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CRS跨境情报交换显威丨东莞108名境外人员补缴个税3608万元!

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全球征税时代来临

据相关媒体报道,东莞市地方税务局日前追缴108名境外人员个人所得税3608万元。


这是广东省最大一笔通过对外专项情报交换补征的税款。CRS正式来袭!



具体事由

S公司隶属境外某集团公司,该集团公司在全球有20家工厂,S公司是其中一家。

2014年10月,东莞市地税局对全市境外人员的个人所得税数据展开排查分析,发现S公司每月申报境外人员20人左右,职务均为中层,平均月工资1万多元,明显偏低。同时,这些人员的境外收入为零,不合常规。

针对这些疑点,东莞市地税局迅速联合S公司的主管税务机关成立专案组,展开调查。

在通过征管信息系统掌握S公司的税务登记、经营状况等基础数据后,专案组向该公司发出了询问通知书。

围绕有关国际税收概念、我国个人所得税法律和法规规定等内容,专案组对S公司财务负责人和其集团财务总监等人展开了3轮约谈,企业最后承认存在虚假申报的情况,对已有申报记录的55名境外员工补缴个人所得税470多万元。

专案组并未到此为止,而是加强与有关专业机构信息互通,拓展境外人员来华工作的信息源,充实国际薪酬数据库,掌握S公司所在行业和境外人员的工资标准。

经过广泛取证和深入分析,专案组发现S公司补申报的人均工资水平仍然偏低,于是向市出入境部门发出协查函,了解该公司境外人员的出入境情况。

同时,专案组通过查询企业网站信息得知,S公司是其境外集团的3个管理机构之一,肩负行政、生产和人事管理重任,而从其申报的人员构成及人数来看,应该不足以承担如此重担。

由于S公司称已经全员申报,而其境外员工的境外企业支付部分收入无法核实,专案组经请示上级机关对外发出专项情报交换请求。

收到情报交换请求后,境外税务部门很配合,及时到S公司的集团公司核查,并在不久后反馈了该集团公司的有关工资支付及经营情况。

这时,专案组重新约谈S公司财务负责人和其集团财务总监,对方补缴税后以为事情已经完结,再被约谈显得很意外,但坚持称已经足额申报。

专案组告知已经掌握企业境外人员的境外收入情况,且知道其集团公司正在筹备融资上市,如果发现企业人员没有足额申报个人所得税,除了补税和罚款外还会对集团公司上市产生重大影响。

一周后,S公司与税务机关联系,承认隐瞒了公司境外人员境外收入少缴个人所得税及部分境外雇员未申报个人所得税的事实,并表示会配合税务机关足额补缴税款。

S公司之前的个人所得税申报是境内财务人员负责,但此次补税数额巨大,其集团公司委托境外财务人员接管。

但因境外财务人员对我国个人所得税法和申报流程不甚了解,加上补申报年度长,申报记录多,且涉及境外境内收入合并计算,还涉及逗留天数、工作天数等一系列国际税收概念,计税补税过程对企业财务人员来说难度极大。

这时,东莞市地税局基层分局税收管理人员出面,讲法规,说流程,核对数据,对企业财务人员做了大量辅导工作。

最终,该公司申报的境外人员平均年薪从10多万元升至40多万元,之前没有申报个税的,其中1人的年薪高达1000多万元,年纳税额300多万元。

该公司共计补扣缴境外人员2011~2016年度个人所得税3608万元。

(“上面文章”向下滑动可查看完整内容)


东莞市地税局副局长陈云璋表示,本案的成功查处表明,国际情报交换是解决这一难题的有力武器。


他说,在日常征管中,税务机关除了要灵活运用征管系统及第三方信息,掌握各行业分国籍的工资制度和薪酬标准,更要充分利用税收协定和税收安排中有关情报交换的条款,与境外税务机关开展情报交换,解决征纳双方涉税信息不对称的问题,压缩纳税人跨境不良税收筹划的空间。



从上述可见,我国税务机关发现某企业有境外避税嫌疑,会启动情报交换程序,从境外获取确切情报,进而判定企业是否存在避税行为。

我国目前已经为执行税务情报交换进行了以下的准备,使得跨境情报交换有了可操作的依据。

2017年5月出台的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(国家税务总局公告2017年第14号),这标志着“中国版CRS”终于落地。




CRS刚出台时,世界一片哗然,很多抱有侥幸心理的人认为只是OECD在吓唬人,伴随着2017年第一梯队国家进行信息交换,大批量的高净值人士资产被披露,以及越来越多的人收到银行等金融机构的尽职调查信,市场一片惊慌,真正意识到全球税务透明的脚步近了。


如果还不清楚CRS是什么,带来的影响,那么请看下图:






2018年9月份,中国将进行第一次CRS金融信息交换,中国富裕阶层的海外资产将实现裸奔,我国国内加强税务稽查的声音也甚嚣尘上,中国执法力度之强,将不仅仅是追回税务的问题,同时会进行一系列资金合法性调查。


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