教你如何苦练看财报的火眼金睛，看穿企业的真身
一、找出重点和疑点的基本方法
作为小额贷款企业信贷人员，在对待财务报表的真实性方面与审计不同。我们希望看到借款企业的真实情况，但并不需要对所有的帐目进行审查。因此，小额贷款企业信贷人员只要抓住重点，对于我们希望了解清楚的方面作出重点的分析就可以了。而且通过重点分析，可以比较容易发现借款企业财务报表是否存在重大的虚假方面。
1、重点分析法
重点分析就是根据每个借款企业的特点，把握住小额贷款企业希望了解的重点。重点分析，就是抓住主要矛盾对于财务报表中影响最大的科目进行重点追踪和关注。一般的原则是，占借款企业资产规模比重较大的科目是重点，如其他应收帐款占比较大，固定资产占比较大等。重点分析法只是提示我们应关注的焦点，并不能解决财务报表的真实性问题
1 ）关于收入利润
一般来讲，对于正常经营的工业借款企业来讲，财务分析的重点是借款企业的销售和盈利。因为只有正常的经营才是还贷的根本保证。在这方面，我们可以根据以下基本关系进行分析，借款企业的产品价格基本是随行就市的，产品价格的波动是正常的，但一般来讲波动不会太大；借款企业的产量受制于借款企业的生产能力、市场的容量、借款企业的竞争力，因此，对于借款企业的销售收入，我们可以根据借款企业的生产能力进行基本的分析，判断其真实性。收入的不真实有两种可能，一是虚增收入，一种是虚减收入，一般来讲，在向小额贷款企业报送的报表中，借款企业虚增收入的可能性较大。从借款企业的生产能力可以分析出借款企业的最大收入，作为判断借款企业是否虚增收入的一个标准。这其实是一个常识，如果出现明显的违背常识的情况，就应作为一个疑点和重点。
2） 关于负债
主要的问题是有无漏记重大的债务如小额贷款企业借款等
2、期间对比法
主要是找出年度间变化较大的科目，作为调查和分析的重点与疑点。如应收帐款、其他应收帐款是否增长迅速，在建工程、固定资产是否有明显变化，无形资产的变化，短期投资与长期投资的变化等。通过比率变化也可以看出一些问题。
对于负债方，也要进行对比，如权益是否发生重大变化，应付帐款是否明显增加等。对于利润表，也应进行类似的分析。如销售收入、管理费用、营业外收入等
3、行业对比法
从行业来看，可以参考的指标主要有：销售成本率，销售利润率，应收帐款周转率，总资产周转率，固定资产周转率，总资产报酬率，净资产收益率，流动比率，速动比率等指标。
通过行业对比，发现特异的指标，如销售利润率过高，就要分析原因，如是否有虚减成本，虚增收入的情况，或者确实是借款企业成本较低如工业借款企业总资产周转率在0.4 左右。
二、现场调查核对财务报表
1、要求借款企业提供真实情况
作为小额贷款企业，首先应要求借款企业提供真实的报表。因为我们作为贷款方，借款企业需要小额贷款企业的贷款，如果借款企业不能提供真实的报表，就说明借款企业信誉不高，一旦小额贷款企业发现借款企业隐瞒重大的真实情况，应该与这样的客户少打交道。小额贷款企业应向借款企业说明这一观点。以此来促使借款企业提供仅可能真实的财务报表。
2、现场调查核对财务报表
主要科目的核查分为三类，一是通过现场可以观测的，二是需要现场查看并索取凭证的，三是主要通过凭证验证和抽样调查的。
通过前面的分析，我们可以首先抓住重点和重大疑点，进行相关科目的核查。对于销售收入，如果发现增加较大，就应作为重点。销售收入的核查可以通过审查销售合同、收入明细帐、一段时期的小额贷款企业对帐单来核查。对于疑点，要一查到底，，通过它来对借款企业财务报表是否存在虚假、虚假的程度、性质作出区分，进而对偿债能力作出判断。
对于固定资产、在建工程、土地等无形资产，可以通过实地查看来粗估，如有疑问可以要求借款企业提供相关的所有权凭证来核实。
对于应收帐款、其他应收款，可以查看明细帐，然后通过抽查的方式进行核实，如向借款企业要有关客户的电话，直接了解情况。对于其他应收款，也可以通过类似的方式核实。
对于存货，要实地查看当前的存货，查看仓库。查看一段时间的出入料和产品单据。
查帐要求表与总帐、明细帐、凭证、实物或权属证明（合同、证书等）一致。借款企业解释不清、有矛盾，或者不愿让看的，都是我们怀疑的依据。
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来源：信贷学习网 金融牛车夫摘录整理
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