避税天堂或将彻底消失，全球最低税率15%？
The following article is from 王昊说财富 Author 王昊
近日，G7达成了一项协议，那就是支持全球最低税率定在15%，不能比这一标准更低。该协议出台之后，不仅会影响跨国企业，还会对世界避税天堂们产生很大影响。
0
1
G7达成的协议
提到马云和阿里巴巴，很多人对他们的印象，往往是过去的“马爸爸”，现在的“可恶资本家”，高利贷放贷人，以及那大快人心的几百亿的处罚。
为此有人开始深挖他的各种历史，发现了不少资料。
其中有一个就是，马云的阿里巴巴，注册地并不是在中国，而是开曼，那个总面积只有香港四分之一大小的地区。
很多人认为虽然很多海外上市的公司都用这个套路，但是其背后隐藏的真实原因是，公司注册地放在开曼，在开曼层面，可以不交任何直接税，从而变相提高了公司的最终利润。
不只是阿里，很多知名企业，比如腾讯、百度、京东、碧桂园、李宁、安踏等等，都选择在开曼注册。
如今，随着一次协议的出现，这种局面恐怕要一去不复返了。
近日，包括英国、美国、法国、德国、意大利、加拿大和日本的七国集团达成了一项协议，支持把全球最低企业税率设定为15%。
如果某些地区的企业交税不到该标准，那么就需要继续交税，直到补足差额为止。
这一标准的制定，本质上是为了针对一些跨国科技巨头公司，比如谷歌、脸书、亚马逊、微软等等。
2012年，亚马逊因避税被法国政府开出1.59亿欧元的罚单。
2016年，谷歌曾成功避税36亿美元。同年，脸书因涉嫌转移资产逃税，被美国政府宣布要罚款，具体金额换算成人民币约为300亿。
在过去的几年里，各国政府都在为针对跨国科技巨头的逃税行为而努力，只是到了如今，各国开始团结起来针对他们。
0
2
避税天堂遭重击
这一举措虽然有着明确的目的，但是也在无形中起到了另一个作用。
那就是，开曼等一系列避税天堂，或许真的要失去“天堂”的身份了。
从开曼，到百慕大，再到巴拿马，以及欧洲的卢森堡，这些大大小小的国家和地区，都是全球耳熟能详的跨国企业避税天堂。
它们背后的优势条件也都高度相似，主要是高度的免税政策，以及保密原则。
前两年，由于新的税收政策的出台，导致开曼等地失去了“保密”这个重要的吸引外资的杀手锏。
而如今的七国协议，又让这些地区失去了另一个重要的优势，那就是超低的税收率。
这7个国家提出的税收协议，有137个国家参与了相关谈判。
由于大多数跨国科技巨头都是美国公司，因此在特朗普时代，关于税收方面的协议谈判并未取得有效进展。
等到拜登政府上台之后，主动提出了将全球最低企业税率统一为15%，从而让谈判有了进展。
专家表示，这次协议的达成，或许将成为百年不遇的国际税收体系大变革。
0
3
国际税收大变革
一直以来，全球的经济活动在某种程度上，处于相对自由的阶段。
所谓的自由，指的是各国政府以及地区政府，通常不会用强迫的方式，让企业必须在某地注册、经商，或者让企业不许在某些地方开展活动。
大家通常是通过一系列优惠政策，比如降低税率，以及本身的优势条件，比如优质劳动力、靠近优质海港等等，来吸引资本的到来，从而带动当地经济的发展。
也就是说，大致思路是“不是用威逼手段，而是用利诱的方法”。
几十年来，这种一贯的思路和模式，造就了地球村时代的诸多繁荣景象。
然而，如今由于时代的不断发展，这种做法已经开始显现出弊端。
最明显的例子就是，法国由于税收标准比较高，于是很多大型企业的实际控制人纷纷移民国外，以逃避税务，其中甚至包括曾经的法国首富。
这就导致了法国政府的税收越来越少，马克龙的改革，乃至于黄背心运动的发起，都和这种发展思路有关系。
此外，世界各国政府也都面临着类似的问题，就是不少企业主动去开曼等地注册公司，无所不用其极地逃税避税。
各国从一开始的适当降低税率来吸引资本，逐渐过渡到大幅度降低税率以讨好资本。
全球逐渐陷入了一种“逐底竞争”的内卷状态。
少数跨国公司不断享受低税率的好处，从中受益，但是绝大多数国家和地区因此受损很明显。
联合国的一项估算表明，每年全球因为跨国公司的利润转移而损失的税收，高达5000—6000亿美元。
这种局面，在过去经济飞速发展的时代，还可以被容忍，如今全球经济增速放缓，更是遇到了百年一遇的全球瘟疫，因此打破逐底竞争的模式势在必行。
0
4
改变的呼声由来已久
其实，关于全球最低企业税率的问题，并不是如今突然才提出来的，而是早就有了类似的呼声。
G20委托经合组织启动税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划研究，并且在2015年就发布了第一阶段的研究成果。
以此为基础，世界各国逐渐开始合作，在针对跨国科技巨头方面逐渐达成了综合行动共识。
最终有了如今的协议。
0
5
对中国可能的影响
该协议出台之后，对中国的影响是比较小的。
这是因为，中国企业普遍只在国内活动，走出国门的明星公司是凤毛麟角，能够走出国门，会获得中国政府的支持，对企业的海外利润征税方面，往往也会持宽松态度。
但是随着方案的深入，全球最低税率规则，会对相关海外持股架构以及境内外关联交易安排产生影响。
对于跨国集团在中国设立的子公司而言，目前中国包括海南在内的税收优惠基本都是15%，因此实际影响不大。但是如果给予其他税收优惠政策的影响，导致实际税负低于15%，则需要根据本次G7集团讨论并最终落地的规则来制定相关的策略。
真正受到影响比较大的，是那些正在或即将走向外国市场的公司，以及从事跨境投资的中国企业。
全球主要国家制定的最低企业税率，将会带来新的合规义务。
中国的企业在走出去的时候，往往采用离岸架构，选择国际上的税收洼地，设置中间实体。
通过这种做法，进行海外投资或者公司上市，以及全球价值链的布局。
当全球最低企业税率正式实施以后，可能会要求位于低税率地区的中间实体缴纳额外的税款，直到补足15%的额度为止。
这将会影响跨国公司的全球资源配置。
# 留言回复有礼
在评论区留下您对本篇内容
的观点看法或是意见提问。
留言即送出礼品哦！（限额10名）
超过十名的话，以下方点赞数最多者优先
此次的礼品是薛京老师著作《私人财富与股权纠纷》一本，快来参与吧~
小编第二天会在评论区以回复的方式公布中奖，
小伙伴们要注意查看自己的留言哈。
为鼓励更多人参与，珍惜有限的资源，
当同一帐号留言累计已赠书达三次以上，将不再给予重复赠书。
（赠品是免费的，为免争议，本公众号保留一切规则修改权利）
你可能还想看
税务与合规
是未来的财富保障与传承绕不开的课题
周全的法律评估、完善的税务规划、
专业的治理架构、综合的全球配置，
协助您私人及家族做好
资产的保全、管理与传承！
Kevin，近三十年国内外专业金融机构资历，拥有银行证券，财富管理，资产管理，全权委托，家族信托以及家族办公室等丰厚经验，始终专注服务于海内外超高净值人士与家族。
欢
迎
关
注
Kevin老顽童
（ID：Kevinlaowantong）