出售固定资产车辆问题

转：中税网公众号

我公司为一般纳税人，三月份出售一辆车，该车购入时间是2013年4月，购入时公司是小规模企业未抵扣进项税额，现出售金额大于原值，问按多少税率开票，增值税申报表如何申报？如何做账务处理？

专家回复：

　　1、可以按照按下列公式确定销售额和应纳税额：

　　销售额=含税销售额/（1+3%）

　　应纳税额=销售额×2%

　　2、账务处理如下：

　　借：固定资产清理

　　　　累计折旧

　　　　贷：固定资产清理

　　借：银行存款

　　　　贷：固定资产清理

　　　　　　应交税费——未交增值税（简易计算应纳增值税）

　　　　　　　　　　——应交城建税

　　　　　　　　　　——应交教育附加

　　　　　　　　　　——银行存款（印花税）

　　借：固定资产清理

 　　　　贷：营业外收入（损失计入借方营业外支出）

　　3、申报表填入按照简易办法计征增值税栏目。建议向税务机关备案。

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