养老金个税优惠下月试点 ！率先影响这些人的钱包

近日，财政部、证监会等部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点；试点期限暂定一年。虽然这项试点不在山东，但迟早会来到，会影响到你的钱包。而到底哪些人将因此受益，样哥为你一一梳理。

什么是个人税收递延型商业养老保险？

税延型养老保险实施后，投保人可在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担。如果再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。同时，它还能帮助投保人进行养老规划、理财规划，从而大大提高将来的养老质量。

先来看个例子，济南一名30岁的工薪族，其扣除三险一金等税前列支项目后工资为20000元。个人税前扣除标准，如果按6%和1000元，哪个低算哪个计算，可以有1000元是免税的，据其收入所对应的25%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月250元，一年即为3000元，假设是这样免税了30年，30年合计免税9万元。

30年后，该员工达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，然后再根据30年后起征点及税率进行缴税。由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

哪些人可以享受试点政策红利？

平安养老保险股份有限公司(下称“平安养老险”)有关负责人在接受记者采访时说，“从财政部发布的缴费限额来看，月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利，政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。”

《通知》指出，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

简单说，1000元就是可享受税延优惠的最高缴费水平。由此推算，月收入16666.67元是一个临界值。

中国国际税收研究会学术委员汪蔚青在接受《国际金融报》记者采访时指出，测算可以分为两部分：

一部分是购买阶段所得税的影响，一部分是领取阶段所得税的影响。

购买阶段所得税的计算公式是：投保人月收入扣除三险一金和3500元个人所得税起征点后，乘以所得税税率；

领取阶段则是：先扣除25%免税额后，剩余部分乘以10%税率。

以月收入16666.67元为例，三险一金缴纳约2916.67元，所得税率25%，在没有购买税延型养老险的情况下，需缴纳个人所得税1555.75元；购买了税延型养老险后，可享受1000元税延优惠，扣除后需缴纳个人所得税1305.75元，减少了250元/月。

再以月收入7132元(2017年上海市职工月平均工资)测算，三险一金缴纳约1248元，所得税率10%，在没有购买税延型养老险的情况下，需缴纳个人所得税133.29元；购买了税延型养老险后，可享受427.92元税延优惠，扣除后需缴纳个人所得税90.5元，减少了42.79元/月。

（本文内容综合《国际金融报》等媒体报道，转载请注明来源并转载包括二维码在内的所有内容。）

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