一个财务总监告诉你证监会IPO财务审核精髓

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来源：会说

作者：王建新 

经过五年奋战，我的一个客户终于化茧成蝶上市公司俱乐部一员。看到老板在上市酒会上有点做新郎官的感觉。想到和财务总监(副总裁)在这五年内斗智斗勇的过程，专门让财务总监谈谈上市体会，以示总结以及服务我的客户。

首先介绍这哥们是中大会计研究生毕业，有银行和房地产经验，反应异常灵活，被我们同事称为极少见的懂决策的财务总监，不仅分管财务，销售、研发、政府关系等在危机关头都会迎难而上。这样对业务和会计准则都很懂的人，当然对会计准则运用自如，每每遇到双方有争议的问题，当然少不了几次拉锯战，往往都是拍胸脯信誓旦旦保证自己会到证监会据理力争。

在审核过程中，面对据说证监会里面最有水平的预审员的时候，这哥们也不得不败下阵来，不排除有证监会的权威，更有证监会和审核员的合理逻辑。不讲闲话，总结最有价值的两条:

1、道德标准

这真是难以把握，比合规性更高的要求。作为一级主管部门，把好"入口"是证监会的首要任务，特别在累次强调不以业绩增长为价值判断标准以及目前转型升级、脱虚就实、投资者还不成熟、股票市场供不应求的背景下更是如此。不强调业绩，并不意味放低标准，特别是之前投机取巧、内部管理很差、偷税漏税、产品质量安全、环保责任、危害公共安全、克扣员工、欺负供应商等都或多或少都会在审核员和发审员印象中降分，把握更严。宁可错杀，也不会放害群之马到资本市场毁灭财富。虽然从过往通过的企业看，也有些这类企业被放过，谁叫咱们是转型中的市场呢，本人坚信资本市场的美好明天。诚实经营很难，但是不诚实经营和承担更多社会责任会更难。望我的客户及其他准备进入资本市场的企业多思考，做出合理的选择。

2、谨慎原则

不管会计是"魔术"还是"艺术"，会计准则为了考虑普遍的使用性而给予一些选择的灵活性；但绝对不允许运用这种灵活性来操纵企业利润。会计准则允许的会计处理，应该选择更谨慎的会计政策反应企业的经济事项。这里不存在什么找更高明的财务总监的问题。目前最为普遍的是股份支付、资产减值准备、存货核算方法、收入确认时点等。多的水分，会在审核过程中"自愿"的挤掉,否则会耽搁很多时间.目前所谓"排队"的堰塞湖，估计这类企业不少。不好说你会计处理原则有问题,还不会用时间考验你的真实水平和能力?

随着经济发展，企业规模越来越大，超过基本IPO最低利润要求的企业很多了，当然不会介意利润多还是少1-2千万，只有利润规模小，抗风险能力弱的企业会投机取巧、玩弄会计原则。

目前,在IPO风潮之下，小企业会越来越多，自然上述问题又会严重起来。提醒注意以上两点，对于策略把握的规范行为很重要。

大家普遍认为今后无论是否实行注册制都会发行很快，我本人觉得这是资本市场大幸、企业之幸、国家之幸的调整，在此经济下行、转型升级关头，真是英明之举。但发行快不是审核标准的放低，而是更加严格。大家看到的加对中介结构(国内最大的瑞华会计师事务所被暂停承接业务检查整改)的查处和处罚就是再好不过的证据，也是把好"入口"的根本之一。

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