解析特朗普税改提案 | 美国史无前例减税 未来成全球“避税天堂”！

4月26日美国财长姆努钦（Steve Mnuchin）和总统特朗普的经济顾问科恩（Gary Cohn）在白宫公布税改计划，并宣布特朗普正式签订这个最新的行政命令。姆努钦表示这是史上最大的减税，其目的就是为了大幅度减税，简化个人利率并促进经济发展的计划。

毋庸置疑，这将是30年来力度最大的一次税改计划！

美国能成为全球避税天堂的原因之一是美国没有加入任何国际披露标准。这些标准要求匿名公司的实际受益人展现自己的身份。和传统的避税目的地瑞士和英属维京群岛相比，美国对全球富豪的监管更为宽鬆。另外美国很多州是没有州税的，如果再这样大力度降税，美国就真的成为避税天堂了！

白宫的税改目标是什么？

✔ 刺激美国经济（3%的持续增长），增加美国几百万就业机会。

✔ 简化美国多年以来的繁冗的税制

✔ 减轻美国中产阶级家庭税务负担

✔ 降低企业税，从现在的世界第一重税，将低调世界最低

Q

税改对个人所得税的影响如何？

个人所得税毫无疑问是在美华人最关心的一项！

① 税率级距从现行的7个（10%, 15%，25%, 28%，33%, 35%, 39.6%）减为3个，适用的税率分别为10%、25%及35%。这个措施简化了美国多年以来繁冗的税率级距制度，有利于增加政府效率，和减少民众税费负担。

② 提高标准扣除额1倍。单身人士标准扣除额从原本的$6,300提升到$12,000。这意味着夫妻合并申报，年收入低于24,000美元者，不用缴税（税率为0%）。

③ 取消遗产税。但如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，小企业和家庭农场除外。同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。这非常符合华人“传给下一代”的投资理念，对于投资美国房产来说，是个好机会。美国房地产，下一波行情看涨。

④ 资本利得（capital gain）税率减为20%。资本利得税主要包括房地产，股票和收藏品买卖产生的盈利，也包括在个人B表报的股息分红。资本亏损可以抵扣资本利得。一般认为，资本利得税有利于富人。据统计，全美400最富的纳税人60%的收入是资本利得，隻有8%的收入来自工资，而其余纳税人隻有5%的收入为资本利得，72%来自工资。这意味着，房地产和股票二级市场将会迎来大的发展。

⑤ 取消投资所得税（3.8%），本项税收仅适用年收入大于20万美元者。此举主要针对奥巴马医保，总体还是为了减少民众税费。

⑥ 取消替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）。AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人。

⑦ 取消适用州及地方税的联邦所得税扣除规定。

⑧ 列举扣除项目仅保留房屋贷款利息及捐款。

Q

税改对企业税有什么影响？

企业税率降低后，曾缴税越高的企业将获益最大，降税能直接降低企业费用，提高利润。而原本企业税就低于15%的企业，在这次税改后也捡不到便宜。这项政策不仅对大公司有影响，对小公司也会有影响。因为企业税很高，对于大部分华人老板会先选择不支付公司税，而是分别由公司的负责人通过个人税的方式承担。而现在的税改之后，很多公司会直接通过公司来报税。

① 公司税降到15%，所有企业都适用。这意味着目前适用个人所得税的自由业及非法人小企业，也将适用企业所得税15%。川普早在竞选时就放话，要将企业税率从目前的35％下调至15％，看来川普这次没有食言，并且也是美国历史上企业税减最大的一次！

② 改为採用属地征税体系（territorial tax system）。属地征税体系意味着企业未来大部分海外利润无需向美国政府交税。目前的体系是，美国企业无论在全球哪个地方盈利都需要向美国政府交税。

③ 企业把在海外的资金带回美国，会享受“一次性税”（One-time Tax）优惠税率，但白宫没有提供细节。

Q

税改到底对谁的利益最大？

毫无疑问，这次税改，中产阶级和富人群体获益最大！据统计，2016年美国华裔家庭年收入中位数是$65,050，在美国属于中产阶级水平。因而对于大部分华裔家庭来说这都是一个大好消息！同时这也符合之前川普反复提及的理念，让富人承担合理的税收，以利于富人增加投资，进而增加工作机会。

富人：获益最多的是佔全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级距由39.6%削减到35%，根据税务基金会（Tax Foundation）的估计，顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税，会让他们子女受益更大。

中产阶级家庭：中产阶级减幅是最大的，根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税560美元。年收入5万到8万3的家庭，将会节省1, 000美元的税务开支。

特许理财大咖 - 黄海蒂

目前该法律还未通过，在特朗普任期的时候可能会实施，但下任总统任职有可能还会改变。假设没有遗产税，还是有资本利得税，可能还会重一些。按照特朗普的减税方桉，如果临终前资本所得税超过1000万美元，仍要交遗产税，同时为了避免漏税，不允许死者在生前或死者家属将升值资产捐给私人慈善机构。所以大家还是需要做好遗产及财富传承的规划！

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