2018年一大波税收新规定将来袭 影响华人重要变化早知道!
10月,美国国税局(IRS)公布了2018年的一些税收新规定。
国税局宣布,对2018年度的50多项税收规定(包括税率表和其他税收变动)进行调整,部分税收优惠略有增加。提醒一下,2018年的纳税年度调整用于2019年的纳税申报,而且,如果川普政府的税改计划获得国会通过,IRS也将随之进行调整。
先看看国税局日前公布的新规,对于大多数纳税人来说,比较重要的几项如下:
Ⅰ税率
2018年,39.6%的税率将会影响单身收入超过426700美元的纳税人,以及已婚联合申报收入超过480050美元的纳税人,分别高于之前的418400美元和470700美元。其他税率为10%,15%,25%,28%,33%和35%。
Ⅱ标准扣除额
2018年纳税年度的已婚联合申报标准扣除额上涨至13000美元,比上一年上涨了300美元。对于单身纳税人来说,2018年的标准扣除额从2017年的6350美元上涨至6500美元。对于户主来说,2018年的标准扣除额是9550美元,也将高于2017年的9350美元。
Ⅲ个人免税额
2018年纳税人的个人免税额(personal exemption)上升到4150美元,增加了100美元。如果单身调整后总收入(adjusted gross incomes)超过266700美元,或者联合申报的夫妇调整后收入超过320000美元的,将不适用个人免税额。
Ⅳ列举扣除额
2018年,列举扣除额(itemized deductions)的限额为单身收入266700美元,已婚联合申报的为320000万美元。2017年分别是261500美和313800美元。
Ⅴ替代性最低限税额
2018年的替代性最低限税额(Alternative Minimum Tax exemption)为单身55400美元,已婚联合申报86200美元。2017年分别为54300美元和84500美元。
Ⅵ低收入抵税额
对于有三名或者更多合格子女的联合纳税人,2018年低收入抵税额(Earned Income Credit)的最高额度为6444美元,高于2017年的6318美元。
周四,众议院共和党公布了税改议案(The Tax Cuts and Jobs Act),结合新的税改计划,再来看看未来还可能发生哪些变化:
1.税率
可对比上文Ⅰ,新税改计划提出个人所得税率从7档降为5档:0%,12%,25%,35%和39.6%。其中:
25%的起征点为单身年收入45000美元,已婚联合申报年收入90000美元,户主年收入67500美元;
35%的起征点为单身年收入20万美元,已婚联合申报年收入26万美元,户主年收入23万美元;
39.6%的起征点为单身年收入50万美元,已婚联合申报年收入100万美元,户主年收入50万美元。
2.标准扣除额
可对比上文Ⅱ,单身纳税人的标准扣除额提高到12000美元,已婚联合申报为24000美元,户主为18000美元。
3.个人免税额
可对比上文Ⅲ,税改计划提出取消个人免税额。
4.列举扣除额
可对比上文Ⅳ,保留抵押贷款利息和慈善扣除,以及房产税扣除(上限为1万美元),废除了州和地方税收减免和其他列举扣除额。
5. 替代性最低限税额
可对比上文Ⅴ,新税改计划提出取消替代性最低税。
6.家庭税收抵免
税改计划提出家庭税收抵免(Family Tax Credits),将子女免税额从1000元提高到1600元,还提出一个新的300美元的nonrefundable personal credit和300美元的nonchild dependent nonrefundable credit。
7.购买新房的抵押贷款利息抵扣额限制在50万美元,之前的上限是100万美元。
8.遗产税将被废除。税改计划在六年后废除遗产税。
9.401(k)计划和个人退休账户(Individual Retirement Account)将保留。