Jackson 遗产税官司和Gates 离婚公告同一天来了，改变人生的特定事件研究就是这几个因子

吃瓜群众突然比较忙，一天同时爆出两件事都与财富传承和人生重大事件改变生活有关系。

一是Michael Jackson 的遗产税官司终于判了。在法庭，遗产管理人方共有10位专业人士组成，美国国税局共有5位专业人士组成，双方不可开交。Michael Jackson遗产管理人参照的是其2002年的遗嘱。Jackson 在2009年6月过世后，遗产管理人聘请了Crowe Horwath 会计师事务所申报2009年度的遗产税表706。同时，遗产管理人还聘请了一家大型会计财务咨询事务所Moss Adams 对遗产资产做出专业评估。Moss Adams 做出了此后查税争议的价值2,105美元的肖像权评估，在申报税表706时呈现。

Jackson 名下架构有两个信托比较受美国国税局的挑战和争议，一个是New Horizon Trust II ，另一个是New Horizon Trust III。

另一件事是盖茨离婚，人们立刻聚焦其1,305亿美元总资产该如何分割。有人说Bill Gates 和Melinda 离婚都是拜登增税方案造成的。也有人说是因为盖茨夫妇在西雅图那套房每年升值才2%，没有跑赢通胀所以要买二套房造成的。还有人说吃瓜群众只看见媒体公布盖茨打了疫苗，老婆没打疫苗造成的。。。因为不能共同进步的理由里面，到底共同进步是指什么，谁也搞不清楚。目前为止，美国三大超级富豪家庭已经有两对离了，剩下一对小扎就开始压力很大啊。

说起关于盖茨离婚，编者就收到很多银行，保险公司等机构的询问，是否和拜登税务改革有关，是否和避税有关。哈，这是国内想法，其实从税务的角度看和拜登税务政策之间不但没有任何关联，今后缴纳税务综合成本会更高一点，美国税表总体上鼓励家庭联合申报会比其他状态税务上有优势。

另外，他们的盖茨基金会包含三个方面结构，在很多年前就做的很好，是慈善规划楷模，税务筹划更是如此。一是Bill & Melinda gates foundation 。二是 Gates philanthropy partners 。三是Bill &Melinda Gates foundation Trust 。我自己做较多美国慈善基金会和慈善信托的税表，对慈善基金会和非盈利组织税务非常熟悉。另外，感兴趣的同学请看以下他们按照非盈利组织要求必须要向公众披露的三个慈善基金会和信托的税表和财务审计报告。非盈利机构税表990系列显示的他们基金会510亿美元目前也不会被分割，因为慈善基金会是一般情况下不可逆的多主体法律结构。

同一天两件财富管理领域大事，有着明显的共同点。《保险巧安排：涉美人群配置中国境内人寿保险在美国税法7702/7702A下的合规性筹划》中，有一段内容特别谈及到特定人生重大事件的重要性排序研究以及该事件发生时生活被改变的相对程度研究。这是1974年学者Richard Rahe 发表的很有影响力的一篇论文Life Change and Subsequent Illness Reports 。这篇文章此后一直被风险管理领域和财富规划领域广泛引用和推崇。根据该学术研究文章，影响人生生活轨迹的重大事件排序第一的是配偶死亡，对生活改变的影响因子为100单位值。排序第二的就是离婚，对生活改变的影响因子为73单位值。

Jackson 的突然离世和Gates 的意外离婚，对财富规划和家业成员的人生都是重大伤害和变故。生活因此而被改变的排序因子数一数二。

无论是Jackson 还是Gates，他们财富规划，税务筹划和资产配置都是非常高超和全面的。但是，从这两件想当然觉得稳健的架构安排都突然在特定事件变故后完全偏离了当事者的设计轨迹，让我们不得不在唏嘘之中，认真思考和学习一下，与大家分享和共勉。

想起编者经常和朋友们说的一句话：我们总觉得运筹帷幄，事实上到时候总是惊慌失措。思考一下，觉得需要更加完善的考虑风险管理。风险管理的意义就是不能让任何特定事件的发生，成为改变我们人生轨迹的主要因子。任何一个风险事件，哪怕只有1%的发生可能性，就要在规划的过程中视作100%的可能性会发生。因此：

第一，预先的法律安排，综合的配置架构，专业的财富规划，都要遵循确定性原则，要在税务和法律上得以确认下来。

第二，当下世界风云变幻，我们都忙着见证历史了，黑天鹅灰犀牛此起彼伏，任何时候做好Plan B 非常重要。

第三，财富规划的要义是在权益上始终可以得以控制，在特定人生重大事件发生后，能够让我们笃定面对现实。

第四，财富规划的主旨是永远要在资产上稳健增值为重要目标，不能因为税务筹划而牺牲财务投资利益。

第五，财富规划在家业之外，需要同时考虑企业结构和基业传承，财富在隔代转移过程中，不能在转移时财富缩水或者完全失去权益控制。

第六，财富规划的黄金规则是现金为王。

在高净值人群财富规划中，多元化的资产配置，特定的资源配置，不可逆转的多主体法律结构，都是重头戏。保险，信托，慈善信托，慈善基金会和股权结构，是高净值人群财富规划善用的有效工具。

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