凌志环保大股东占款背后 道不尽的融资难
“借款流程未履行决策程序是公司认识不足，以后公司将加强对相关法律法规的学习，提高内控管理水平。”12月23日下午，被江苏证监局出具“改正措施决定”的新三板公司凌志环保董秘周嘉宇告诉21世纪经济报道记者，他们公司未来将避免此类不合规事情的再度发生。
随着采访调查的深入，凌志环保“大股东与关联方的占款问题”背后凸显的是中小企业融资难的困境，而这种困境短时间内尚没有更好的解决办法，即使日交易额较居前达到千万元的凌志环保也同样如此。
资料显示，凌志环保的主营业务为“污水处理成套设备的研发、生产及销售和污水处理工程的承包、建设与托管运营”，范围包括“通过EPC、BOT、BT等方式承建污水处理工程项目，以及为各种污水处理工程应用高脱氮合建式奥鲍尔氧化沟专利技术、生产转碟曝气机等污水处理用成套设备”。
按照凌志环保提供给21世纪经济报道记者的“占款实际情况说明”显示，对于关联方远东控股集团（下称远东控股）的占款实际情况， “远东控股在2014年11月24日与凌志环保签订5000万元借款协议，凌志环保于2014年11月25日借款给远东控股5000万元，远东控股于2014年11月28日归还3000万元；此后，2014年12月1日再次借给远东3000万元，远东控股于2014年12月11日归还2000万元，12月29日归还3000万元。累积形成8000万元借款。”
“实际上借款并没有那么多，最终的数额是累计而成的。”周嘉宇告诉21世纪经济报道记者，早在2011年远东控股投资凌志环保约5000万元，远东控股为进一步支持凌志环保，在2012年，远东控股与凌志环保签订了互保协议，其中远东控股为凌志环保提供担保2亿元，凌志环保为远东控股提供担保为4350万元。
上述“占款实际情况说明”显示，“远东控股与凌志环保于2014年11月24日签订了借款协议，约定借款金额为5000万元，借款利率为年利息8%。凌志环保当时认为该项协议包含在已履行程序的互保协议内，属于正常的资金往来，远东控股为凌志环保担保及投资约计2.5亿元（担保2亿元，投资5000万元），一直对凌志环保有着巨大的帮助；也因为公司当时虽已挂牌但在挂牌期间未进行协议转让，挂牌前后股东也未发生变动，股本并未流动，没有新增股东，不影响挂牌时初始股东的利益，并有利息收益，综合以上因素公司当时认为应给予借款而不需要再进行履行决策程序。”
同时，上述“占款实际情况说明”还显示，“凌志环保2015年签订了多个BOT项目，且海外项目发展顺利，需要投入大量资金。凌志环保也想通过定增来支持企业的发展，由于种种原因资金未能顺利到位。2015年6月以来，受经济大环境的影响，当地违约担保及倒闭的企业逐渐增多，银行贷款程序更加严谨。2015年下半年凌志环保被减少了约4000万银行贷款资金，在各种压力下，凌志环保董事长凌建军迫于无奈，通过短期占用凌志环保的账户资金来防止银行的抽贷及其他风险。”
江苏证监局“改正措施决定”中“2014年形成的借款”，上述“占款实际情况说明”显示，“除了部份是代扣税后欠款，其它实质都是业务员们的业务开拓费用，但出于借款的安全，也都记在凌建军的账上。”
实际上，中小企业是社会主义市场经济体制的重要组成部分，对中国的经济增长作出了突出贡献。然而，融资难仍是困扰中小企业发展的重要因素之一，凌志环保的“大股东占款问题”，在周嘉宇看来，一切出发点都是为了公司的长期发展，和规避公司一切风险、保护广大股东，“这样做也是迫不得已，但还需合规。”
上述“改正措施决定”中披露的凌建军“占款”6684．47万元，这一数字是“至2015年10月31日的累积借款”。
“占款实际情况说明”显示，其中，“2014年12月31日前累积借款为1922.999505万元，累积还款为821.447972万元,余额为1178.22575万元。2015年1月1日至10月31日累积借款4761.472280万元，累积还款3359.950875万元(其中1178.22575为归还2014年底结余借款)，故借余额为2579.747155万元。截止2014底的借款余额1178.22575万元已于2015年4月27日前全部归还，截止2015年10月31日的借款余额2579.747155万元已于2015年11月10日前全部归还。”
周嘉宇告诉记者，公司董事长凌建军明确表态，要吸取教训，积极改正，完善公司治理，遵守信披制度，合法合规，勤勉尽责。“目前公司处于整改之中，由于凌建军董事长本人是业务型企业主，工作繁忙一直奔波于国内外，目前尚未正式接受非上市公众公司正规课程培训，近期整改后将积极参加非上市公众公司相关课程培训。按照IPO标准提升企业，巩固发展国内外市场。无论将来分层、转板还是IPO，凌志环保将一路坚持，最终回报股东和投资者等。”
在采访中，21世纪经济报道记者了解到，融资困境并非凌志环保一家的个案，即使是登陆新三板也依旧存在此类问题。凌志环保出现的互为担保借款和防止抽贷等因素，已是中小企业直接融资难的困境造成的，登入资本市场的目的也是尽快达到直接融资，解决间接融资的风险。作为非上市公众公司的凌志环保在今后的资本市场上应该加强公司治理方面的规范，避免“借款流程未履行决策程序”。
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