关联方速查表

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本表适用于打印出来拿笔指着一项一项核对和排查，^_^

关联法人
序号	关联法人	备注
1	控股股东（大股东）	《上市规则》10.1.3（一）
2	实际控制人	《上市规则》10.1.3（一）
3	控股股东（大股东）控制的上市公司的兄弟公司（不受同一国有资产管理机构控制）	《上市规则》10.1.3（二）、10.1.4见图一
4	实际控制人控制的上市公司的兄弟公司（不受同一国有资产管理机构控制）	《上市规则》10.1.3（二）、10.1.4见图一
5	关联自然人为大股东的公司（上市公司及控股子公司除外）	《上市规则》10.1.3（三）
6	关联自然人担任董事或高级管理人员的公司（上市公司及控股子公司除外）	《上市规则》10.1.3（三）
7	持股5%以上的法人股东	《上市规则》10.1.3（四）
8	同一国资机构下，法定代表人、总经理或半数以上的董事在上市公司担任董监高的兄弟公司	《上市规则》10.1.4
9	持有上市公司控股子公司10%以上股份的法人	《上交所关联交易实施指引》
10	在未来十二个月内或过去十二个月内具有上述情形者	《上市规则》10.1.5
11	从严！上市公司的全资子公司、控股子公司	《企业会计准则第36号--关联方披露》
12	从严！上市公司的合营企业	《企业会计准则第36号--关联方披露》
13	从严！上市公司的联营企业	《企业会计准则第36号--关联方披露》
14	中介机构或监管机构从严要求
关联自然人
序号	关联自然人	备注
1	直接或间接持股5%以上自然人	《上市规则》10.1.5（一）
2	上市公司董事、监事、高级管理人员	《上市规则》10.1.5（二）
3	控股股东（大股东）的董事、监事、高级管理人员	《上市规则》10.1.5（三）
4	实际控制人的董事、监事、高级管理人员	《上市规则》10.1.5（三）
5	直接或间接持股5%以上自然人的关系密切的家庭成员	《上市规则》10.1.5（四），见图二
6	上市公司董事、监事、高级管理人员的关系密切的家庭成员	《上市规则》10.1.5（四），见图二
7	持有上市公司控股子公司10%以上股份的自然人	《上交所关联交易实施指引》
8	在未来十二个月内或过去十二个月内具有上述情形者（例如董监事候选人）	《上市规则》10.1.5
9	中介机构或监管机构从严要求
非关联方
序号	非关联方	备注
1	仅存在股权关系的参股公司
2	控股股东（大股东）控制的上市公司的兄弟公司（受同一国有资产管理机构控制）	《上市规则》10.1.4
3	全资子公司	仅按《上市规则》判定
4	控股子公司	仅按《上市规则》判定

图一：

图二：

注：

1、《上市规则》未规定子公司为关联方，更具合理性。《会计准则》定义的关联方之所以会有将子公司作为关联方的失误，是因为未坚持住从关联原点出发定义关联方的原则。

2、合营企业和联营企业是已经淡出时代的概念，《会计准则》或许是为了照顾历史和现实的需要，《上市规则》则直接将其排除，但从现代公司理念角度考虑，关联方的范围并不因此而被遗漏。

3、从财务角度方面来披露，以财务或者会计师口径为准。

4、仅从上市公司角度披露以《上市规则》为准，在与中介机构或监管机构认定有出入的情况下，以中介机构或监管机构从严认定的情况为准。

5、《上市规则》10.1.4的解释详见本人前期发的《关联方中经常被忽视的10.1.4》