【填报细节首次大公开】申报2018年企业研究开发资助应注意这些事项

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政策解读

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深科信

　　近日，深圳市科创委公示了2017年企业研发资助第二批的名单，此次共有2709家企业获得资助，资助总金额达到18.88亿，单个企业最高获得资助金额为1000万元。（查看具体名单请点击这里）

随后，科创委也对本批次未获得资助的企业做出以下的解释：

　　一、办理了加计扣除优惠备案的企业

　　1.没有填报科技统计报表的企业。

　　2.填报了科技统计报表的企业，但由于企业填报质量问题，导致国家统计局核定的研发投入为0，没有研发机构。

　　3.连续两年存在报我委的数据与报国家统计报表数据误差超出正常范围的企业。

　　二、未办理加计扣除优惠备案的企业

　　正在进行专家评审。

　　科创委在解释文件中明确指出：明年该计划将进行调整，申报企业必须办理加计扣除优惠备案，以在税务部门备案的研发支出数计算资助金额。

Ｗｈａｔ？

加计扣除？

是的！

你没有看错！

明年的企业研发资助申报，

必须要先做加计扣除！

为了让各企业能够顺利通过明年的企业研发申报，

深科信这次决定要出大招！

为大家首次公开

填！

报！

细！

节！

　　为做好2018年企业研究开发资助的申报，深科信建议企业做好以下几项准备工作：

一

规范填报国家统计报表

　　针对规模以上企业（工业型企业营业收入超过2000万，软件和信息技术服务业营业收入超过1000万或者年末从业人员50人以上）需要在统计局入库并填报统计报表。未按要求填报统计数据的，不予资助；填报数据有问题导致研发投入核定为0的需要自查并整改；连续两年填报数据与报科创委数据不一致的后期不予资助！

　　填报统计数据应注意的事项：

　　1、统计工作由国家统计局统一安排，统计入库时间截止12月底，超过时间将无法入库，2017年销售收入超过2000万的企业要尽快做好入库工作，企业可联系区统计局办理入库；

　　2、企业应在每年3月前完成统计报表的填报，由于统计系统由国家统计局统一管理，市统计局无法修改，建议企业尽早梳理好财务报表，并认真填写统计报表；

　　3、很多企业会遇到明明有填报统计数据，但研发投入核定为0的情况，此时该怎样填写呢？

　　正确填写统计报表需要注意以下几个细节：

　　1）、107-1_企业研发项目情况填报中，项目成果形式只能选择“1、2、3、4、8”这五项，如果选择其他的选项国家统计局无法核定该项研发投入；跨年项目所处主要进展阶段只能选择“1、2、3”这三项，如果选择“4”，则无法核定该项研发投入；

　　2）、107-2_企业研发活动及相关情况填报中，期末机构数、机构人员合计、机构经费支出等数据必须填写，期末机构数是指公司研发机构，如果填写为“0”则无法核定研发投入。

二

规范财务管理工作，建立研发准备金制度，对其按规定支出，按照国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）要求对研发费用进行归集并设置辅助账，按照税务部门要求办理研发费用加计扣除优惠备案。

　　加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。例如，假定税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按175元（100×175%）数额在税前进行扣除，以体现鼓励研发政策。

　　企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

　　研发费用的具体范围包括：

　　1.人员人工费用。

　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

　　2.直接投入费用。

　　（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

　　（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

　　（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

　　3.折旧费用。

　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

　　4.无形资产摊销。

　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

　　5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

　　6.其他相关费用。

　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

　　7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

三

做好研发项目的规划及报告的撰写，应尽量体现项目的先进性和创新性。

四

项目申报过程中应注意，在填报科创委财务及人员等数据时，应保证所填数据与加计扣除及统计报表数据一致，填报后认真核对，特别是人员总数、营业收入、工业总产值等数据，如连续两年存在报科创委数据与报国家统计报表数据误差超出正常范围的企业可能会不予资助。

综上所述

　　企业在申报研发资助之前，如若将上述这些注意事项及细节上的问题做到位，明年则可以轻松通过申报，拿到相应的资助。

另外，

除了研发资助之外，

2018年还有更多的科技项目等着企业去申报。

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