学习唐老师茅台的财务知识

各位朋友们，大家早上好，中午好，晚上好

本来想放弃学习那块知识点的，主要是太绕了。什么同业存放，存放同业。拆出资金啥的。基本概念都不大明白，就更别说往下看了。

但都在唐老师周记下留言说要支棱起来，学起来。

这不，还是得爬起来，试着学起来的哦。

我们来看一下这位同学的问题。

我们先看，存放中央银行和同业款项净增加额。

百度一下，然后出现了“银行存款”、“存放同业”、“存放中央银行款项”的区别。对于像我这种对银行啥都不懂的人，是需要从名词解释开始学习的。

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。

存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项，包括法定存款准备金、超额存款准备金等。

根据这个解释，我们大家可以知道，现金流量表的那个意思。经营活动流出的现金，就是说，茅台子公司，财务公司，把一部分现金存放在中央银行和一部分存在了同业（别的银行里）。

而茅台公司，这种不是金融公司，把钱存到金融机构的就算是银行存款。

存放中央银行和同业款项净增加额，总共是130.4亿。

然后呢，他对应的是在资产负债表的哪里呢？

唐老师说了，这部分的钱是使用受限制的钱。

这些钱在2022年的期末账面价值有204.2亿。

而21年的期末账面价值为。我们去翻21年的年报。21年的期末账面价值就是22年的期初账面价值，为73.8亿。

22年的期末账面价值-22年期初账面价值=204.2-73.8=130.4亿。

这就是现金流量表里的本年度流出的存放中央银行和同业款项净增加额。

这个同时也在资产负债表的货币资金和拆出资金里面有。

那为银行同业款项这个也是只计算使用权受到限制的呢？不算不受限制的呢？

唐老师的解释说，没有使用受限的拆出资金，当他收回的时候。可以拿去买地，分红，支付供应商的货款等等的经营活动。那他就不在“存放中央银行和同业款项净增加额”里面披露。

然后我们来看李强的问题。

2022年茅台年报107页现金和现金等价物构成里存放同业款项1017.4亿+140使用受限制资金合计1157.4亿，和P81里拆出资金存放同业款项1161.8亿，为什么对不上？ 

同样，现金和现金等价物构成里，可以随时用于支付的银行存款480.7亿+存放于央行的超额准备金25.7亿+使用受限制资金64.2亿=571亿，为啥和合并资产负债表里的货币资金583亿也对不上？

永远好奇的唐朝，公众号：唐书房老唐实盘周记2023年5月13日

首先呢，这张表是现金流量表的补充。现金流量表是收付现制。而资产负债表是权责发生制。

这个存放同业的款项是不受限制的。如果加上限制的，不等于拆出资金，而是小于拆出资金。唐老师认为原因在于，利息。

权责发生制中的资产负债表，利息虽然没有收到，但是产生了利息，也记录在资产负债表里。

而现金流量表是收付现制，没有收到利息，就没有记录在现金流量表中。

所以差额就是利息的收到与否。

然后衍生学习一下，同业存放这个知识点。

这个客户存款和同业存放款项净增加额-89亿。这部分是现金流入。

什么是客户存款呢？就是茅台公司（股份公司，销售公司，酱香酒公司等子公司）把存款放在茅台的财务公司的存款。

什么是同业存放呢？这个跟前面的存放同业（拆出资金里面 ）很像。一不小心就搞混了。

同业存放和存放同业的区别有三点：

1.含义不同：同业存放是指金融机构银行开立同业存放账户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。这是银行业务中的一种。存放同业是商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。这是我国商业银行的现金资产之一；

2.性质不同：同业存放对银行来说是负债，存放同业是银行的资产项目；

3.功能不同：同业存放是银行向其他金融机构提供的服务，存放同业是银行自身的一种行为。

是不是又绕晕了。

简单点说，同业存放是存款是同业到我这里存放（负债）在资产负债表的负债方。

而存放同业是贷款是我存放到同业那里去（资产）在资产负债表的资产方 。

然后那个现金流量表净增加额。就是吸收存款的期末-期初额吧。中间小部分的金额不同，还是利息造成的。

而净增加额为负数的原因是，是集团公司划转贵州习酒股份有限公司股权，贵州习酒股份有限公司不再是公司控股子公司贵州茅台集团财务有限公司成员单位，公司吸收存款减少。

好了，不知道大家有没有绕晕。今天就学到这里了，感谢大家的耐心阅读，日拱一卒，遇见更好的自己。