减税降负：好政策与好服务为企业发展注入新动能

减税降费，减轻企业负担是推进供给侧结构性改革的重要举措，也是深化简政放权的关键内容。今年5月实施增值税改革以来，降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、增值税进项留抵退还三项政策落地，改革效应持续释放，减税“大礼包”为企业发展注入了强劲动力。

上海：89亿留抵退税为企业发展注入新动能

深化增值税改革自5月实施以来，减税降负效果正加速显现；到9月底，光留抵税款一项，已退还企业超过89个亿；一系列政策落地，帮助企业更好适应复杂经济环境，获得新的发展动能。

制造品牌减税获益显著

“我们公司的产品单位价值较高，每年的销售额基本都要达到几十亿的规模，1%的增值税税率降幅，对于我们这样大体量的企业来说，带来的税负降低效应是非常明显的。”上海电气风电集团有限公司财务负责人黄锋锋介绍说，按单个项目15亿收入测算，税率降低将给企业带来540万元的减税红利，全年减税预计将超过1000万元。同时，减税效应带来的产品售价的降低，将有效提高企业在国际市场的竞争力。

在打造国际一流的世界强企过程中，上海电气集团抓住此次深化增值税改革契机，进一步提升集团产品市场竞争力、影响力。在今年6月“上海品牌”首批认证的53家企业中，上海电气集团有4家企业榜上有名。

集团所属的上海电机厂有限公司，大中型交直流电机市场占有率占全国三分之一，生产经营规模、市场占有率、综合经济效益等均名列全国前茅。“此次增值税降税率能帮助企业降低成本，提升成本管控，更好地实现利润增长。借此次深化增值税改革的东风，我们也将2018年全年销售收入目标调增20%。”上海电机厂财务负责人蔡树风说。

留抵退税助推企业发展

天士力是第一批落户张江的生物制药企业，他们用10多年的时间，研发了创新药物普佑克，用于治疗急性心肌梗死；公司采购设备、研发器材，不停投入因此产生大量“进项税”，而另一方面，由于新药刚上市不久，几乎没有“销项税”，销项低于进项，无法抵扣，这就产生了一笔留抵税款。

财政部和国家税务总局于今年6月印发的《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号），明确对属于装备制造等先进制造业、研发等现代服务业的18个大类行业和电网企业退还增值税期末留抵税额。

天士力在提交申请一周后，771万退税就到账了；相当于额外的一笔纯利润，盘活了企业流动资金。而对企业来说，这些年减税降负的“大礼包”，每一个都来得很及时，天士力生物医药股份有限公司总经理韩进说：“ 从高新技术企业享受15%的所得税优惠，到研发费用50%的加计扣除，到享受3%的简易征收税率，再到如今留抵退税，企业满满的获得感。”

云南：减税降负为乡镇产业扶贫注入“强心剂”

今年以来，国务院相继出台了多项减税降负政策，其中，2018年5月1日起正式实施的增值税税率下调、统一增值税小规模纳税人标准等减税措施，为云南贫困地区中小微企业发展注入了强劲动力。

云南省楚雄彝族自治州武定县是一个集民族、宗教、山区、贫困为一体的特困县，县域经济发展落后。对照精准扶贫工作要求，武定县税务部门主动作为，对贫困山区小微企业纳税人开展深化增值税改革政策培训，让减税降负的税收优惠政策落地见效，同时就企业经营中常见的销货退回、折扣与折让等税收政策进行详细辅导。

云南恒亘晟工贸有限公司是武定县插甸镇重点引进的农业产业化龙头企业，依靠当地的自然条件和扶贫政策，公司专门向上游种植食用玫瑰花的农民专业合作社和农户购买食用鲜玫瑰，深加工玫瑰精油等系列产品。据了解，公司就地深加工带动了插甸镇荣丰村200多户贫困家庭脱贫，每年支付当地村民劳务费达120万元。

武定县税务部门对该企业进行了“转登记”增值税小规模纳税人的政策辅导后，企业法定代表人和财务人员随即到办税服务厅进行“转登记”申请，不到十分钟就完成相关事项办理。税务人员还对开票系统升级、纳税申报进行了面对面辅导。

该企业法人代表孙建平说：“在国家税收政策对我们从事农业种植企业的连续扶持下，我们更有信心扩大种植面积，加速产业升级，吸纳更多农村富余劳动力，提高产品品质，争取早日将产值做到千万元以上。”

产业兴旺是乡村振兴的希望。立足贫困地区实际，云南税务部门引导各地充分发挥专业合作社优势，创新推行“龙头企业+合作社+贫困户”产业发展模式，立足税收职能帮助合作社减税降负，带动了贫困群众就近就业、创业增收。

在税务人员辅导企业完成“转登记”业务办理过程中，武定县丰魏烟草种植专业合作社法定代表人沙德祥感慨地说：“作为一家小微企业，每年流转土地支出10多万元，常年有30多个弱劳动力在合作社打工，工资支出30多万元。现在出台了系列的减税政策，真正体现了以人民为中心的发展理念。这次我们转为小规模纳税人后，仍然可以自开增值税专用发票，不需要跑到办税服务厅代开，这让边远地区的企业很受用。”

云南省税务局相关负责人表示，小规模纳税人标准统一到500万元，并且允许符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人，是一项利国利民的政策。这一政策的实施将对贫困地区企业不断壮大规模、吸纳就业产生积极的引导作用，成为贫困地区中小微企业发展和助力村民脱贫脱困的“强心剂”。

山西：好政策与好服务使企业发展如虎添翼

“真不敢相信，三千多万元的退税款一天就到账，这对我们企业来说真是一场及时雨！”10月9日，山西晋丰煤化工有限责任公司闻喜分公司财务总监朱云霞激动地说。该公司3231.88万元的退税款从核实到退库仅用了一天时间。

让朱云霞激动的这项政策便是今年7月出台的增值税留抵退税政策。

国家税务总局山西省税务局货劳处处长成永新解释道，所谓留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫“留抵税款”。留抵税款的存在挤占了企业的资金，造成现金流的压力。在增值税税率多档并存的情况下，增值税留抵税款在“高进、低销”行业和初创期企业普遍存在，且数额较大。

“此次增加留抵退税，并且要求9月底前全部应抵尽抵，应退尽退，是我国增值税制度的重大改革，标志着我国增值税向现代增值税迈出重要一步。同时，也降低了企业成本，缓解了企业资金压力。”成永新说。

据了解，山西晋丰煤化公司主要生产经营甲醇、液氨、尿素等化肥和化工产品，但目前由于融资、环保压力不断增大，面临着资金严重不足的难题。闻喜县税务局接到该公司留抵退税申请后，迅速进行了核实，并开辟绿色通道，及时完成文书流转和审批手续，收入核算部门第一时间将退税资料递交到银行，当天就为纳税人办理了退税手续。

山西飞虹激光科技有限公司，山西省唯一一家集研发与生产LED芯片的民营科技型中小企业，前身是一家做传统煤炭行业的公司。公司财务主管陈永寿告诉记者：“转型初期遇到很多困难，税务干部一次次主动上门帮助我们解决，特别是我们的生产设备更新较快，税务干部及时将税收优惠政策、真金白银送到我们手中，仅留抵退税一项便是510万元，好的政策与服务使企业转型发展如虎添翼。目前，我们已经与中国电子科技集团公司第十三研究所签订合作意向，产品前景看好。”

依据政策，退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业等行业，同时还需要满足纳税人的纳税信用等级为A级或B级的条件，并规定了具体的计算方法。

在省财政厅、中国人民银行太原中心支行等部门的配合下，山西省累计为企业办理增值税留抵退税34.25亿元，超额提前完成了留抵退税任务。其中：互联网和相关服务、软件和信息技术服务等18个行业23.1亿元，电网企业0.39亿元，铁总下属企业10.76亿元。

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编辑设计：北京税务

来源：国家税务总局