WeChat ID beijingguoshui Intro 为纳税人提供涉税服务。 随着房地产市场的不断发展，很多个人拥有几套住房已经是非常普遍的事情，除了满足自身居住需要外，个人住房出租已经是现代社会不可或缺的经济行为，那么对于个人出租住房到底需要缴纳哪些税呢？ 一、增值税缴纳 纳税规定： 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5% 税收优惠： 其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 二、城市维护建设税缴纳 纳税规定： 以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7%；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5%；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1%。 税收优惠： 其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。 三、教育费附加 纳税规定： 以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。 税收优惠： 根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。 四、印花税 纳税规定： 财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。 税收优惠： 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 五、个人所得税 纳税规定： 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。 税收优惠： 对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 六、城镇土地使用税 纳税规定： 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。 税收优惠： 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 七、房产税 纳税规定： 住房出租适用从租计征房产税，按房产的租金收入计征，适用税率为12%。 税收优惠： 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号） 2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号） 3、财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号） 4、财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号） 编辑设计：北京国税 来源：中税答疑 精品推荐 官方税务微信第一品牌，引领纳税服务时尚精品。  ☸注意：往来账最常见的5大风险，您中招了吗？ ☸【显示“查无此票”？】查发票上平台，简单又好用~必须get！ ☸【办税热点问题】门诊收费收据能否在企业所得税前扣除? Reward 长按二维码向我转账 受苹果公司新规定影响，微信 iOS 版的赞赏功能被关闭，可通过二维码转账支持公众号。 Scan QR Code via WeChat to follow Official Account