税额的填写

第五步：填写附表五（不动产分期抵扣计算表）（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）。

第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）。

第七步：填写（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3税额抵减的填写

第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（有税额抵减业务的纳税人填写）。

4主表的填写

第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（根据附表数据填写主表）。

二申报表及附表关键点说明

1《主表》填写关键点

2附表一（本期销售情况明细）填写关键点

3附表二（本期进项税额明细）填写关键点

4附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写关键点

5附表四（税额抵减情况表）填写关键点

6附表五（不动产分期抵扣计算表）填写关键点

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来源：上海税务

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